CASO PRACTICO DE PRESUPUESTO MAESTRO

ENUNCIADO

 La empresa “El Buen Sabor SA” se encuentra acogida al Régimen Mype Tributario y se dedica a la
fabricación de YOGURT. Para atender la demanda del mercado requiere producir por trimestre los
siguientes volúmenes:
I Trimestre 18,500 litros
II Trimestre 16,000 litros
III Trimestre 19,000 litros
IV Trimestre 21,500 litros

 El precio de S/ 6.50 no va a experimentar ningún cambio, toda vez que los indicadores económicos
(PBI, inflación, ahorro, empleo y consumo) garantizan que los costos se van a mantener estables.

 Las cuentas por cobrar del ejercicio anterior equivalentes a S/ 25,000 se cobran en el I Trimestre.

 De las ventas de cada trimestre se cobra el 70% en el mismo trimestre y el 30% en el siguiente.

 Por cada litro de yogurt (producto final) se requiere 900 ml de leche descremada de vaca, 50 gr de
leche en polvo para corregir la densidad, 90 gr de azúcar blanca refinada, 20 gr de cultivo de yogurt y
50 gr de pulpa de fruta a un costo de S/ 0.80 lt, S/ 2.80 kg, S/ 1.50 kg, S/ 4.00 kg y S/ 5.00 Kg,
respectivamente.

 La producción presupuestada se obtiene sumando las unidades que se proyecta vender, al inventario
final planeado y restando el inventario previsto para el inicio del periodo.
El inventario final de productos terminados será el 10% de las ventas del trimestre siguiente y en el 4to
trimestre se estima un inventario final de productos terminados de 1,500 litros
El inventario inicial de productos terminados del 1er Trimestre es de 900 litros.
 El inventario final de materia prima solamente cubre el 10% de las necesidades de producción para el
trimestre siguiente y el inventario final del 4to trimestre es de S/ 700.00 de leche descremada de vaca,
S/ 500.00 de leche en polvo, S/. 600.00 de azúcar blanca refinada, S/ 120.00 de cultivo de yogurt, y S/.
700.00 de pulpa de fruta.

 El inventario que se arrastra del ejercicio anterior (año 2015) asciende a S/ 400.00 de leche
descremada de vaca, S/ 300.00 de leche en polvo, S/ 900.00 de azúcar blanca refinada, S/ 90.00 de
cultivo de yogurt, y S/ 400.00 de pulpa de fruta.
La materia prima se paga como sigue:
25% al contado dentro del mismo trimestre y el 75% en el siguiente trimestre.

 El inventario inicial de productos en proceso equivale y el inventario inicial de productos en proceso

equivale a S/ 3,200 y S/ 2,400, respectivamente.

 Para producir un litro se utilizan 1.5 horas de mano de obra directa y por cada hora se paga S/ 0.20
 Los Costos Indirectos de Fabricación se pagan en efectivo en el trimestre correspondiente y son los
siguientes:
Alquiler de local de Planta 1,000.00
Teléfono 800.00
Energía 1,500.00
Seguros contra incendio 700.00
Productos de limpieza 500.00
Envases costo unitario S/.0.20
 Tapas costo caja de 1000 tapas S/. 50.00
Etiquetas S/ 30.00 millar
Combustible:
1er trimestre 2,500.00
2do trimestre 2,600.00
3er trimestre 4,200.00
4to trimestre 5,000.00
Mantenimiento de maquinaria
1er trimestre 2,100.00
2do trimestre 1,600.00
3er trimestre 2,400.00
4to trimestre 3,000.00
La Mano de Obra de los supervisores utilizada es de 0.5 horas por cada litro, y el costo de cada hora es
de S/ 0.30. Las contribuciones sociales (Essalud) equivalen al 9% de la Planilla.

 Los gastos de Administración equivalen a S/ 0.25 por cada litro vendido y los Gastos de Venta son los
siguientes:
Publicidad 800.00 (fijo)
Comisiones e incentivos al personal de ventas
1er trimestre 2,200.00
2do trimestre 1,900.00
3er trimestre 2,600.00
4to trimestre 3,700.00
Sueldos al personal de Ventas 8,000.00 (fijo)
Contribuciones sociales (Essalud) 9% de la Planilla (fijo)

 El saldo inicial en efectivo es de S/ 40,000.00

 En el 1er Trimestre se proyecta comprar un vehículo para el traslado de la mercadería, por el importe de
S/ 18,000, cuya adquisición se efectúa con financiamiento de crédito otorgado por Caja Piura, (tipo de
producto crédito PYME, plazo 18 meses, modalidad de pago fijo mensual, TEA= 14%, sin desgravamen).