EJERCICIO 1 CAPITULO 1

IDEA – 2
Instrucciones: Elabore el perfil de un auditor de acuerdo con lo
estudiado en el capítulo.
Cree un formato del perfil que contenga como mínimo los siguientes
puntos:
1. Propósito general del puesto a cubrir
2. Principales responsabilidades
3. Relación del puesto con otras áreas
4. Habilidades y actitudes
5. Áreas de conocimiento

1. Propósito general del Establecer procesos sistemáticos

puesto a cubrir para obtener y evaluar
objetivamente evidencia acerca de
las afirmaciones relacionadas con
actos y acontecimientos
económicos con la única finalidad
de evaluar las declaraciones a la
luz de criterios establecidos y
comunicar los resultados a todas
las partes interesadas dentro de la
organización.
2. Principales Establecer objetivos y
responsabilidades procedimientos para identificar
problemas actuales, oportunidades
y factores críticos que ayuden a
conseguir el éxito como:
Recolectar evidencia, analizar
evidencia, planificar auditorias,
identificar fuentes para reclutar a
su personal, identificar los
 métodos de entrenamiento
disponibles para el equipo de
auditoria, emitir reporteria final de
auditoria y publicación.
3. Relación del puesto con Departamento de Ventas, Legal,
otras áreas Operaciones Técnicas, RRHH,
Bodegas.
4. Habilidades y actitudes Sociales, Empatía, Liderazgo,
Interrelaciones con otros,
Habilidades profesionales, Control
de Estrés, Innovación y
creatividad, Iniciativa, Respeto,
Sinceridad, Elegancia.
5. Áreas de conocimiento Conocimiento Avanzado de
Microsoft Office
Conocimiento de SQL y ACL
Sólida formación en la teoría
contable y financiera
 EJERCICIO 2 CAPITULO 1

Instrucciones: A continuación se le presentan una serie de pasos para

realizar una auditoría de un sistema de información, colóquelos en el
orden que usted considere sea el correcto según lo estudiado en el
capítulo, luego justifique en la columna de la derecha la razón por la que
lo coloco en ese orden.

1) Desarrollar un programa de Enfocarse en la necesidad de crear

auditoria
2) Definir objetivos de control y
procedimientos de auditoria
3) Evaluar fortalezas y
debilidades de los controles
4) Recopilar evidencia
5) Evaluar los riesgos globales
un sistema de auditoria para
controlar el funcionamiento de
determinada organización.
Determinar qué puntos o que
información serán analizados,
identificar los objetivos del
negocio, problemas actuales y
oportunidades.
Estudiar y ver la efectividad de
estos controles y determinar si los
puntos han sido seleccionados
objetivamente.
Extraer evidencia para comparar
con respecto a los controles
seleccionados y analizarla.
Hacer una evaluación completa
para determinar los riesgos que
 hay si la auditoria no se hace
correctamente.

EJERCICIO 1 CAPITULO 2
Instrucciones: Lea cuidadosamente la serie de indicadores que se le
presentan a continuación, luego clasifíquelos en: Indicadores de
Eficiencia o Indicadores de Eficacia, según corresponda, de acuerdo a su
definición.

INDICADORES DE
EFECTIVIDAD
Ventas totales
Ventas por línea de producto
Ventas por zona geográfica
Ventas por intermediario
Costos totales
Costo por territorio de ventas
Costos por intermediario
Cambio porcentual en costos
Calidad percibida
INDICADORES DE
EFICIENCIA
Costos por zona geográfica
Costos por vendedor
Costos por tipo de cliente
Costos por segmento de mercado
Costos por tamaño de pedido
Participación del mercado
Índices de repetición de compra
Número de quejas y reclamos
Costos por producto o línea de
producto
 Imagen de marca

EJERCICIO 2 CAPITULO 2
Instrucciones: Complete el siguiente cuadro con las competencias para
el perfil del puesto de Asistente de RRHH basado en las capacidades
identificadas por tipo de competencia. Este cargo será desempeñado en
una empresa que se dedica a la fabricación de pastas de trigo.

PERSONAL Aprendizaje y Poner en práctica

Asimilación de conocimientos y
nuevos conocimientos aprender nuevos
y habilidades métodos de
administración de
personal.
TECNOLOGIA Adquirir diversas Utilizar todos los
técnicas para lograr la sistemas de
generalidad y la información y
multifuncionalidad tecnología para tener
un mejor
funcionamiento.
METODOLOGIA Emprender Tener el conocimiento
actividades e a la hora de que se le
iniciativa para solicite ayuda o
resolver problemas de asistencia en algún
distinta naturaleza un tipo de problema
espíritu emprendedor laboral o identificarlo
 para resolver
problemas ser
proactivo
SOCIAL Relacionarse Tener la capacidad de
eficazmente con desenvolverse
diversas personas y libremente y con
grupos así como amabilidad en el
trabajar en equipo. ambiente laboral estar
abierto a las personas
y promover el trabajo
en equipo para buscar
un fin.

EJERCICIO 1 CAPITULO 3
Instrucciones: Lea cuidadosamente la serie de palabras que se le
presentan a continuación.

PROCEDIMIENTO
- Invitación a conferencia
- Depósito de efectivo
- Tráfico denso
- Envío de correspondencia
- Envío del calendario del presupuesto
 - Contestar el teléfono
- Ingreso de datos al sistema
- Transferencia de efectivo
- Reuniones de trabajo
EVENTO DE RIESGO
- Contratación de personal
- Zona sísmica
- Colisiones vehiculares
- Piezas en mal estado
- Asalto
- Altas temperaturas ambientales
- Poco mantenimiento de maquinaria
- Constantes lluvias
- Mal estado de carreteras
- Manifestación
- Incendio

EJERCICIO 2 CAPITULO 3
Instrucciones: Lea cuidadosamente los pasos a seguir en la
administración de riesgo, luego complete el cuadro:
1) Una cada paso con una línea al número que le corresponde, de
acuerdo al orden de aplicación que usted considera es el correcto.
2) Justifique su elección en cada uno de los pasos.

MONITOREAR Y 1 Evaluar que el sistema

EVALUAR esté trabajando sin
problemas
IDENTIFICAR Y 2 Identificar el tipo de
EVALUAR EL falla en el sistema
RIESGO para saber de qué se
 trata.
EVALUAR LA 3 Ver que tan dañino
INCIDENCIA DE puede ser esta falla al
LA POSIBLE sistema
FALLA O ERROR
FACTIBILIDAD 4 Identificar qué tipo de
DEL PUNTO DE daño y costo tendrá al
CONTROL, reparar la falla
COSTOS, ETC
ESTABLECER EL 5 Analizar como todo el
CONTEXTO sistema que no ocurra
(ANALIZAR EL de nuevo
SISEMA)
INCLUIR LOS 4 6 Estudiar y evaluar los
ASPECTOS MAS 4 aspectos a la hora de
IMPORTANTES, arreglar y recrear el
RECURSO sistema y puntos de
HUMANO, control de
CAPITAL, TIEMPO seguimiento
Y MATERIALES
IMPLEMENTAR 7 Implementar un nuevo
CONTROLES Y sistema de control
OTROS
TRATAMIENTOS

EJERCICIO 1 CAPITULO 4
Instrucciones: Lea cuidadosamente el caso y complete con la
información que usted considere sea la correcta sobre los riesgos que
corre la empresa.

La empresa Jisue & Asociados inicio sus operaciones en Guatemala

como clasificadora de material para reciclaje desde hace 3 anos. El
gerente general es el encargado de supervisar los diferentes
departamentos, desde la semana pasada pudo detectar que en el
departamento de contabilidad existe mucho desorden. Identifico
informes con retraso, registros de operaciones inadecuados, archivos
incompletos, cuentas no conciliadas, etc. Esta situación como es fácil
comprender, provoca errores, talvez realizados de buena fe, incluso con
actos fraudulentos. Le preocupa ya que está consciente que la gerencia
tiene la obligación de establecer y mantener procedimientos
administrativos que permitan un control adecuado de las operaciones.

NOMBRE DESCRIP CATEGORI CONTROL

DEL RIESGO CION A RECOMENDADO
Pérdida de La empresa Contable Auditar con más
Recursos perderá frecuencia, pedir un
efectivo reporte de
para poder ingresos/egresos con
invertir más frecuencia.
debido a la
perdida por
los
errores/frau
de
Perdida de Debido al Administrativ Implementar una
control bajo control o manera de mejor
de procesos, administración, o
la delegar
organizació responsabilidades para
n pierde mantener el control.
enfoque.
Fraude La Contable Cada final de turno, el
organizació nuevo encargado de
n esta dicho proceso tendrá
siendo que revisar y confirmar
objeto de la cantidad ingresada
actividades con la cantidad física
fraudulentas reportada.
 EJERCICIO 2 CAPITULO 4
Instrucciones: Para completar el siguiente cuadro coloque cada riesgo
que se le presenta a continuación según la categoría de control estudiada
en el capitulo.
1. Tecnologías e innovaciones no conocidas
2. Contradicciones entre condiciones reales y las descritas en un
contrato
3. Intereses monetarios fijos
4. Limitaciones en el proceso de compras
5. Robo
6. Vandalismo
7. Insatisfacciones del personal que provoca disminución de
rendimientos
8. Estudio deficiente de la competencia del mercado
9. Estabilidad financiera
10. Cambios de política de dirección
11. Completar información pendiente
12. Falta de preparación del personal
13. Necesidad de permisos de trabajo

SUBDIVIS
TIPO ION RIESGO
Fisicos Robo/Vandalismo
Tecnologias e
Tecnicos
Naturaleza innovaciones no conocidas
Procedimie
ntos  
Funcion Insatisfacciones del
Preventivos
personal
Deteccion Falta de preparacion de
personal
 Necesidad de permisos de
Correctivos
trabajo
Completar Informacion
Sistematico
Pendiente
Procedimie Cambios de Politicas de
Medio utilizado nto direccion
Contradiccion entre
Combinaci
condiciones reales y las
on
descritas en un contrato
Limitaciones en el proceso
Contables
de compras
Sistema en que Operaciona Estudio deficiene de la
se aplican les competencia del mercado
Administrat
ivos Estabilidad financiera
 EJERCICIO 1 CAPITULO 5
Instrucciones: A continuación se le presenta una sopa de letras, debe
buscar en ella las respuestas a los siguientes enunciados.

1. indica las ganancias o beneficios que obtiene de las actividades

productivas que realiza una empresa, es la información que se
obtiene de la cantidad invertida__ retorno de
la inversion _______
2. es el gasto en que se incurre por la fabricación de un producto o la
prestación de un
servicio:_________costos_____________________
3. acción de ir acumulando los costos de dos periodos de tiempo
establecidos_ costos acumulados_____________
4. es la utilidad obtenida por un proceso o actividad económica
beneficios
economicos______________________________________
5. suma total de los beneficios sin distribuir que en una empresa se
van obteniendo en los diferentes periodos de su vida económica
_beneficios acumulados_________
6. beneficio económico obtenido por el capital invertido en
actividades productivas o de servicio del
negocio_ganancias______________________________________
___
C O S T O S A C U M U L A D O S I O P Y G
O WR R T E G T T R I N N P L O R T Y U I
S B E N E F I C I O S E C O N O MI C O S
T S T G U D G R Y G L U P I O P U O G H J
O D Y B I G A N A N C I A S S D F G J N M
S F H H O F H E U G H Q WE R T Y U I O M
Q G U J P G J R I J K D F G J K L N O P N
A C O S T O S A C U M U L A D O S V B N M

EJERCICIO 2 CAPITULO 5
Instrucciones: A continuación se le presentan los pasos a seguir para
realizar un análisis del retorno de la inversión. Trace una línea entre el
paso y la acción correspondiente, después justifique porque eligió la
acción para ese pasado.

JUSTIFICACI
NO.   ACCION ON
  Analizar si vale
Se realiza el análisis la pena la
PASO del retorno de la inversión para un
1 inversión proyecto
El departamento Estudiar los datos
financiero proporciona proporcionados
PASO los datos con los para calcular
2 costos de operación costos/ingresos.
 Listar egresos y
realizar los cálculos Distribuir la
según el periodo información
seleccionado y proporcionada
PASO totalizarlos por por el depto. De
3 periodos contabilidad
Listar los datos de los  Estudiar los
PASO costos operativos del gastos por
4 primer trimestre trimestre.
 Estudiar los
Establecer el periodo tiempos de
de tiempo (Semanal, pagos, ingresos,
PASO mensual, trimestral, para determinar
5 etc.) mensualidad
 Determinar
Determinar los cuáles serían los
ingresos del periodo ingresos
PASO del retorno de la dependiendo de
6 inversión la inversión.

EJERCICIO 1 CAPITULO 6
Instrucciones: A continuación se le presentan los pasos a seguir para
realizar un análisis de flujo de efectivo. Trace una línea entre el paso y la
acción correspondiente, después justifique porque eligió la acción para
ese paso.

JUSTIFICACI
NO.   ACCION ON
  Se determina el
PASO Se realiza el análisis tiempo
1 de Flujo de Efectivo estipulado.
  Distribuir la
información de
Listar los datos de los los egresos y
PASO saldos finales hacer cálculos de
2 periodo.
Listar egresos y
realizar los cálculos  Tener en cuenta
según el periodo la información de
seleccionado y los ingresos
PASO totalizarlos por estipulados
3 periodos
Distribuir los
PASO Listar los datos de los gastos de
4 costos operativos operación
Establecer el periodo  Listar los datos
de tiempo (Semanal, de los saldos que
PASO mensual, trimestral, quedan por
5 etc.) pagar.
 Realizar el
cálculo para
Finalizado el Flujo de saber cuándo se
PASO Efectivo. recupera la
6 inversión
 Hacer la
estadística y
Conocer los ingresos realizar informe
realizados en el apropiado del
PASO cálculo del retorno de retorno de
7 la inversión inversión

EJERCICIO 2 CAPITULO 6
Instrucciones: A continuación se le presenta una serie de acciones.
Identifique las que a su criterio podrían tomarse basadas en el análisis de
flujo de efectivo.

 Proyectar las entradas de efectivo.

 Indicar cuando efectuar desembolsos importantes de dinero
 Tomar las medidas necesarias cuando exista un faltante de efectivo
 Realizar cobros de operaciones de financiación
 Determinar cuánto se puede disponer para pagar prestaciones
adicionales a los empleados
 Determinar cuándo y en qué cantidad se deben pagar prestamos
adquiridos previamente
 EJERCICIO 1 CAPITULO 7
Instrucciones: A continuación, se le presentan una serie de costos de
acuerdo con lo estudiado en el capítulo. Clasifíquelos de tal forma que se
conviertan en información útil para calcular el punto de equilibrio.
Utilice un organizador grafico que a su criterio es el que mejor los
clasifica.

Costos de materia prima Costos históricos

Costos Fijos
Costos de mano de obra
Costos Variables
Gastos indirectos de fabricación
Costos de producto
Costos de periodo
Costos controlables
Costos no controlables
Costos de distribución o venta
Costos de administración
Costos financieros
Costos directos
Costos decreméntales
Costos incrementales
Costos sumergidos
Costos evitables
Costos inevitables
Costos estimados
Costo estándar
Costos fijos discrecionales
Costos fijos comprometidos
Costos variables
Costos mixtos
Costos semivariables
Costos escalonado
Costos relevantes
Costos irrelevantes
Costos desembolsables
Costos de oportunidad
Costos diferenciales
Costo indirecto
EJERCICIO 2 CAPITULO 7
Instrucciones: A continuación se le presenta un listado de costos.
Clasifíquelos de acuerdo a la tabla que se le presenta, para preparar la
información base en el análisis de punto de equilibrio.

COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES

Mano de obra directa Materias primas
Comisión de vendedores % de regalías y derechos
Teléfono Insumos
Mantenimiento de edificios Energía eléctrica
Cuotas y suscripciones Depreciaciones
Impuesto sobre la renta Todo porcentaje que se otorgue
por el nivel de ventas alcanzado
Sueldos de Administración Arrendamientos