AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

SEMANA 1

Lorena Diaz Riquelme

08 de enero 2023
Ingeniería en administración de empresas
DESARROLLO
Su vecino, el Señor Carlos González, ha obtenido un gran premio jugando el Kino. Él ha dedicado toda su
vida a vender frutas y verduras en un triciclo que instala en diversos puntos de la comuna. Cada dos días,
acude muy temprano a la feria libre de Mayorista, donde realiza sus compras. En ese lugar, es reconocido
por todos los grandes distribuidores, quienes le ofrecen precios especiales debido a que lo consideran un
honrado y muy esforzado comerciante. Habitualmente, lo acompaña su gran amigo Juan Pérez quien,
pese a tener problemas con el alcohol, se levanta a la misma hora que Don Carlos y lo transporta en su
viejo Volkswagen de los años 80, en la que también trasladan la mercadería.

A pesar del cambio de situación económica que le ha significado el repentino premio, don Carlos ha
decidido que seguirá trabajando igual que siempre en el rubro que más conoce —el comercio—, pero a
un nivel distinto. Para ello piensa:

• Instalarse como comerciante establecido en su propia comuna. Para ello, ha decidido arrendar un local
muy bien ubicado en el centro de esta, perteneciente a una empresa que se dedicaba a la venta de
automóviles, pero que quebró.

• Ampliar el rubro de su negocio a verdulería, frutería, abarrotes y pescadería.

• Implementar su negocio con todos los recursos materiales necesarios, tales como vehículos, equipos de
almacenamiento en frío, balanzas digitales, canastos compartimentados para mercaderías, estanterías
para abarrotes, etc.

• Contratar un equipo de 8 personas (1 cajeras, 3 vendedores y 4 cargadores). La administración la llevará

don Juan, apoyado por don Juan en sus momentos lúcidos. Asimismo, ha decidido pedirle al hijo de este
último que lleve la contabilidad (es un muy buen estudiante, recién egresado de contador general).

• Llegar a ser reconocido como el mayor comerciante del rubro en toda la comuna, con los mayores
volúmenes de ventas y mejores precios, para hacer crecer su negocio. Para ello, aprovechará los
ventajosos precios que obtiene de su red de distribuidores y operará con menores márgenes que sus
competidores. Don Juan tiene muy pocos estudios, pero es muy intuitivo y se ha dado cuenta de que,
como siempre ha trabajado solo, no sabe muy bien cómo controlar su futuro negocio. Dado que lo conoce
a usted desde niño y sabe que está estudiando en IACC, decide pedirle orientación.

1. En breves palabras explique a Don Carlos ¿Qué es el Control Interno? ¿Cuáles son sus objetivos
y características? Y ¿Qué tipo de Control Interno existen y sus elementos principales?

Hay que considerar que el control interno es un proceso que involucra a toda una organización y
constituye una herramienta que permite resguardar los bienes de una empresa, los activos, dar
cumplimiento de las políticas, procedimientos y estándares que una organización ha instaurado o bien a
aquellos que ha decidido adherirse.

Dentro de los objetivos del control interno están:

 Proteger los recursos de una empresa ante posibles riesgos que la afecten con una apropiada
administración.
  Vigilar que todas las actividades y recursos estén dirigidos a cumplir con todos los objetivos que la
empresa se haya puesto como metas en un largo, mediano o corto plazo.
 Asegurar la confiabilidad de la información y sus registros.
 Resguardar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional.
 Precisar y utilizar medidas para prevenir riesgos, detectar y corregir desvíos y que puedan afectar
el logro de los objetivos de una empresa.

Algunas de sus características:

 Plan de organización, el que defina líneas de autoridad y las responsabilidades de cada área de la
empresa.
 Segregación de funciones, mantener separada las funciones de cada área, tener a personas
responsables por cada una de estas áreas.
 Control de acceso de los activos, esto es el restringir el acceso físico o indirecto a los activos o a la
preparación de documentos que autoricen el acceso a ellos.
 Sistema de autorización y procedimiento, lo que implica como necesario el contar con medios
para monitorear los registros de operaciones y transacciones.
 Métodos para procesar los datos, se refiere a los medios para procesar la información que ayuden
al sistema de control interno, esto es el apoyo de herramientas tecnológicas como son los
softwares de gestión.

Existen dos tipos de controles internos:

 Administrativo: el cual dice relación a la eficiencia en las operaciones establecidas por la

organización, en otras palabras, es que el control administrativo se encarga de que todo el
personal que la empresa posee para las diversas áreas de la empresa realicen una buena
gestión, con énfasis a las políticas de la empresa, lo que llevará al logro de los objetivos que la
empresa posee.
 Contable: el cual se relaciona con los métodos, procedimientos y segmentos organizacionales,
pero de sobremanera, el asegurar que las cuentas y los informes financieros sean confiables y
fidedignos.

2. Analizando el caso, indique: si en este negocio se están aplicando los conceptos y normas
relativos a auditoría y control interno y en qué situaciones o áreas, además indique un área en
la que sería importante implementar el control interno y la auditoría.

A modo personal considero que don Carlos al trabajar con su hijo en las labores de contabilidad se está
aplicando un control interno contable, aunque de igual forma hay que trabajar en un control interno
administrativo, ya que si se contrata personal en las demás áreas a potenciar don Carlos debe mantener
un cierto tipo de orden y control de su empresa. Para don Carlos es importante que para ambas auditorias
las pueda manejar y trabajar de manera clara para así su administración le permita controlar y manejar
bien su empresa, ya que esto es nuevo para él y pensando también en que quiere llevar a su empresa a un
crecimiento en un corto plazo. Otro factor importante es contar con la gente idónea y que le genere
confianza, sobretodo en el área contable (auditorias, egresos, ingresos, inventarios, etc)
 3. Según el caso expuesto, explique la relación entre Auditoría y Control Interno, así como la
importancia de considerarlos para mejorar el negocio de Don Carlos.

La relación entre ambos es que los dos son medios para prevenir factores de riesgo por medio de
procesos y políticas, además de verificar cifras, información y procesos de una empresa, lo que
corresponde a la revisión de procesos dentro de esta misma para así poder cumplir con los objetivos de la
organización. Este control permitirá a don Carlos poder distribuir bien los recursos que tiene su empresa
para poder ser uno de los lideres dentro de su rubro. Para lo anterior, es necesario que sus esfuerzos se
centren en tener a sus colaboradores capacitados, claros con sus áreas y responsabilidades, sobre todo en
lo que dice relación a inventarios para mantener un control más a mano y con fácil lectura de sus activos.
Junto con lo anterior es importante contar con contadores auditores que puedan manejar los ingresos y
egresos de la empresa, puesto que al optar por un negocio más amplio existirá un incremento de estos.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
(IACC, 2022). Marco teórico y Conceptual de la auditoría y el Control Interno. Auditoría y Control Interno.
Semana 1.