“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL

DESARROLLO”

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS

ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS, CONTABLES Y SOCIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA: INVESTIGACIÓN FORMATIVA

(LINK1) ASIGNATURA: PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

DOCENTE: MAG. C.P.C MARICELA OCHOA GUILLEN

ALUMNOS: JEAN PAUL QUISPECAHUANA QUINO

KEVIN HUAMAN PELAIZA
MARÍA LAURA QUINTANA AEDO
FANY ROXANA ROJAS
HURTADO AYDEE ZULOAGA
PANDO
YENNY CASTILLO ORTIZ
CARLOS ABRAHAM ODICIO SARMIENTO

ABANCAY -
APURIMAC 2023
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DESARROLLO”

1. PRESENTACIÓN

USO DE TÉCNICAS INFORMÁTICAS EN EL DESARROLLO DE UN PERITAJE,

REALIZADO POR UN AUDITOR FORENSE

El presente trabajo tiene por objetivo principal el de exponer , comentar ,resaltar y comparar
lo expuesto por GERINELDO SOUSA MELO (Miembro de la Comisión de Peritaje
Contable y Auditoría Forense - Asociación Interamericana de Contabilidad )
descrito en su artículo web , el cual a su vez resalta la labor de un auditor que asume el cargo
de perito para así poderse llevar a cabo una investigación probar un hecho de carácter
delictivo , estableciendo diferentes estrategias y métodos para la recopilación de evidencia y
material probatorio .

Esto se señala usando como data una mirada hacia el pasado del ejercicio pericial , como
evoluciona a través de los años , y considerando también los artilugios empleados por los mal
llamados “profesionales” en materia de delito , siendo los auditores forenses con quienes
usualmente se ven enfrentados , quienes además de sus conocimientos y educación neta
utilizan como principal aval el arte de la investigación , el uso de la tecnología y herramientas
informáticas como método con mayor tendencia , apoyo y eficacia , apoya a su labor de
forma cuantificable .

Con el empleo y apoyo informático estos profesionales, pueden detectar con mayor facilidad
y precisión las situaciones inusuales a través de vectores y data, así establecer patrones
conductuales para determinar el hecho de flagrancia y otros aspectos tales como:

● Uso de medios tecnológicos para la documentación de movimientos y

operaciones.
● Colusión de personas contra la empresa y / o entidad
● Creación de empresas fantasma.
● Diseño y empleo de sistemas de información financiero para ocultar
movimientos o actos delincuenciales
● Usos de red de distribución para estafas y otros hechos delictivos
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2. ARGUMENTOS

Algunos autores exponen respecto a los sistemas contables, lo siguiente, así, para: Suárez
Kimura Elsa , (08-2008), Posibles mejoras teórico – tecnológicas aportadas por la
Contabilidad a los Sistemas de información de los entes, Tesis de Doctorado, Secretaria de
Investigación y Doctorado de la Facultad de Ciencias Económicas (UBA) año I, nro. 2,
Gráfica Editorial Yael, Bs. As., Argentina, los sistemas de información contable constituyen
un complejo entramado de captura de datos, organización de los mismos y emisión de
información para distintos usuarios y que las posibilidades tecnológicas que se generan en la
actividad del ente han ido evolucionando progresivamente a pasos agigantados si se compara
con la evolución que ha tenido la normativa que le es aplicable en las distintas circunstancias,
y que ello ha traído como consecuencia que no haya sido posible hacer una utilización
adecuada de esa disponibilidad tecnológica al servicio de una mejora en la información
suministrada para todos los interesados en ella.

Entiende, Rodríguez de Ramírez,, (22 - 25 / 09/ 2003), “La contabilidad y el impacto de las
tecnologías de la información y las comunicaciones”, Conferencia Magistral del X
Congreso Nacional de Estudiantes de Ciencias Contables y Financieras del Perú, Huancayo –
Perú , que dentro de un abordaje amplio de los sistemas contables concretos, la tecnología de
la información constituye una herramienta facilitadora de la función contable que vincula a
emisores y receptores de informes dentro y fuera de las organizaciones no sólo en los ámbitos
micro y macroeconómicos sino a nivel micro y macrosocial, y que las ventajas evidentes de
los recientes desarrollos de la tecnología de la información y de las comunicaciones para la
gestión .

Dado el número de clientes, transacciones, movimientos económicos y datos

involucrados en el monitoreo, los métodos de fraude evolucionan, siendo propensos a cambio
constante, en la actualidad la tecnología es empleada por diferentes entidades para
satisfacer las necesidades de detección de hechos delictivos, a través de la compra de
softwares que permiten parametrizar acciones de sospecha. El empleo de técnicas informáticas
para la ejecución de una pericia es de ato beneficio e impacto, además de otorgar un mayor
soporte al trabajo aminora la carga y podemos mencionar las siguientes:
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1. MINERÍA DE DATOS

Es una técnica asistida por un hardware para el procesamiento y exploración de datos,

gracias a las herramientas aplicadas los expertos pueden sacar a flote patrones y datos
ocultos, están son adecuadas para una buena organización a la hora de recolectar
medios probatorios.

2. ANÁLISIS PREDICTIVO

Técnica mediante la cual el experto utiliza datos históricos, estadísticos y de

predicción, así poder generar previsiones, recomendaciones o sugerencias basados en
los patrones hallados, esta toma variables aleatorias como muestra siendo clasificada
y medida en modelos matemáticos.
En este análisis predictivo en auditor forense realiza los siguientes procedimientos:

Establecer un objetivo específico y concreto.

Seleccionar una muestra de datos para trabajar de fuentes internas y externas.

Asegurar la recopilación de datos con materia relevante para un análisis

efectivo.
Validar la calidad de hechos probatorios.

3. SISTEMA DE MONITOREO DE TRANSACCIONES

Es una técnica de sistema automático, puede ser elaborada por un profesional

informático o adquirirse por medio de una compra, para realizar un monitoreo
constante de las transacciones por parte de entidades y/o personas.
Este software filtra, recopila, y resume esta información para poder emitir alertas
cuando se detecte un comportamiento fraudulento, implantando situaciones simuladas
que se categorizan en:

➔ Situaciones basadas en reglas para la identificación de patrones con relación

al fraude.
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➔ Situaciones de modelado estadístico para identificar actividades inusuales,
creando perfiles de actividad típica o de cotidianidad.
➔ Establecer clientes específicos con un movimiento inerte y estándar.

Estas técnicas al ser solicitadas al profesional experto permiten que el auditor forense
obtenga elementos pertinentes para una proyección analítica, así como el autor describe que
se sostiene en la NIA 330 (RESPUESTAS DEL AUDITOR A LOS RIESGOS
VALORADOS) y NIA 520(PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS ANALITICOS).

También es necesario recalcar que el uso de estas técnicas a veces puede ser contraproducente
a modo de crítica, ya que si no se implanta un adecuado sistema, este podría ralentizar los
procesos de conexión de datos, ya que en su mayoría son sostenidos por un sistema de
contingencia, que si carece de una programación efectiva, daña el trabajo pericial.

De igual forma tener en cuenta que estos mismos no son de uso exclusivo, quiere decir que su
empleo puede incluso caer como un medio utilitario para la persona la cual quiera incurrir en
un delito.

3. CONCLUSIONES
En base al uso de técnicas informáticas en el desarrollo de una pericia:

El procesamiento de datos financieros se da de forma instantánea, aplicado en el

cierre de cada periodo contable lo cual aminora la carga laboral o cumplimiento de
plazos establecidos, generando que las empresas no incurran en gastos.

Declaraciones de impuestos efectivas, prácticas y simplificadas, esto además de ser

productivo incurre en una caída a la demanda de profesionales contables en casos
específicos, siendo también fuente de mayores ocurrencias delictivas enfrentadas por
peritos.

Uno de los problemas principales que enfrenta el contador en su actuación como

perito judicial es justamente, que el procesamiento electrónico de datos ha impactado
de tal manera en los sistemas contables que ya no pueden ser
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analizados, para realizar su función como auxiliar de la justicia, de la manera

tradicional, ya que, al evaluar los datos procesados en la contabilidad, el profesional
contable debe tener en cuenta, los medios electrónicos a través de los cuales se
procesan los datos a relevar.
Los paquetes de software ayudan a los auditores a ser más eficaces, como en el caso
de generación de informes automáticos con mayores funcionalidades, gráficas y
textuales, incluso se acomodan en tiempo real y modificable a variaciones.

El uso de medios tecnológicos puede desencadenar un aumento de desempleo.

Los software y herramientas informáticas de mayor rango y utilidad poseen un

coste elevado, debido a la alta demanda.

4. RECOMENDACIONES

En una labor pericial para lograr la mayor eficiencia posible es necesario contar con
un soporte en físico, para garantizar una adecuada comprensión, y en forma de
contingencia en caso de generarse una baja o problema informático en los softwares.

El perito no puede limitar su informe o cuantificar, ya que se deben exponer los

hechos encontrados para llevar a una mejor solución el caso investigado.

Un experto profesional debe mantenerse acorde a la vanguardia en tecnologías, aún

más si estas dan mayor soporte a su trabajo, como aminorar el tiempo y empleo de
técnicas.

El auditor forense debe trabajar en sentidos de habilidad y destreza, tanto físicos,

profesionales y mentales para realizar diferentes actividades que involucran de
esfuerzo, ya que ante el juzgado se presenta como un conocedor y de apoyo para la
resolución de casos investigados.
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