AUDITORÍA Y COTROL INTERNO

SEMANA 5

Fernando Urria Naranjo

03-10-2022
Contador Auditor
DESARROLLO
Se pide: Considerado el caso anterior, responda las siguientes preguntas:

1. Analice los antecedentes que se presenta y señale la situación actual de la organización respecto del
Modelo COSO.

Estimada
Empresa Ricky Ricón

Junto con saludar, se detalla un informe de la situación actual de la empresa, realizado de acuerdo a un
análisis de control interno según el Modelo COSO, donde el objetivo de este análisis está basado en 3
elementos fundamentales de un control interno:
- La eficacia y eficiencia de la operación
- La confiabilidad de los informes financieros
- El cumplimiento de normas y leyes que rigen a la empresa.
Según los antecedentes recopilados se detalla lo siguiente en base a 5 componentes integrados al proceso
de dirección:

Ambiente de control
De acuerdo a la información recopilada se encuentra que:
 No existe un conocimiento por parte de los trabajadores sobre la estructura organizacional,
 Se desconoce la visión, misión, propósitos y objetivos de la empresa.
 No existen procedimientos estructurados sobre las diferentes actividades que se deben realizar
en la empresa y que actividades específicas debe realizar el personal.

Evaluación de riesgos
De acuerdo a la información recopilada se encuentra que:
 El sistema de plataforma digital está siendo obsoleto.
 No existe confiabilidad en los informes de las utilidades pasadas
 No hay metas y objetivos a largo plazo.
 No existe sistemas de gestión y control interno en las diferentes áreas.
 No hay elaboración de presupuestos y flujos de caja.
 Falta evaluar las competencias y desempeño de los diferentes empleados según su cargo actual.

Actividades de control
De acuerdo a la información recopilada se encuentra que:
 Falta implementación de segregación de actividades y funciones de los trabajadores.
 Falta de controles de autorización y validación de actividades realizadas por el personal de la
empresa.
 Falta de control interno en el área de finanzas, en materia de conocer sus presupuestos y flujos de
caja
 No se visualizan sistemas de evaluación de aseguramiento de la calidad.

Información y comunicación
De acuerdo a la información recopilada se encuentra que:
 Falta de medios y canales de información que permitan mantener en conocimiento al personal de
la empresa sobre su desempeño.
 Falta de canales informativos sobre los procedimientos que deben realizarse en las diferentes
actividades y cargos de la empresa.
  No existe información sobre los planes estratégicos de la empresa.
 No existe estructura organizacional que visualice los canales de información y división del trabajo.

Supervisión o Actividades de monitoreo

De acuerdo a la información recopilada se encuentra que:
 No se visualizan manuales de verificación de eficacia de las actividades que se realizan
 No se visualizan métodos de control y supervisión de labores.
 No se evidencian sistemas de capacitación para las diferentes actividades que se realizan en la
empresa
 No se visualizan sistemas de gestión que permitan comprobar que el control interno funciona
correctamente
 Se existen informes o políticas que el control interno ha sido eficiente, confiable y verídico.
 No se visualiza que los procedimientos contables sean verídicos al no tener un control interno
permita su confiabilidad.

2. Establezca la relación entre los componentes del control interno y los principios del COSO según lo
que presenta la empresa estableciendo prioridades para mejorar su sistema de control.

Entendemos que los componentes del modelo COSO son ambiente de control, evaluación de riesgos,
actividades de control, información y comunicación, por último la supervisión.
Componentes Principios
AMBIENTE DE CONTROL No se establece una estructura, autoridad y responsabilidad.
No hay responsabilidad de supervisión
No se visualiza el cumplimiento de la responsabilidad
EVALUACION DE RIESGO No hay identificación de los riesgos
No se especifican los objetivos y estrategias relevantes
No hay una evaluación de un potencial riesgo de fraude
No existe una evaluación y revisión de los controles internos
ACTIVIDADES DE CONTROL Falta desarrollo de actividades de control
Falta implementación de políticas y procedimientos
INFORMACION Y COMUNICACIÓN Falta medios de comunicación interna
No se visualiza el flujo y fuentes de información
SUPERVISION No hay evaluaciones continuas de actividades
No se evalúan las deficiencias

Señalado lo siguiente las prioridades deben centrarse en el siguiente orden:

a) Se debe definir la visión, misión y objetivos de la empresa y darlos a conocer al personal

b) Se debe informar al personal y publicar en diferentes a disposición de los trabajadores la
información correspondiente a la estructura organizacional de la empresa.
c) Se deben crear los objetivos y planes de la organización a largo plazo junto con los sistemas de
gestión organizacional ( desarrollo y evaluación del personal)
 d) Se deben esclarecer las políticas y procedimiento de las diferentes actividades y cargos de la
empresa para cumplir con los objetivos
e) Se tiene que implementar sistemas de control de actividades administrativas, financieras y
operativas principalmente
f) Se deben establecer los sistemas de supervisión y monitoreo de la empresa para las diferentes
áreas
g) Se deben establecer los canales y medios informativos que mantengas actualizado al personal en
las diferentes prioridades, estrategias y alineamientos de la organización.

3. Considerando las preguntas 1 y 2 establezca un diagnóstico y conclusiones respecto al análisis

desarrollado, utilizando el Modelo COSO.

Como diagnóstico de la revisión del caso presentado, se puede afirmar que la empresa Ricky Ricón,
posee varias deficiencias según el marco regulatorio del Modelo COSO, pues existen varios componentes
que no tienen o no se visualizan la forma en que la empresa los está abordando ya sea en materia de
control, supervisión, riesgo, entre otros. Esto debido a que no existe principalmente conocimiento de la
estructura organizacional junto con las políticas y procedimientos que se deben implementar en los
diferentes procesos y áreas de la empresa, generando que el desempeño tanto de la empresa como se
sus trabajadores sea cuestionado y no confiable debido que no existe medición alguna e información que
permita corroborar que lo anterior este correcto, adicionando que los sistemas de control que deben
estar operando no funcionan correctamente y en algunos casos no existe originando que se entienda que
el directorio no sepa identificar y evaluar la importancia de los riesgos existentes que puedan permitir la
fuga de recursos de la empresa, adicionalmente se concluye que falta un plan estructurado en cuanto a
cómo se debe implementar los sistemas de control interno, los sistemas de supervisión, los sistemas de
control de gestión y los sistemas de flujo de información, aspectos muy relevantes puesto que permiten
medir y accionar frente a como se está trabajando para el cumplimiento de los objetivos.

Para cumplir con los nuevos desafíos que promueve el directorio es necesario abordar y mejorar
sistemáticamente las desviaciones encontradas y realizar comenzar a realizar las actividades
correspondientes que permitan mejorar los procesos de control y riesgos latentes en la empresa,
adicionalmente se comenzara con el plan estratégico relacionado a bajar los costos focalizados en
aumentar la eficiencia y eficacia de los procesos de manera que permita buscar una mayor ventaja
competitiva y logren cumplir con los nuevos objetivos propuestos.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2022). Marco Integrado del Control Interno. Auditoría y Control interno. Semana 5