AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

SEMANA 3

Lorena Diaz Riquelme

23/01/2023
Ingeniería en Administración de Empresas
DESARROLLO
1.- Usted ha llegado a trabajar a una nueva empresa como analista en el Departamento de Control
Interno. En su primer día de trabajo, su nuevo jefe le explica que hay un desorden tremendo en la
información existente y que su misión será ordenarla y catalogarla, para armar un Manual de
Procedimientos de Control Interno. Para comenzar, le entrega los procedimientos que se muestran
tabulados en las siguientes páginas y al final le da las instrucciones de lo que requiere:

PROCEDIMIENTO RESPONSABLE
1.- Analizar periódicamente los siguientes puntos: Finanzas/Tesorería
• Cuentas por cobrar a clientes por antigüedad de
saldos.
• Ventas.
• Cuentas canceladas por incobrables.
• Descuentos otorgados.
• Provisión para cuentas de cobro dudoso
2.- Comparar las ventas mensuales por tipo de Finanzas/Gerencia de Ventas y Marketing.
producto y revisar las variaciones con el
presupuesto del año. Investigue y explique el
origen de las fluctuaciones importantes con los
datos indicados en el punto anterior.
3.-Obtener el movimiento de la estimación para Finanzas/Tesorería.
cuentas de cobro dudoso y cruzar los saldos
contra la cuenta control del mayor contable de
provisión, para determinar la suficiencia de esta
4.- Revisar la deducibilidad impositiva de la Supervisor Contable.
provisión de cuentas dudosas del período.
5.- Revisar el análisis de antigüedad mensual Finanzas.
preparado por tesorería. Seleccionar los saldos
atrasados a más de 90 días de vencidos para
conversar su situación con la Gerencia y la
persona a cargo de las cuentas por cobrar.
6.- Después del análisis del paso anterior, evaluar Gerencia de Ventas y Marketing con Gerencia
la razonabilidad de la suficiencia en la cuenta de General
estimación para cuentas de cobro dudoso
mediante el estudio de los siguientes puntos:
a) Valor de las cuentas canceladas en los últimos
años.
b) Solvencia económica de los clientes
significativos.
c) Cuentas en poder de abogados.
d) Renegociación de deudas.
Se solicita:
1. Revise los procedimientos y áreas que se presentan en la tabla y luego indique:
- El tipo de control a que corresponde a cada uno de ellos.
PROCEDIMIENTOS
1.- Analizar periódicamente los siguientes puntos:
• Cuentas por cobrar a clientes por antigüedad de
saldos.
• Ventas.
• Cuentas canceladas por incobrables.
• Descuentos otorgados.
• Provisión para cuentas de cobro dudoso
2.- Comparar las ventas mensuales por tipo de
producto y revisar las variaciones con el
presupuesto del año. Investigue y explique el
origen de las fluctuaciones importantes con los
datos indicados en el punto anterior.
3.-Obtener el movimiento de la estimación para
cuentas de cobro dudoso y cruzar los saldos
contra la cuenta control del mayor contable de
provisión, para determinar la suficiencia de esta
4.- Revisar la deducibilidad impositiva de la
provisión de cuentas dudosas del período.
5.- Revisar el análisis de antigüedad mensual
preparado por tesorería. Seleccionar los saldos
atrasados a más de 90 días de vencidos para
conversar su situación con la Gerencia y la
persona a cargo de las cuentas por cobrar.
6.- Después del análisis del paso anterior, evaluar
la razonabilidad de la suficiencia en la cuenta de
estimación para cuentas de cobro dudoso
mediante el estudio de los siguientes puntos:
a) Valor de las cuentas canceladas en los últimos
años.
b) Solvencia económica de los clientes
significativos.
c) Cuentas en poder de abogados.
d) Renegociación de deudas.
- ¿Cuál (es) son las diferencias entre los controles internos administrativos y los controles internos
contables?
Algunas diferencias de estos dos controles son:
TIPO DE CONTROL
Acá corresponde un control de tipo interno
contable, puesto que las cuentas que se
mencionan dicen relación directa con los
departamentos de contabilidad, tesorería y
finanzas.
Acá corresponde un control interno
administrativo, puesto que el registro y los
comparativos de las ventas mensuales se
relacionan a las mejoras que se pueden realizar y
esto compete al departamento de marketing.
Acá corresponde un control de tipo contable,
puesto que las revisiones de cuentas y los cruces
se deben ejecutar por personal especializado del
área financiera.
Acá corresponde un control interno administrativo
y contable, pues que quien debe supervisar esto
es el encargado de control.
Acá corresponde un control interno
administrativo, puesto que la revisión de deudas
corresponde al área administrativa su revisión
para posteriormente entregar a quien
corresponda el proceso de cobranza.
Acá corresponde un control interno
administrativo, puesto que por medio de estos
análisis se busca conocer la solvencia económica
de la empresa, estos registros servirán para
orientar a la toma de decisiones de la empresa.
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO: se asocia a los todos procedimientos que se relacionan
directamente con la planificación que la empresa implementa para su buen funcionamiento, también del
control administrativo que ejecuta a las operaciones que realiza la empresa. Se vincula a la gestión y a la
organización de los procedimientos de la empresa.

CONTROL INTERNO CONTABLE: se asocia a la protección de los activos de la empresa, a la confianza que
se le entrega a los estados financieros registrados y a los procedimientos que autorizan las transacciones,
acá se busca evitar errores o fraudes dentro de la empresa. Se vincula a la confianza en la información
contable y a los activos de la empresa.

2. Para el caso descrito, ¿Por qué es importante que esta empresa identifique correcta y
oportunamente los riesgos que puede estar corriendo y lo relevante del resguardo de la información?

Es importante, ya que los registros permiten a la empresa tener una orientación en cuanto su toma de
decisiones, evitando la amenaza de riesgos que puedan afectar sus activos, por esto se señala que una
buena ejecución de un control contable y administrativo permite a la empresa anticipar situaciones que la
coloquen en riesgo. Relacionado a lo anterior, es importante que sean personas idóneas y con
competencias las que resguarden la información y documentación de la empresa de manera que estas
estén a disposición cuando sea necesario.

El control interno contable es el responsable del resguardo de la información y ´para que esta sea
fidedigna y confiable es necesario que la empresa cuente con tecnologías, soporte y resguardo el cual
entregan los diversos softwares de gestión.

3. Por último, señale los tipos de riesgo que existen y que pueden afectar a los procesos administrativos
y contables en relación con esta empresa y relaciónelos con un tipo de control.

Algunos de estos pueden ser:

RIESGO TIPO DE CONTROL

Legales: este riesgo se asocia generalmente a la Administrativo
ausencia de control interno administrativo,
incurriendo en faltas legales que se pueden
transformar en multas
Financieros: este riesgo afecta de manera directa Contable
a los activos de la empresa, en los casos como
llevar a una mala administración financiera que
puede llevar a la empresa a una falta de liquidez, a
la venta con crédito y el no pago de los clientes.
Operativos: este riesgo se relaciona a los errores Administración y contable
operacionales en los procesos necesarios para que
la empresa funcione de buena manera, estos
puede ser errores en la tecnología, maquinarias y
recursos humanos.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
(IACC, 2022) Tipos de Control Interno. Auditoría y Control Interno. Semana 3