NOMBRE DE ASIGNATURA : AUDITORIA YCONTROL INTERNO

SEMANA 4

Nombre del estudiante : SUSANA ALEJANDRA OPAZO MOYA

Fecha de entrega : JUNIO 06 DEL 2022.
Carrera : INGENIERIA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS MENCION LOGISTICA
 DESARROLLO

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD: Lea atentamente el siguiente caso, analice la información de acuerdo con
los contenidos revisados en la semana y conteste las preguntas que se presentan a continuación:

Su jefe directo, en la empresa “El Arcoíris”, aprovechando que usted ha ingresado hace poco a la misma,
le solicita hacer un recorrido de inspección por toda la compañía y verificar los diferentes tipos de control
existentes. Para ello, usted deberá presentarse con cada encargado de proceso, explicándole que está en
la etapa de reconocimiento de la empresa y que, por ese motivo, le solicita tenga a bien explicarle
detalladamente los procesos administrativos que supervisa y los controles que operan en cada caso. Su
jefe le indica que comience con el circuito de Materiales (Compra, Recepción, Almacenamiento y
Despacho, Producción y Contabilidad), ya que tiene muchas dudas en relación con cómo está funcionando
este circuito en la realidad, y le interesa lo que le pueda aportar una mirada fresca y no contaminada aún
por la rutina, como la suya. La empresa produce carros de supermercado computarizados, que tienen una
gran demanda en el mercado local. Esta fue una idea que trajo de uno de sus viajes el patriarca de la
familia, el señor Raúl Mendoza. La empresa compra los distintos componentes en el exterior y los
ensambla en su planta de Ovalle. Los componentes de mayor valor son la tarjeta electrónica y el
procesador, que pueden ser destinados a muchos usos alternativos en el mercado irregular. El esquema
organizacional es muy simple. En el nivel más alto, aparece el cargo de presidente de la compañía,
ocupado por don Raúl, quien a sus 68 años trabaja como si tuviera 20. A continuación, aparece un
Gerente General, hermana de doña Clara, quien tiene 63 años . Le siguen en la línea jerárquica cuatro
gerencias, ocupadas todas por familiares cercanos de los Mendoza: • Gerencia de Administración y
Finanzas: De ella dependen las jefaturas de los departamentos de Compras, Contratos, Informática y
Contabilidad. • Gerencia de RRHH: De ella dependen las jefaturas de Compensación y Beneficio, y la de
Capacitación y Entrenamiento. • Gerencia de Producción: Tiene a su cargo los talleres 1, 2 y 3, donde se
realiza el montaje y armado de los carros. También dependen de él la Jefatura de Mantención y la de
Control de Calidad. • Gerencia Comercial: Tiene a su cargo las jefaturas de Ventas y de Marketing
Adicionalmente, hay dos funciones de staff: el Grupo de Seguridad y Salud Ocupacional; y el grupo de
Auditoría Interna, a cargo de Arcoíris. Con toda esa información, usted parte a hacer la inspección. En el
camino se encuentra con el gerente comercial. A pesar de que no está en su lista de entrevistas, usted
decide aprovechar la ocasión. El gerente se muestra muy contento de que usted le pida su opinión. Le
cuenta que en su oficina tiene un diagrama de flujo muy bonito con todas sus responsabilidades,
atribuciones y procedimientos que debe seguir. Pero que, por ejemplo, las ventas que debieran
documentarse siempre con la respectiva orden de venta, generada por su oficina, no siempre era posible
hacerlo ya que el gerente de Producción solía aceptar pedidos directos de los clientes, sin comunicárselo a
él. La semana recién pasada, don Raúl lo retó como a un niño, porque un cliente importante llamó
directamente a la presidencia para quejarse de que aún no le llegaba el pedido de 1.500 carros que le
habían prometido para un mes atrás, y el gerente de ventas no tenía idea de ese compromiso. (sigue)

1. Considerando el caso, determine todos los tipos de riesgos presentes y establezca un

determinado control para prevenir y mitigar dichos riesgos.

Claramente al conocer al personal este diagrama de flujo y de sus responsabilidades, la Gerencia General
existe un diagrama de flujo y todas sus responsabilidades, procedimientos y atribuciones que se debe
seguir, no existe línea de conducción porque no hay un registro de órdenes de ventas, ya que, esta
coordinación directa con producción no existe.

RIESGOS PRESENTES CONTROL DETERMINADO

-Ventas con su correcta orden de venta no se -Si hay una buena comunicación en la Entidad esto
cumple, el Gerente de Producción recibía pedidos no funcionará, el Gerente de Producción de
sin haberle comunicado. informar al Gerente Comercial cada venta y
realizar la orden de venta

-El Gerente de Producción tenía un pedido de -La comunicación y jerarquía es indispensable, las
1.500 carros para el mes pasado pero el Gerente responsabilidades y orden de cada área, de esto
De Ventas no lo sabía. depende el {éxito y el logro de los objetivos de la
Entidad.

-El Gerente de Producción al solicitarles las -Las órdenes de trabajo son parte fundamental
órdenes de trabajo este indica que el auxiliar de para llevar el control exacto de los carros, parte
aseo las tiene, pero que estas órdenes no son primordial para cualquier control de auditoría y
importantes, que en la producción de carros da lo organización de la Entidad.
mismo 200 ó 100 y que la papelería es una real
pérdida de tiempo, esos se acumulas en el patio y
si falta espacio los envía a otra bodega.

-En la bodega 1 de materias primas, repuestos e
insumos, el jefe de Bodega se sorprende al no
haber nunca a un Contralor, la bodega tiene un
desorden máximo, sobre todo con los
procesadores de inteligencia de los carros (de alto
valor), hay tubos de acetileno, de oxígeno y
balones de gas, muy inflamables sin haber
tampoco extintores, realiza todo el trabajo solo,
recepciona, almacena, despacha, registra salidas y
entradas de material. Al tener que reponer no
sabe la cantidad exacta, no maneja inventarios,
tiene familiar directo en Contabilidad que le ayuda
a cuadrar.
-El orden en un a bodega es parte primordial de
otra forma no funcionaría, hay carros y
procesadores carísimos y no hay seguridad,
protecciones ni cámaras por un posible robo, el
encargado de bodega necesita mínimo 2 operarios
de apoyo para llevar el correcto funcionamiento
de esta, ingresando inventarios cuadratorios,
Contabilidad no corregiría y menos le echarían la
culpa a Producción.
2.- Analice los tipos de riesgos detectados y clasifíquelos según el área funcional que corresponda.

-Se debe mantener por obligación el total control de las entradas y salidas

-La organización desordenada y deficiente, no se alinean ningún proceso entre la jerarquía de la Entidad y
menos dentro de sus áreas.

-En su factor operativo se debe usar con urgencia las tecnologías, así lograr por lejos una eficiente y mejor
gestión de Administración.

-Con respecto a su factor humano, es demasiado deficiente, las políticas claras no existen, ni
capacitaciones ni menos contrataciones.

-Con respecto a los factores tecnológicos, es primordial y fundamental el uso obligado de un software de
alta gama.

-Escaso y nulo control de las salidas y entradas de material.

-Inexisten inventarios y sobre todo su desorden, por lo tanto, se y por esta falta de control, se realizan
altísimas pérdidas.

-Para evitar estas altísimas pérdidas de requiere un Software de alta gama para que nos permita tener un
inventario ordenado y con sus existencia y fallas reales.

-Falta total y absoluto de todo tipo de control en cada área de la Entidad.

3.- Elabore una matriz de riesgo para esta organización.

PROBABILIDAD VALOR
ALTA 3 Ausencia en control de salidas y
entradas (30)
MEDIA 2 Materias primas y sus altas
pérdidas (60)
BAJA 1 Procesadores y tarjetas de
inteligencia de los carros (40)

IMPACTO LEVE MODERADO CATASTROFICO

VALOR 5 10 20

4.- Señale cuáles serían las mejores técnicas para evaluar, prevenir y mitigar el riesgo en la
organización. Justifique su elección.

ESCASA Y NULA DEL CONTROL DE SALIDAS Y ENTRADAS

-Apoyo de funcionarios en bodega

-Capacitación a los funcionarios y capacitaciones reiterativas

-Uso obligatorio e instalación de un Software de alta gama

ALTAS PERDIDAS DE MATERIAS PRIMAS

-Estricto uso de órdenes de trabajo

-Minuciosos control de guías a las salidas y entradas de materias primas

BODEGA 1 Y SU EXECISO DESORDEN

-Obligatoriamente insertar guías para entradas y salidas de material

-Contratación con urgencia al personal para bodega

-Procesadores y tarjetas de inteligencia ordenadas y guardadas en lugar especial.

-Software de alta gama y su instalación para inventario profesional y real.

EVITAR LAS PERDIDAS Y PROCESADORES DE INTELIGENCIA DE CARROS

-Contrato obligatorio de funcionarios

-Instalación de libro de existencia

- Software de alta gama y su instalación para inventario profesional y real.

 BIBLIOGRAFIA

-AUDITORIA Y CONTROL INTERNO, SEMANA 4, IACC 2022.