NOMBRE DE ASIGNATURA: AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

SEMANA: 3

Nombre del estudiante: Carmen Almeida Zepeda

Fecha de entrega: 23 de enero 2023
Carrera: Ingeniería en administración de empresas

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DESARROLLO
1 Revise los procedimientos y áreas que se presentan en la tabla y luego indique: - El
tipo de control a que corresponde a cada uno de ellos. - ¿Cuál (es) son las diferencias
entre los controles internos administrativos y los controles internos contables?

PROCEDIMIENTOS TIPO DE CONTROL

Control interno contable: considerando que
1 analizar periódicamente los siguientes las cuentas que se señalan, son pertenecientes
puntos:
y tienen relación directa con las áreas de
 Cuentas por cobrar a clientes por
antigüedad de saldos. finanzas, tesorería y contabilidad.
 Ventas.
 Cuentas canceladas por incobrables.
 Descuentos otorgados.
 Provisión para cuentas de cobro dudoso.

Control interno administrativo:

2.- Comparar las ventas mensuales por tipo de
producto y revisar las variaciones con el
presupuesto del año. Investigue y explique el
origen de las fluctuaciones importantes con los
datos indicados en el punto anterior.
3.-Obtener el movimiento de la estimación para
cuentas de cobro dudoso y cruzar los saldos contra
la cuenta control del mayor contable de provisión,
para determinar la suficiencia de esta.
4.- Revisar la deducibilidad impositiva de la
provisión de cuentas dudosas del período.
5.- Revisar el análisis de antigüedad mensual
preparado por tesorería. Seleccionar los saldos
atrasados a más de 90 días de vencidos para
conversar su situación con la Gerencia y la persona
a cargo de las cuentas por cobrar.
6.- Después del análisis del paso anterior, evaluar
la razonabilidad de la suficiencia en la cuenta de
estimación para cuentas de cobro dudoso mediante
el estudio de los siguientes puntos:
a) Valor de las cuentas canceladas en los últimos
años.
b) Solvencia económica de los clientes
significativos.
c) Cuentas en poder de abogados.
d) Renegociación de deudas.
considerando que el registro y comparación de
las ventas se relacionan directamente con las
mejoras a realizar y por lo consiguiente, se
relaciona con el marketing, que es donde se
busca la mejora constante del servicio
entregado.
Control contable: considerando que los
cruces y revisiones de cuentas, debe estar
manejado y ser ejecutados por el personal del
área financiera, siendo el idóneo para esta
labor.
Control interno administrativo y contable:
considerando a que el encargado de control es
quien debe supervisar los controles.
Control interno administrativo:
considerando que forma parte de una tarea
administrativa el revisar a quien corresponden
las deudas para luego procesar el cobro a
quien corresponda.
Control interno administrativo: Mediante
este análisis, se podrá conocer la solvencia de
la empresa y el cual será utilizado como
orientación para la toma de decisiones de la
institución.

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(Iacc, 2023)

Diferencias entre el control interno administrativo y el control interno contable

El control interno es conocido como una metodología fundamental para la correcta administración
de una empresa, en vista que tiene relación directa con cada uno de los procedimientos necesarios
para el funcionamiento de la organización. Mientras que las diferencias entre el control interno
administrativo y el control interno contable son los siguientes:

 Control interno administrativo: Corresponde al control que se relaciona con los

procedimientos de planificación que establece la organización para su funcionamiento,
además de ser el encargado de ejecutarse en las operaciones que realiza la empresa, por
ejemplo, el chequeo de documentación que respalda el pago de la ejecución de una obra,
corresponde al control interno administrativo.

 Control interno contable: Corresponde a la protección hacia los activos pertenecientes a

la institución, a la fiabilidad de los estados financieros que se registran y a los
procedimientos que autorizan las transacciones, buscando evitar fraudes y errores que
puedan ocurrir en la empresa.

(Iacc, 2023)

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 2 Para el caso descrito, ¿Por qué es importante que esta empresa identifique correcta y
oportunamente los riesgos que puede estar corriendo y lo relevante del resguardo de
la información?

Es de suma importancia que la organización cuente con un registro y resguardo de información

adecuado, considerando que estos registros serán los que facilitaran y orientaran en la toma de
decisiones en el caso de que esta pueda correr algún riesgo, son los activos los cuales deben ser
protegidos de estas amenazas, es por ellos que una buena implementación del control interno
administrativo y contable permitirán a la empresa anticiparse y saber como actuar frente a riesgos
o errores que puedan producir perdidas en la empresa.

Cabe destacar que la información y documentación debe ser resguardada por personas con
dominio del área y en la mas estricta confidencialidad, pero también que esta se encuentre
disponible cuando sea necesario su uso, mientras que el identificar los riesgos que posee una
organización por la falta de cumplimiento en lo establecido permitirá que esta, se ahorre el pago
de multas por ejemplo con impuestos internos.

En la actualidad, el resguardo y soporte de la información esta ejecutado y respaldado con

tecnologías de información y comunicación, haciendo del proceso más productivo, rápido de
acceder y eficiente, por supuesto con información confiable y fidedigna en vista que esta va ligada
directamente con el control interno contable.

(Iacc, 2023)

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 3 Por último, señale los tipos de riesgo que existen y que pueden afectar a los procesos
administrativos y contables en relación con esta empresa y relaciónelos con un tipo de
control.

En cuanto a los riesgos que existen y que pueden afectar los procesos administrativos y contables
se encuentran los siguientes:

o Riesgo financiero: Corresponde a los riesgos que afectan directamente los activos que
posee la organización, entre estos se considera las ventas mediante crédito, lo cual podría
provocar riesgos si el cliente no cancela su deuda, un riesgo también seria, una mala
administración financiera, la que podría finalizar con una falta de liquidez, este riesgo está
ligado al tipo de control contable.

o Riesgo operativo: Corresponde y se enfoca en los errores en las operaciones de los

procesos necesarios para el funcionamiento de la producción de la empresa, lo cual se
podría ocasionar por fallas en las maquinarias, fallas tecnológicas y humanas, este riesgo
esta ligado al tipo de control administrativo y contable.

o Riesgo legal: Este riesgo generalmente existe a la ausencia de el control interno

administrativo, lo cual puede incurrir en faltas legales, las que se traducen en multas, este
riesgo esta ligado al tipo de control administrativo.

(Iacc, 2023)

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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Lectura semana 3 de Iacc:

- https://online.iacc.cl/pluginfile.php/1764129/mod_resource/content/5/
S3_CONTENIDO_AUDCI1102.pdf?redirect=1

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