AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

TAREA SEMANA 2

NOMBRE: Campo de Acción del Control Interno.

RECURSOS NECESARIOS:

 Contenidos de la semana 2

INSTRUCCIONES:

1. Leer el nombre de la tarea.

2. Leer contenidos de la semana 2.
3. Revisar el material complementario disponible en recursos adicionales.
4. Las respuestas a las preguntas de la tarea deben ser una elaboración propia. Usted se apoyará en los
contenidos de la semana y también puede hacerlo con otros textos, pero siempre debe identificar los
autores y citar las fuentes. Recuerde agregar la bibliografía al final de la tarea en formato APA. Puede
consultar en la Biblioteca Virtual de IACC, específicamente en la colección CREDTI, el manual sobre las
Normas APA. Cuide su redacción y ortografía. Puede consultar en el Foro de Interacción de la semana en
caso de alguna duda.
DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD:

Lea atentamente el siguiente caso, analice la información de acuerdo con los contenidos revisados en la semana
y conteste las preguntas que se presentan a continuación:

Una pequeña empresa del sector minero, situada a 800 km al noreste de Copiapó, opera las 24 horas del día.
Para ello cuenta con 3 turnos diarios de operación, de 8 horas cada uno. Además, existe un turno administrativo
de lunes a viernes, entre las 8:00 y las 17:00 horas.
La empresa cuenta con 280 trabajadores propios y alrededor de 450 trabajadores contratistas, quienes realizan
distintos servicios indirectos a la producción. Las funciones están claramente separadas entre la Administración
y la Operación. La Operación consta de los procesos Mina y Planta. La mina tiene la misión de extraer el mineral
desde las entrañas de la tierra y dejarlo puesto en las puertas de la planta. Para ello opera a rajo abierto y realiza
las siguientes operaciones unitarias o procesos básicos: perforación, tronadura, carguío y transporte, y servicios
de apoyo. Cada uno de esos procesos es dirigido por un jefe de proceso. La dirección de todo el proceso se
encuentra a cargo del superintendente de Mina.
Por su parte, la planta tiene la misión de procesar el mineral alimentado desde la mina y convertirlo en un
concentrado, que es el producto final. Para ello realiza los siguientes procesos básicos: chancado (para disminuir
el tamaño de las rocas entregadas por la mina en ambiente seco); molienda (para reducir el tamaño a nivel de
partícula en ambiente húmedo); flotación (para separar el mineral y la escoria); espesamiento; filtrado y secado
(para obtener, finalmente, el concentrado que se deposita en una cancha especialmente acondicionada para
ello). Además, debe manejar el proceso del tranque, donde se acumulan los líquidos y partículas sólidas
residuales del proceso. Cada uno de estos procesos es dirigido por un jefe de proceso. La dirección del proceso
completo la realiza el superintendente de Planta.
Tanto Mina como Planta utilizan equipos de alto costo y muy especializados, cuya detención significa grandes
pérdidas. Por ese motivo se les debe entregar mantención intensiva.
Antiguamente, existía una Superintendencia de Mantención que cubría ambos procesos, pero, por un tema de
mayor eficacia, se optó por separar la función en una Jefatura Mantención Mina y una Jefatura Mantención
Planta, dependiendo cada una de ellas del respectivo superintendente de mantención mina y mantención planta.
Tanto el proceso administrativo como el operacional, es liderado por un gerente general, quien es designado
por el Directorio. Al gerente general le reportan directamente las siguientes unidades:
a) Gerencia de Administración y Finanzas: tiene a su cargo todo el proceso administrativo y lidera a las jefaturas
de Contabilidad (generación de la información contable); Finanzas (administración de los recursos financieros);
Abastecimiento (administración de los materiales requeridos por los procesos y la faena en general. Para realizar
su gestión cuenta con un encargado de bodega y un ingeniero de materiales); Contratos
(administración de la contratación de servicios, con apoyo de 3 analistas de contratos) y Servicios Industriales
(trabajos menores al interior de faena, tales como mantención de campamentos; aseo industrial. Cuenta con
cuatro asistentes de obras).
b) Gerencia de RRHH: tiene a su cargo toda la dirección del proceso de gestión del recurso humano, incluyendo
compensación, beneficios, capacitación y asistencia social; cada una de estas funciones es realizada por un
analista específico. Los sueldos son pagados desde la sede central en Santiago.
c) Gerencia de Producción: tiene a su cargo todo el proceso de producción, liderando a las Superintendencias
Mina y Planta, respectivamente.
d) Gerencia de Prevención de Riesgos: asesora al gerente general en materias de seguridad industrial y control
ambiental. Supervisa a cuatro prevencionistas de riesgos y dos analistas de información que procesan las
estadísticas del área.
Para resolver el tema de autoridad en faena durante el período entre las 17:00 y las 8:00 horas y días festivos, se
ha creado la figura del ingeniero senior residente y la del ingeniero residente. Todos los profesionales deben
realizar estas funciones aparte de sus funciones normales, de acuerdo a un sistema de turnos acordado con la
Gerencia de RRHH, recibiendo a cambio una compensación en días libres que puede programar a su gusto. El
ingeniero senior residente es denominado así porque se trata de un profesional con más de 10 años de
experiencia, y es el encargado de solucionar cualquier problema que se produzca en ese intervalo. Para ello,
debe alojar en faena aquellos días en que le corresponda ese turno. Por su parte, el ingeniero residente es
denominado así porque tiene menos de 8 años de experiencia, y su función es apoyar al ingeniero senior
residente en cualquier actividad que este le solicite (por lo tanto, también debe alojar en faena). Cada día, al
finalizar su turno, preparan un informe gerencial con las novedades producidas.
La bodega funciona entre 8:00 y 17:00 horas. El protocolo establece que, si los mantenedores necesitan sacar un
repuesto debido a alguna urgencia fuera del horario de funcionamiento, deben ir acompañados del ingeniero
senior residente y deben levantar un acta indicando todas las características del repuesto. Esa acta queda en el
mostrador de la bodega, para que al día siguiente sea ingresada la transacción. El gerente de Administración ha
sido advertido por el bodeguero de que esta situación se está repitiendo continuamente y que va en aumento.
“Es como si las fallas de los equipos esperaran la noche para ocurrir”, ha dicho el bodeguero.
Por otra parte, los inventarios mensuales de repuestos entregan cada vez diferencias mayores entre el físico (lo
real) y los registros.
Entre los servicios subcontratados se encuentra el control de acceso. Existe una garita de control a la entrada,
donde todo vehículo que entra o sale es inspeccionado, y se registra el número de patente y nombre del
conductor. Los guardias han reclamado porque, en general, el personal de la empresa se niega a detenerse para
la revisión de rutina y alegan de que son tratados como ladrones y que los guardias actúan como gendarmes de
prisión.

Se pide:

1. Describa la estructura organizacional de la empresa, además, por medio de un organigrama refiérase al

diseño organizacional y descríbalo.
2. Describa las acciones relacionadas con responsabilidad, supervisión y segregación de funciones que se
pueden observar en el caso, mencionando además la relación que existe entre ellas dentro de la
organización.

Responsabilidad Supervisión Segregación de funciones Relaciones que

existen entre
Responsabilidad,
supervisión,
 segregación de
funciones.

3. Establezca las 2 limitaciones de control interno que tiene la organización.

4. Analice los antecedentes que se entregan y determine cuál es el campo de acción de control interno.

INDICADORES DE EVALUACIÓN

Indicador 1
Reconoce estructura y el diseño de una organización.
Indicador 2
Asocia responsabilidades, supervisión y segregación de funciones en una organización.
Indicador 3
Establecer las limitaciones del control interno dentro de una organización.
Indicador 4
Analiza los antecedentes de una entidad para determinar el campo de acción del control interno.

Recuerde que esta evaluación consta de 9 puntos. Una vez entregada, el docente calificará su trabajo en
función de los indicadores disponibles en la rúbrica de evaluación de la semana, la que puede revisar en la
plataforma de estudio.

Esta actividad debe ser desarrollada en la plantilla establecida por IACC para la entrega de la tarea de la semana,
disponible para ser descargada desde la plataforma del curso junto a estas instrucciones.

Envíe el documento creado con su nombre y apellido (nombre_apellido tarea2).

CANTIDAD MÍNIMA DE PALABRAS: 1.000

CANTIDAD MÁXIMA DE PALABRAS: 1.500