AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

SEMANA 8

Marcela Cristina Castillo Cifuentes

Lunes, 13 de marzo de 2023
PROGRAMA DE CONTINUIDAD EN INGENIERÍA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
DESARROLLO
Considerando el caso anterior, responda lo siguiente:

1. Respecto a la situación actual del Control Interno de la empresa, señale como mínimo 3 aspectos
relevantes en la implementación del Control Interno.

Cabe mencionar la importancia de instaurar un control interno en la empresa, la cual permitirá que ésta
perdure en el tiempo

- Situación Actual de la empresa: evaluar procedimientos, personas, recabar la información existente de

toda la empresa

- Clasificación de la información: clasificar y digitalizar la información

- Diagnostico: se deben revisar cumplimiento de objetivos

- Evaluación: aportar visión por parte de trabajadores con el fin de conseguir mejoras continuas en la
empresa

- implementación y seguimiento: realizar acciones y debidos seguimientos de ellas para obtener a

cabalidad buenos resultados

2. Describa como mínimo 3 características de los departamentos considerando los procedimientos y

documentos asociados a ellos, identificando la existencia y/o posibilidad de riesgos.

Característica de los Existencia Posibilidad de Riesgo

departamento
Pago a proveedores No se visualiza riesgo
(contabilidad)
Entrega de anticipos al personal Solicitudes verbales Se pierde credibilidad y
(tesorería) formalidad
Anticipos al personal (recursos No existe intervención del No se genera comunicación
humanos) departamento efectiva

3. Señale si existe segregación de funciones en la empresa y su relación con la estructura organizacional.

Al analizar el caso, efectivamente se visualiza una

segregación de funciones, ya que cada departamento
tiene claramente desarrollada las tareas que debe
realizar, en particular si se analiza punto a punto, en
el
proceso de facturación y contabilización, el
procedimiento está claramente definido, ordenado,
estandarizado lo que permite llevar un orden en la
administración de proveedores, proceso de pago, en
el
caso del anticipo al personal, este proceso es
desordenado, poco formal, no estructurado, si bien se
sabe lo
que se debe hacer el proceso es poco claro.
Respecto a la relación con la estructura
organizacional, están directamente relacionadas, ya
que se asocia
a lo que Fayol plantea como división del trabajo, es
decir cada área debe tener claridad en las funciones
que debe realizar, en este caso cada área tiene
ordenado su proceso, por lo que al no estar
íntimamente
relacionada, puede generar problemas de gestión y
toma de decisiones por cada área funcional de la
empresa, por este lado si las funciones están
segregadas por departamento, se permite el orden
organizacional
Se visualiza una segregación de funciones en la empresa mencionada, ya que cada departamento tiene
desarrollada las tareas que deben realizar, en particular si se analiza punto a punto, en el proceso de
facturación y contabilización de facturas, el procedimiento está claramente definido, ordenado,
estandarizado lo que permite llevar un orden en la administración de proveedores, proceso de pago. En el
área de anticipos de sueldo al personal, este proceso es desordenado, poco formal, no estructurado, si
bien se sabe lo que se debe hacer el proceso es poco claro. Respecto a la relación con la estructura
organizacional, están directamente relacionados ya que cada área debe tener claridad en las funciones
que deben hacer ya que si no tuviesen relación podrían generar problemas de gestión y toma de
decisiones por cada área responsable de la empresa

Es por ello que si las funciones están segregadas por departamento, se permite el orden organizacional.

4. Identifique los riegos que existen en la empresa, relaciónelos con un procedimiento de Control Interno
a aplicar.

Riesgos existentes Control interno a aplicar

Nula intervención del área correspondiente en el
pago de anticipos
Se realizan acciones de manera verbal
Realizar gestión al área directa correspondiente
través de mail con el fin de obtener respaldo de
aquello para realizar la acción de pago
Se debe dejar copia de los solicitado en cada
sección correspondiente

5. Elabore un informe de planificación de implementación de Sistema de Control Interno considerando

sus respectivos elementos.

La empresa Horizonte S.A, está teniendo problemas en los procesos pagos de anticipos de sueldo del
personal, a continuación se elabora un informa que muestra lo que se visualizó en ambos departamentos.
Objetivos del Informe de Control Interno.

 Dar a conocer el control interno de la empresa Horizonte S.A

 Dar cuenta oportunamente y por escrito de las irregularidades o desviaciones encontradas en los
departamentos.
 Informar a los directivos sobre el cumplimiento de las responsabilidades asignadas

Se ha seleccionado dos temas relevantes que se consideran importantes y que requieren ser tomados en
cuenta, modificar protocolos, establecer acciones y directrices para guiar el trabajo de las áreas antes
mencionadas.

- Tesorería o Caja: entrega de anticipos al personal

- Recursos Humanos: anticipos al personal.

Recomendaciones para mejorar el control interno.

- Jefes de unidades solicitar a recursos humanos por medio de correo electrónico la nómina del
personal que requiere anticipo.
- El trabajador debe concurrir directamente a caja para hacer cobro del anticipo con su
comprobante (3 copias)
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2022). Implementación de sistemas de control interno. Auditoría y Control Interno. Semana 8.