La empresa industrial Steel World trabaja con presupuestos.Actualmente debe preparar supresupuesto para el año 2023.

Luego de haber examinado tod

financiero considera que los calculos presupuestarios del año 2022 fueron excelentes, sin embargo el BCR indicò que la inflacion para el pròximo año serà

1. Algunos datos reales del año 2022 son:

Materia prima X S/35

Materia prima Y S/45
Mano de Obra directa S/55

El costo unitario del inventario inicial del:

Producto A S/1,180
Producto B S/2,150

Los costos indirectos de fabricación se aplican tomando como base las horas de mano de obra directa
Cada producto terminado contiene

ELEMENTO DEL COSTO

Materia Prima X
Materia Prima Y
Mano de obra directa

2. Datos adicionales

Ventas e inventarios de productos terminados

DETALLE
Unidades a vender
Precio de venta por unidad (anterior)
 Inventario final esperado en unidades
Inventario inicial en unidades

Materias Primas y productos en proceso

DETALLE

Inventario inicial
Inventario final esperado
No hay inventarios de productos en proceso

Datos reales de costos indirectos de fabricación

Materiales indirectos S/1,300

Mano de obra indirecta S/2,500
Aportes sociales S/900
Mantenimiento S/600

Datos reales de gastos de administración y de ventas

Comisiones de ventas S/80,000

Publicidad S/150,000
Sueldo de ventas S/600,000
Sueldo de empleados S/500,000
Abastecimiento S/80,000

Con la información proporcionada se pide:

Preparar presupuestos operativos para el año 2023, incluyendo los sgtes. Presupuestos:

1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de producción
3. Presupuesto de compras de materias primas
4. Presupuesto de mano de obra directa
5. Presupuesto de costos indirectos de fabricación
6. Presupuesto de gastos de administración y ventas
7. Presupuesto de inventarios finales
8. Presupuesto de costo de ventas
9. Estados de resultados

SOLUCIÓN

1. Presupuesto de ventas

Producto A Producto B
Unidades a vender 9,000 5,000
Precio de venta
Anterior 1,150.00 2,250.00
Aumento por inflación (13%) 149.50 292.50
Nuevo 1,299.50 2,542.50
Ingresos totales (Unidades x precio nuevo) 11,695,500.00 12,712,500.00

2. Presupuesto de producción

Producto A Producto B
Unidades a vender 9,000 5,000
(+) Inventario final 1,300 150
(-) Inventario inicial 220 100
Producción total 10,080 5,050

3. Presupuesto de compras de materias primas

a) Presupuesto de Consumo de Materia Prima para el año 2023

 Producto A Producto B
Unidades a producir 10,080 5,050
Materia Prima Consumida
Materia Prima X (6=A , 12=B) 60,480 60,600
Materia Prima Y (7=A , 9=B) 70,560 45,450

b) Presupuesto de Costo de Materia Prima para el año 2023

Materia Prima X Materia Prima Y

Materia Prima Consumida
Producto A 60,480 70,560
Producto B 60,600 45,450
Total 121,080 116,010
Precio de compra
Anterior 35.00 45.00
Aumento por inflación (13%) 4.55 5.85
Nuevo 39.55 50.85
4,788,714.00 5,899,108.50

c) Presupuesto de Compras de Materia Prima para el año 2023

Materia Prima X Materia Prima Y

Inventario Final Esperado 4,500 2,500
(+) Uso de materiales 121,080 116,010
Necesidades Totales 125,580 118,510
(-) Inventario inicial 5,000 5,000
Unidades a comprar 120,580 113,510
(x) Precio de Compra 39.55 50.85
Valor de Compra 4,768,939.00 5,771,983.50

4. Presupuesto de mano de obra directa

 Producción Horas por producto
Producto A 10,080 9
Producto B 5,050 18

Cantidad de horas Precio anterior

Producto A 90,720 55.00

Producto B 90,900 55.00

5. Presupuesto de costos indirectos de fabricación

Aumento por
Costos
inflación
Materiales indirectos 1,300.00 169.00
Mano de obra indirecta 2,500.00 325.00
Aportes sociales 900.00 117.00
Mantenimiento 600.00 78.00
Accesorios varios 500.00 65.00
Seguros 200.00 26.00
Electricidad 300.00 39.00

6. Presupuesto de gastos de administración y ventas

Aumento por
Gastos
inflación
Comisiones de ventas 80,000.00 10,400.00
Publicidad 150,000.00 19,500.00
Sueldo de ventas 600,000.00 78,000.00
 Sueldo de empleados 500,000.00 65,000.00
Abastecimiento 80,000.00 10,400.00

7. Presupuesto de inventarios finales

7A: Cálculo de los costos unitarios del inventario final de productos terminados

31 de diciembre del 2023

Insumo por unidad

Costo por unidad
PRODUCTO A
Materiales directos
Materia prima X 39.55 6
Materia prima Y 50.85 7
Mano de obra directa de fabricación 62.15 9
Costos indirectos de fabricación 0.04 9

7B: Presupuesto de inventarios finales

31 de diciembre del 2023

Costo por unidad Unidades

Materiales directos
Materia prima X 39.55 4,500
Materia prima Y 50.85 2,500
Productos terminados
Producto A 1,152.95 1,300
Producto B 2,051.66 150
TOTAL
8. Presupuesto de costo de ventas

Para el año terminado el 31 de diciembre del 2023

Materia prima 10,687,822.50
Mano de obra 11,287,683.00
Costos indirectos de fabricación 7,119.00
Total costo de producción procesada 21,982,624.50
Más o Menos variación de Inv. de productos en proceso 0.00
Costo Total de producción terminada 21,982,624.50
Más o Menos variación de Productos Terminados
Inventario Inicial 474,600.00
Inventario Final -1,806,586.94 -1,331,986.94
Costo de ventas presupuestado 20,650,637.56 soles

9. Estados de resultados

Steel World S.A.C.

Estado de resultados presupuestado
Para el año terminado el 31 de diciembre del 2023
Ingresos proyectados Cédula 1 24,408,000.00
(-) Costo de ventas Cédula 8 20,650,637.56
Utilidad bruta 3,757,362.44
Gastos operacionales 0.00
(-) Gastos de administración y ventas Cédula 6 1,593,300.00
Utilidad Operacional 2,164,062.44
(+) Otros Ingresos 0.00
Sub Total 2,164,062.44
(-) Otros Egresos 0.00
Utilidad antes de impuestos y participaciones 2,164,062.44
Impuesto a la renta (29.5%) 638,398.42
Utilidad neta 1,525,664.02
Una vez realizados todos los presupuestos fue factible realizar el estado de resultados presupuestado, en el cual tenemos co
de ventas es S/ 20,650,637.56, la resta de estos dos montos nos brinda una utilidad bruta de S/ 3,757,362.44. Luego, para ha
bruta el monto de S/ 1,593,300.00 perteneciente a los gastos de administración y ventas, obteniendo así como utilidad oper
egresos, esta sería también la utilidad antes de impuestos y participaciones, al restarle el impuesto a la renta, se obtuvo fina
la cual será S/ 1,525,664.02. Al realizar los presupuestos se tuvo presente la inflación del 13% para el año 2023, la cual influy
prima y de mano de obra; para la empresa Steel World S.A.C. es de suma importancia tener presente este factor porque le p
así poder tomar mejores decisiones.
año 2023. Luego de haber examinado todos los factores. El gerente
ò que la inflacion para el pròximo año serà 13%.

por unidad (anterior)

por unidad (anterior)
por hora de MOD

PRODUCTO A PRODUCTO B
6 unidades 12 unidades
7 unidades 9 unidades
9 horas 18 horas

PRODUCTO A PRODUCTO B
9,000 5,000
1,150 2,250
 1,300 150
220 100

UNIDADES
X Y
5,000 5,000
4,500 2,500

Accesorios varios S/500

Seguros S/200
Electricidad S/300
 TOTAL

24,408,000.00 soles

unidades
TOTAL

121,080 unidades
116,010 unidades

TOTAL

10,687,822.50 soles

TOTAL

10,540,922.50 soles
 TOTAL
90,720
90,900
181,620.00 horas

Aumento por
Precio nuevo TOTAL
inflación (13%)

7.15 62.15 5,638,248.00

7.15 62.15 5,649,435.00
11,287,683.00 soles

TOTAL

1,469.00
2,825.00
1,017.00
678.00
565.00
226.00
339.00
7,119.00 soles

TOTAL

90,400.00
169,500.00
678,000.00
 565,000.00
90,400.00
1,593,300.00 soles

Insumo por unidad TOTAL

PRODUCTO B PRODUCTO A PRODUCTO B

12 237.30 474.60
9 355.95 457.65
18 559.35 1118.70
18 0.35 0.71
1,152.95 2,051.66 soles

TOTAL

177,975.00
127,125.00

1,498,838.61
307,748.33
2,111,686.94 soles
Inventario inicial Inventario final

Costo por unidad Unidades TOTAL Costo por unidad

Producto A 1,180.00 220 259,600.00 Producto A 1,152.95
Producto B 2,150.00 100 215,000.00 Producto B 2,051.66
474,600.00 soles

soles
 presupuestado, en el cual tenemos como ingresos proyectados S/ 24,408,000.00, el costo
ruta de S/ 3,757,362.44. Luego, para hallar la utilidad operacional se le restó a la utilidad
tas, obteniendo así como utilidad operacional S/ 2,164,062.44, al no haber otros ingresos o
e el impuesto a la renta, se obtuvo finalmente la utilidad neta proyectada para el año 2023
del 13% para el año 2023, la cual influyó en el precio de los productos, el costo de materia
tener presente este factor porque le permitirá tener un estado de resultados más certero y
Unidades TOTAL
1300 1,498,838.61
150 307,748.33
1,806,586.94 soles