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Elabore un presupuesto consolidado para el año 2020 considerando que el presupuesto anterior fue satisfactorio 2019

se prevé una tasa de inflación del 8.5%.

Datos del año 2019 son:

CUADRO I
Materia prima X Q32.00 por unidad (anterior)
Materia prima Y Q.35.00 por unidad (anterior)

Mano de obra directa Q.45.00 por hora de MOD (Salarios y contribuciones sociales)
Producto A es Q.1,500.00
El costo unitario del inventario del: Producto B es Q.2,400.00

Los costos indirectos de fabricación se aplican tomando como base las horas de mano de obra directa. Cada producto
terminado contiene:

CUADRO II
ELEMENTO DEL COSTO PRODUCTO A PRODUCTO B
Materia prima X 9 unidades 8 unidades
Materia prima Y 11 unidades 13 unidades
Horas MOD 12 horas 15 horas

Datos adicionales:
Ventas e inventarios de productos terminados

CUADRO III
DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B
Unidades a vender 16,000 20,000
Precio de venta por unidad
(anterior) 1,500 2,400
Inventario final esperado en
unidades 900 650
Inventario inicial en unidades 450 300

Materias primas y productos en proceso

CUADRO IV
DETALLE UNIDADES
Inventario inicial 2,300 2,400
Inventario final esperado 3,000 2,000
No hay inventarios de productos en
procesos

Datos reales de costos indirectos de fabricación

CUADRO V
Materiales indirectos 2,250.00 Accesorios Varios 540.00
Mano de obra indirecta 2,301.00 seguros 321.00
Aportes sociales 1,001.00 electricidad 501.00
Mantenimiento 612.00

Datos reales de gastos de administración y de ventas

CUADRO VI
Comisiones de ventas 110,000.00
Publicidad 170,000.00
Sueldo de ventas 601,000.00
Sueldo de empleados 500,000.00
Abastecimiento 50,000.00

Con la información proporcionada, se pide:

Preparar presupuestos operativos para el año 2019 incluyendo los siguientes presupuestos: Presupuestos de ventas

Presupuestos de Producción
Presupuestos de Compras de Materias Primas
Presupuestos de Mano de Obra Directa
Presupuestos de Costos indirectos de Producción
Presupuestos de Gastos de Administración y Ventas.
Presupuestos de Inventarios Finales
Presupuestos de Costos de Ventas
Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectados

8.5/100 = 0.085 + 1 = 1.085


Presupuestos de ventas para el año 2018
Descripción Unidades a Precio anterior Precio Ingreso total
vender ajustado
Producto A 16,000 1,500 1,628 26,040,000
Producto B 20,000 2,400 2,604 52,080,000
Total 78,120,000.0
0

1500 * 1.085 = 1,628


2400 * 1.085 = 2,604
16,000 * 1,628 = 26,040,000
20,000 * 2,604 = 52,080,000
26,040,000 + 52,080,000 = 78,120,000

Presupuestos de Producción para el año 2018


Detalle Producto A Producto B
Inventario final esperado 900 650
(+) Ventas propuestas 16,000 20,000
Necesidades totales 16,900 20,650
(-) Inventario Inicial -450 -300
Producción requerida 16,450 20,350

900 + 16,000 = 16,900


650 + 20.000 = 20,650
16,900 – 450 = 16,450
20,650 – 300 = 20,350

Presupuestos de Consumo de Materia Prima para el año 2018


Detalle Producto A Producto B Total
Unidades a producir 16,450 20, 350
Materia Prima consumida
Materia prima X 148,050 162,800 310,850
Materia prima Y 180,950 264,550 445,500
TOTALES 756,350

Producto A:
Materia Prima X: 16,450 * 9 unidades = 148,050
Materia Prima Y: 16,450 * 11 unidades = 180,950

Producto B:
Materia Prima X: 20,350 * 8 unidades = 162,800
Materia Prima Y: 16,450 * 13 unidades = 264,550

Total:
148,050 + 162,800 = 310,850
180,950 + 264,550 = + 445,500
756,350 unidades

Presupuestos de Costo de Materia Prima para el año


2018
Detalle Materia prima X Materia prima Y Total
Materia prima consumida
Producto A 148,050.00 180,950.00
Producto B 162,800.00 264,550.00
Total 310,850.00 445,500.00
(x) Precio de compra 34.72 37.98
10,792,712.00 16,920,090.00 27,712,802.00

Precio de compra x 34.72 y 37,98 ya con ajuste

Producto A = 148,050 180,950


Producto B = + 162,800 + 264,550
310,850 445,500
Precio por compra:
32 por unidad * 1.085 = 34.72
35 por unidad * 1.085 = 37.98

Total, por Materia Prima Totales:


310,850 * 34.72 = 10,792,712 10,792,712
445,500 * 37.98 = 16,920,090 + 16,920,090
27,712,802

Presupuestos de Compras de Materia Prima para el año 2018


Materia prima
Detalle Materia prima X
Y
Inventario final esperado 3,000 2,000
(+) uso de materiales 310,850 445,500
Necesidades totales 313,850 447,500
(-) Inventario Inicial 2,300 2,400
Unidades a comprar 311,550 445,100
(x) Precio de compra 34.72 37.98
Valor de Compra 10,817,016.00 16,904,898.00 27,721,914.00

Materia Prima (X)


3,000 313,850
+ 310,850 - 2,300
313,850 311,550

Valor de compra (X)


311,550
* 34.72
10,817,016

Materia Prima (Y)


2,000 447,500
+ 445,500 - 2,400
447,500 445,100

Valor de compra (Y)


445,500
* 37.98
16,904,898

Totales:
10,817,016
+ 16,904,898
27,721,914.
Presupuestos de Mano de Obra para el año 2018
Detalle Producto A Producto B Total
Unidades a producir 16,450 20,350
Horas de mano de obra x producción 12 15
Total horas 197,400 305,250
Tarifa por hora 48.83 48.83
Costo Total de mano de obra 9,639,042.00 14,905,357.50 24,544,399.50

Total, de Horas:
Producto A:
16,450 197,400
* 12 * 48.83
197,400 9,639,042

Producto B:
20,350 305,350
*. 15 * 48.83
305,250 14,905,357.50

Tarifa por Hora:


45 * 1.085 = 48.82.5 = 48.83

Totales:
9,639,042
+ 14,905,357.50
24,544,399.50

Presupuestos de Costos Indirectos de


Fabricación para el año 2018
Importe a
Detalle Dato histórico Factor de ajuste
Presupuestar
Materiales Indirectos 2,250.00 1.085 2,441.25
Mano de obra indirecta 2,301.00 1.085 2,496.59
Aportes Sociales 1,001.00 1.085 1,086.09
Mantenimiento 612.00 1.085 664.02
Accesorios varios 540.00 1.085 585.90
Seguros 321.00 1.085 348.29
Electricidad 501.00 1.085 543.59
Total 7,526.00 1.085 8,165.71

2,250 * 1.085 = 2,441.25


2,301* 1.085 = 2,496.29
1,001* 1.085 = 1,086.09
612 * 1.085 = 664.02
540 * 1.085 = 585.90
321 * 1.085 = 348. 29
501 * 1.085 = 543.59
7,526 * 1.085 = 8,165.71

Presupuestos de Gastos de administración y de ventas para el año 2018


Detalle Dato histórico Factor de ajuste Importe a
Presupuestar
Comisiones de ventas 110,000.00 1.085 119,350.00
Publicidad 170,000.00 1.085 184,450.00
Sueldos de ventas 601,000.00 1.085 652,085.00
Sueldos de empleados 500,000.00 1.085 542,500.00
Abastecimiento 50,000.00 1.085 54,250.00
Total 1,431,000.00 1.085 1,552,635.00

110,000 * 1.085 = 119,350


170,000 * 1.085 = 184,450
601,000 * 1.085 = 652,085
500,000 * 1.085 =542,500
50,000 * 1.085 = 54,250
1,431,000 * 1.085 = 1,552,635

Memoria de Calculo
Presupuestos de Costos Indirectos de Fabricación para el año 2018

calculo cruzado Producto A calculo cruzado Producto B


8,165.71 16,450 8,165.71 36,800
3,650.16 16,450 4,516 20,350

Calculo Cruzada Producto A:


Presupuestos de Costos Indirectos de Fabricación
Total: 8.165.71
Presupuestos de Mano de Obra
Unidades a producir: 16,450 + 20,350 = 36,800
Unidades a Producir A: 16,450
Calculo Producto A:
8165.71 * 16,450 / 36,800 = 3,650.16

Calculo Cruzada Producto B


Presupuestos de Costos Indirectos de Fabricación
Total: 8.165.71
Calculo unidades a producir A:
Unidades a producir: 16,450 + 20,350 = 36,800
Unidades a Producir B: 20,350
Calculo Producto A:
8,165.71 * 20,350 / 36,800 = 4,516

Totales /
Gasto unidades a Costo de
Producto Costo M.P. Costo - Indirectos producir inventari
Costo M.P. (X) MOD (A y B)
sAyB (Y) Materia P. Proporcional (costo final o final
es de productos (A y B)
terminados

A 5,140,29 6,872,481 12,012,777 3,650.16 9,639,042 21,655,469.16 1,316.44

B 5,652,416 10,047,609 15,700,025 4,515.55 14,905,357.50 30,609,898.05 1,504.17

Costo Materia Prima (X)


Producto A: 148,050 * 34.72 = 5,140,29
Producto B: 162,800 * 34.72 = 5,652,416

Costo Materia Prima (Y)


Producto A: 180,950 * 37.98 = 6,872,481
Producto B: 162,800 * 37.98 = 10,047,609

Costo de Materia Prima:


Producto A: 5,140,29 + 6,872,481 = 12,012,777
Producto B: 5,652,416 + 10,047,609 = 15,700,025

Gastos Indirectos Proporcionales:


Calculo Producto A: 3,650
Calculo Producto B: 4,516

MOD (A y B)
Costo Total de Mano de Obra:
Producto A: 9,639,042.
Producto B: 14,905,357.50

Totales / unidades a producir (costo final de productos terminados):


12,012,777 + 3,650 + 9,639,042 = 21,655,469.16
15,700,025 + 4,516 + 14,905,357.50 = 30,609,898.05

Costo de inventario final (A y B):


21,655,469.16 / 16,450 = 1,316.44
30,609,898.05 / 20,350 = 1,504.17

Información sobre inventario      


Unidades de Inv.
Detalle Precio Ajustado Total
Finales
Materias primas:
Materia Prima X 3,000 34.72 104,160.00
Materia Prima Y 2,000 37.98 75,960.00
Total 180,120.00
Productos Terminados:
Producto A 900 1,316.33 1,184,697.00
Producto B 650 1,504.17 977,710.50
Total 2,162,407.50

Materia Primas:
Producto A: 3,000 *34.72 = 104,160
Producto B: 2,000 * 37.98 = 75,960
Total:
104,160 + 75,960 = 180,120

Productos Terminados:
Producto A: 900 * 1,316.33 = 1,184,697
Producto B: 2,000 * 1,504.17 = 977,710.50
Total:
1,184,697 + 977,710.50 = 2,162,407.50

Estado de ganancias y pérdidas proyectado


Del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2019
Ventas proyectadas 78,120,000.00
(-) Costo de ventas 49,931,951.71
Utilidad Bruta 28,188,048.29
Gastos Operacionales:
Gastos de Administración 1,552,635.00
Utilidad operativa 26,635,413.29
(+) Otros ingresos
Sub- Total
(-) ISR 6,658,853.32
Utilidad después de impuestos a la 19,976,559.97
renta

Costos de Ventas:
Valor de Compras = 27,721,914.00
Costo total Mano de Obra = 24,544,399.50
Total, Presupuestos de Costos indirectos de Fabricación = 8,165.71
Total, Productos Terminados = 2,162,407.50
Total, Materia Primas = 180,120.00

Calculo Costos de Ventas:


27,721,914.00 + 24,544,399.50 + 8,165.71 - 2,162,407.50 - 180,120.00 = 49,931,951.71

Resumen:
Materia Primas = 27,721,914.00
MOD = 24,544,399.50
Costos Indirectos = 8,165.71
Total = 52,274,479.21
Inventario Final =
Total:

Resumen:
El presupuesto maestro es aquel presupuesto que sirve para la culminación de todas las áreas de una
empresa incluyendo el área de: Ventas, producción, compras, Gastos de Administración, Gastos
operativos etc. Mide las ganancias y las pérdidas que se llevaron en el proceso.