INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

(2) UNA VEZ DECIDIDO PRODUCIR LAS 18,000 UNIDS SE PLANIFICA LA PRODUCCIÓN

AREA 1
o
Materiales Unidades Costo por Unidad s
t
1. Inventario Inicial 1,600 6.76
###
2. Entradas 20,000 8.00
###
3. Disponibles 21,600 7.91
###
4. Usado 18,000 7.91
###
5. Inventario Final 3,600 7.88
###
6. Rec. Sig. Trimestre 20,000 8.00
###
7. Disponible Sig. Trimestre 23,600 7.98
###

AREA 2
C
o
Materiales Unidades Costo por Unidad s
t
1. Inventario Inicial 0 ###
0 o
2. Entradas 0 ###
0
3. Disponibles 0 ###
0
4. Usado 0 ###
0
5. Inventario Final 0 ###
0
6. Rec. Sig. Trimestre 0 ###
0
7. Disponible Sig. Trimestre 0 ###
0

AREA 3
o
Materiales Unidades Costo por Unidad s
t
1. Inventario Inicial 0 ###
0
2. Entradas 0 ###
0
3. Disponibles 0 ###
0
4. Usado 0 ###
0
5. Inventario Final 0 ###
0
6. Rec. Sig. Trimestre 0 ###
0
7. Disponible Sig. Trimestre 0 ###
0
TOTAL
Materiales Unidades Costo
1. Inventario Inicial 1,600 10,812.00
2. Entradas 20,000 160,000.00
3. Disponibles 21,600 170,812.00
4. Usado 18,000 142,433.00
5. Inventario Final 3,600 28,379.00
6. Rec. Sig. Trimestre 20,000 160,000.00
7. Disponible Sig. Trimestre 23,600 188,379.00
8. Costo LLevar 1,600.00
9. Costo Total Materiales 144,033.00

Costo de llevar = 1.00 X Inversión Inicial

Costo Total Materiales = Costo Usado (4) + Costo de llevar (8)

MANO DE OBRA
OJO: de cada 20 obreros uno se va en el trimestre
Cada cuadrilla trabaja con 3 obreros, tenía que tener 1 obrero más para tener
ESTE TRIMESTRE 18 X 3 = 54 obreros, con esto pudo haber producido los 18,000 de capacidad d
Ojo: cada cuadrilla produce 1,000 unidades
Mano de Obra Área 1 Área 2 e
a
1. Obreros Anteriores 55 -###
2. Despedidos - -###
3. Renunciaron (Rotación) 2 -###
4. Suspendidos - -###
5. Obreros Disponibles 53 -###
6. Cuads. (3) Disponibles 17 -###
7. Obreros Contratados (sigte. Trimestre para
completar 3 -###
8. Productividad por Cuadrilla (UNIDS) 1,000 900
###
9. Max. Producción sin Sobretiempo 17,000 -###
10. Capacidad Prod. Planta 18,000 -###
11. Planta en Contrucción UN - -###
12. Planta Ordenada UN - -###

SIGUIENTE TRIMESTRE
 Mano de Onra Área 1 Área 2 e
a
1. Obreros Anteriores 56 ###
0
2. Renunciaron (Rotación) 2 ###
0
3. Disponibles 54 ###
0
4. Cuads. (3) Disponibles 18 ###
0
5. Productividad por Cuadrilla 1000 900
###
6. Max. Producción sin Sobretiempo 18000 ###
0
7. Capacidad Prod. Planta 18000 ###
0
8. Planta en Contrucción UN 0 ###
0

COSTO DE PRODUCCION

ESTE TRIMESTRE
o
Concepto Sub Total t
a
1. Compra de Material ###
2. Sueldo de Obreros ( 2500. ) x ( 56. ) 140000
3. Costo de Suspensión ( 0. ) x ( 0. ) 0
4. Costo por Prod. Extra ( 15.00 ) x ( 1000. ) 15000
5. Costo de Contratación ( 3000. ) x ( 3. ) 9000
###
6. Gastos Generales ( 164000. ) x ( 50% ) ###
7. Depreciación ###
o
Concepto Unidades Costo por Unidad t
a
8. Costo Total Manufactura 18000 26.72
###
9. Inv. Ini. Producto Terminado 743 34.78
###
10. Costo Total de Productos 18743 27.04
###
11. Inv. Final de Productos 3189 27.04
###
12. Costo Manufac. Prod. Term. 15554 27.04
###

SIGUIENTE TRIMESTRE
o
Concepto Unidades Costo por Unidad t
a
1. Inv. Prod. Terminados 3189 27.04
###
ESTA INFORMACION TIENE QUE VER CON EL AREA DE VENTAS

INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO

(1) TODO EMPIEZA POR ESTA PARTE EL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

ESTE TRIMESTRE
Concepto Área 1 Área 2 e
a
1. Inventario Inicial 743 ###
0
2. Unidades Producidas 18000 ###
0
3. Unidades Disponibles 18743 ###
0
4. Unid. Recibidas de otras Áreas 0 6000
###
5. Unid. Enviadas otras Áreas 11000 ###
0
6. Unidades Disponibles p/Venta 7743 6000
###
7. Unidades Vendidas 7743 4206
###
8. Inventario Final (Actual) 0 1794
###
9. Ventas Perdidas (Unidades) 28 ###
0

GASTOS ALMACEN Y PRODUCTO

Concepto Total
1. Costo Unidades Transferidas 44,000.00

2. Costo Mantener Inventario ( 2.00 x 743. Unidades ) 1,486.00

3. Costo total Operaciones Almacenaje 45,486.00

SIGUENTE TRIMESTRE
Concepto Área 1 Área 2 e
a
1. Inventario Inicial 0 1794
###
2. Unidades Producidas ( 2.00 x 3189. Unidades )
ANALISIS DE COSTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS
nota: cuando se contrata un vendedor, recien despues de 2 trimestres pueden empezar a utilizar

ESTE TRIMESTRE
e
Concepto Área 1 Área 2 a
1. Vendedores Contratados (Costo = 1100.)
2. Vendedores en Entrenamiento
3. Vendedores en Operación 6 ###
2
4. Personal Total Ventas
5. Publicidad Nacional
6. Publicidad Local 9 ###
4
7. Mejoras Producto (I&D)
8. Info. Mercado
9. Gastos Administrativos
10. Total Gastos Administrativos y de Ventas
11. Vendedores Perdidos (Prox. Trim.)

SIGUENTE TRIMESTRE
a
Concepto Cantidad s
t
1. Vendedores en Entrenamiento ###
1
2. Vendedores Regulares 11
###

INFORMACION DE FLUJO DE CAJA

Ingreso Efectivo Este Trimestre Total

1. Efectivo Existente al Inicio del Trimestre 96998

2. Colecta de Cuentas por Cobrar 605101
3. Acciones, Bonos y Ventas de las Plantas 0
4. Total Efectivo Disponible 702099
Ingreso Efectivo Este Trimestre Total
5. Compra Materia Prima 161600
6. Intereses p/ Corto Plazo 3081
7. Intereses Sobre Bonos (LP) 12600
8. Pago de Dividendos 0
9. Impuestos Pagados 0
10. Retiro de Bonos y Acciones 80000
11. Pagos por Plantas 0
12. Préstamo C. Plazo + Pagos Inversión 107172
13. Gasto Mano de Obra + Indirectos 246000
14. Costo de Inventario y Almacén 45486
15. Gastos Administrativos y de Ventas 137500
16. Total Egresos 793439
17. Saldo Neto en Caja
18. Préstamos a Corto Plazo 150000
19. Saldo en Caja al Final del Trimestre 58660

INTERES AGREGADO (INCLUIDO EN L. 6) 0.

ESTADO DE RESULTADOS
Concepto Este Trimestre Acumulado
1. Ventas Netas $ 40. $ 40. $ 40. 622160 2395713
2. Costos de Productos Vendidos 420633 1703365
3. Gastos Administrativos y de Ventas 137500 491700
4. Gastos de Almacen y Almacenamiento 45846 149336
5. Total de Gastos Operativos 603619 2344401
6. Utilidad Operativa 18541 51312
7. Intereses Netos (Gastos - Reditos) 15681 91004
8. Utilidad Antes de Imp. a Renta 2860 -39692
9. Provisión para Imp. a la Renta (50%) -52604 -19845
10. Utilidad Neta Después de Impuestos 55464 -19847
11. Dividendos Declarados 0 0
12. A Utilidades Retenidas 55464 -19847
13. Número de Acciones Emitidas 160000
14. Ganancias por Acción 0.347 -0.124
15. Dividendos por Acción 0 0

BALANCE GENERAL
Balance General DICIEMBRE 31 Año 2.
ACTIVOS
t
Área Activo Parcial o
1. Efectivo ###
2. Cuentas por Cobrar ###
Activo Circulante 3. Inversiones Corto Plazo ###
4. Materia Prima 28379
5. Producto Terminado 86241
###
Inventarios 6. Activos Circulantes Totales
7. Plantas y Equipos al Costo ###
8. Menos Depreciación Acumulada 503000
9. Planta Neta
Inversiones de Capital 10. Activos Totales

PASIVOS
t
Área Pasivo Parcial o
1. Cuentas por Pagar ###
2. Impuesto Renta Estima. por Pagar
3. Dividendos por Pagar ###
Pasivos Corrientes 4. Total Pasivos Corrientes
5. Bonos por Pagar #1 200000
6. Bonos por Pagar #2 280000
Deuda Largo Plazo 7. Total de Pasivos

CAPITAL
o
Concepto Parcial Subtotal t
a
1. Acciones Comunes (Val. PAR $10) 1600000
2. Utilidad Acumulada Retenida 47416
3. Mas Utilidad del Trimestre 55464 102880
4. Capital Total Accionistas ###
5. Total Pasivos Mas Capital Accionario ###
6. Precio de Mercado de Acción ###
INFORMACION GENERAL

INFO. MERCADO
TRIMESTRE ACTUAL
I
Cia N° Ventas Ingre. Net Imp P
A
1
2
3
4
5
6
7
8
9

A LA FECHA
I
Cia N° Ventas Ingre. Net Imp P
A
1
2
3
4
5
6
7
8
9

NOTA: TODOS LOS RETORNOS ESTAN ANUALIZADOS

CLASIFICACION
I
Cia N° Ventas Ingre. Net Imp P
A
1
2
3
 4
5
6
7
8
9 I
Cia N° Ventas Ingre. Net Imp P
A

1
2
3
4
5
6
7
8
9

CLASIFICACION COMPARATIVA
I
Pto N° Ventas Ingre. Net Imp P
A

1
2
3
4
5
6
7
8
9 I
Pto N° Ventas Ingre. Net Imp P
A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
MENSAJES
Sin Mensajes
 DECISION 1
SE DECIDIÓ PRODUCIR 18,000 UNIDADES
II. TRIMESTRE 9

Materiales

1. Inventario Inicial
2. Entradas
3. Disponibles
4. Usado (ES DECIR LA PRODUCCIÓN)
5. Inventario Final
ESTO NO SE PUEDE 6. Rec. Sig. Trimestre
CAMBIAR PORQUE FUE 7. Disponible Sig. Trimestre
LA DECISION DE LA GERENCIA
ANTERIOR

NO HAY PRODUCCION
EN ESTAS AREAS
PERO SE DEBERÍA PRODUCIR

ESTE ANALISIS SIRVE PARA OBSERVAR EL AUMENTO O DISMINUC

 III

Materiales
1. Inventario Inicial
2. Entradas
3. Disponibles
4. Usado
5. Inventario Final
6. Rec. Sig. Trimestre
7. Disponible Sig. Trimestre
8. Costo LLevar
9. Costo Total Materiales

que tener 1 obrero más para tener 18 cuadrillas

producido los 18,000 de capacidad de planta

Total
55
-
2
-
53
17

3
IV

17,000
18,000
Total
56
2
54
18

18000
18000

V COSTO DE PRODUCCION

ESTE TRIMESTRE
Concepto
1. Compra de Material
2. Sueldo de Obreros (CADA OBRERO CUESTA)
3. Costo de Suspensión
4. Costo por Prod. Extra (ESTA COMPLETO NO NECESITA)
5. Costo de Contratación (CONTRATE 3 OBREROS)
6. Gastos Generales (ESTE ES UN DATO 50% MOD)
7. Depreciación (ES LINEAL, TODOS LOS PERIODOS)
Concepto

8. Costo Total Manufactura

9. Inv. Ini. Producto Terminado
10. Costo Total de Productos
11. Inv. Final de Productos
12. Costo Manufac. Prod. Term.

SIGUIENTE TRIMESTRE

Concepto

1. Inv. Prod. Terminados

UCTOS TERMINADOS

Total
743
18,000
18,743
11,000
11,000
18,743
15,554 SE HA VENDIDO ESTO EL PERIODO ANTERIOR
3,189

OJO: LA PRODUCCION ES 18,000 UNIDADES:

INVENTARIO INICIAL
I PRODUCCION (CAPACIDAD MAXIMA)
EL DISPONIBLE MAXIMO PARA LA VENTA

PRIMERA INTERROGANTE:¡PRODUCES LAS 18,000 UNIDS O NO?

ENTONCES HAY QUE INTENTAR DE VENDER ESAS 18,000 UNIDS PORQUE HAY QUE
LA CAPACIDAD AL MAXIMO
SI SE DECIDE PRODUCIR LAS 18,000 UNIDS EN PRODUCCION SE TIENE QUE PROGR
pero debe venderse las 18,000 porque se vendio menos (15,554) MKT

2446

Total
3189
6378
S Y DE VENTAS
es pueden empezar a utilizarsele en la generacion de ventas

Total Tasa
1 4600
2 3500
10 3500
13 3585
11 3000
16 900
1 10000

Sgte. Trimestre Total

58660
541128
0
599788. (MAS 10% de las Ventas Siguiente Trimestre)
Sgte. Trimestre Total
163600
3750. (Tasa Intereses = 11.50)
10800
0
-52604
80000
0
75000

280546
-91340

319242

62216
Total

963272

1317000
2280272

Total

97396

480000
577396
Retorno S. Ventas Retorno S. Activos

Retorno S. Ventas Retorno S. Activos

Retorno S. Ventas Retorno S. Activos

Retorno S. Ventas Retorno S. Activos

Retorno S. Ventas Retorno S. Activos

Retorno S. Ventas Retorno S. Activos

 Unidades Costo por Costo
Unidad
3,600 7.88 28,379.00 SI SE PIDE
20,000 8.00 160,000.00 SI SE PIDE
23,600 7.98 188,379.00
18,000 7.98 143,678.90 MANTENER INVENTARIO POR UNIDAD NOS CUESTA $ 1.00
5,600 7.98 44,700.10 ES MI DECISIÓN PEDIR 20,000 UNIDS A EFECTOS DE REDUCI
20,000 8.00 160,000.00
25,600 8.00 204,700.10 ESTO VA A SER PARA MI DECISION 2 TRIMESTRE 10 VA A S
ESTO NO VA A CAMBIAR (HAGA SIMULACION PARA VER CU
DECISION LOGISTICA

RVAR EL AUMENTO O DISMINUCION DEL COSTO

Unidades Costo
3,600 28,379.00
20,000 160,000.00
23,600 188,379.00
18,000 143,678.90 A
5,600 44,700.10
20,000 160,000.00
25,600 204,700.10
B 3,600.00 $ 1.00 POR UNIDAD CON EL INVENTARIO FINAL DEL TRIMESTRE ANTERIOR
147,278.90 LO USADO + COSTO DE LLEVAR (A + B)
 Sub Total Total
147,278.90
( $ 2500. ) x ( 56. ) 140,000.00
( 0. ) x ( 0. ) 0
( 15.00 ) x ( 0 ) 0
( $ 3000. ) x ( 3. ) 9,000.00 149,000.00
( $ 149,000 ) x ( 50% ) 74,500.00
91,000.00
Unidades Costo por Total
Unidad
18000 25.65 461,778.90 SI COMPARO
3189 27.04 86,241.00
21189 25.86 548,019.90
3189 25.86 82,478.43 POR DIFERENCIA
18000 25.86 465,541.47 SE DECIDIO VENDER ESTO

Unidades Costo por Total

Unidad
3189 25.86 82,478.43
 VI

3,189 UNIDS

18,000
21,189

18,000 UNIDS O NO? DECISIÓN DEL GRUPO

R ESAS 18,000 UNIDS PORQUE HAY QUE APROVECHAR

EN PRODUCCION SE TIENE QUE PROGRAMAR ESTO

endio menos (15,554) MKT

16%
 VII

Gastos
4600
7000
35000
46600
33000
14400
10000
8500
25000
137500

IX
VIII
Retorno S. Capital Precio Acción

Retorno S. Capital Precio Acción

Retorno S. Capital Precio Acción

Retorno S. Capital Precio Acción

Retorno S. Capital Precio Acción Rank. Pto. Index / Cia.

Retorno S. Capital Precio Acción Rank. Pto. Index / Cia.

 UNIDS COSTO

20,000 A MAS 8.00

10,000 A 19,999 9.00

ANTENER INVENTARIO POR UNIDAD NOS CUESTA $ 1.00

MI DECISIÓN PEDIR 20,000 UNIDS A EFECTOS DE REDUCIR COSTOS

O VA A SER PARA MI DECISION 2 TRIMESTRE 10 VA A SUBIR A $ 8

O NO VA A CAMBIAR (HAGA SIMULACION PARA VER CUANTO SUBE O BAJA)
CISION LOGISTICA
N EL INVENTARIO FINAL DEL TRIMESTRE ANTERIOR
 26.72 - 25.65 = HAY DISMINUCION $ 1.07

R DIFERENCIA
DECIDIO VENDER ESTO
ESTE TRIMESTRE
Concepto Área 1 Área 2 Área 3 Total
1. Inventario Inicial 0 1794 1395 3,189
2. Unidades Producidas 18000 0 0 18,000
3. Unidades Disponibles 18000 0 0 18,000
4. Unid. Recibidas de otras Áreas 4800 3600 8,400
5. Unid. Enviadas otras Áreas 8,400 0 0 8,400
6. Unidades Disponibles p/Venta 9,600 6594 4995 21,189
7. Unidades Vendidas 8600 5200 4200 18,000
8. Inventario Final (Actual) 1000 1394 795 3,189
9. Ventas Perdidas (Unidades) 0
si no pierdo ventas no pierdo vendedores
DECISIONES: Aumnetar publicidad, aumentar precio, mejorar la calidad

GASTOS ALMACEN Y PRODUCTO

Concepto Total
1. Costo Unidades Transferidas 8,400 x $ 4 33,600.00

( $ 2.00 x 3,189
2. Costo Mantener Inventario Unidades ) 6,378.00
3. Costo total Operaciones Almacenaje 39,978.00

se redujo en 5,508.00
ANALISIS DE COSTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS
nota: cuando se contrata un vendedor, recien despues de 2 trimestres pueden empezar a utilizar

ESTE TRIMESTRE
Concepto Área 1 Área 2 Área 3 Total
1. Vendedores Contratados (Costo = 1100.) 0
2. Vendedores en Entrenamiento 1
3. Vendedores en Operación 7 2 2 11
4. Personal Total Ventas 12
5. Publicidad Nacional 8
6. Publicidad Local 13 4 3 20
7. Mejoras Producto (I&D) 1
8. Info. Mercado
9. Gastos Administrativos ESTE ES UN COSTO FIJO
10. Total Gastos Administrativos y de Ventas
11. Vendedores Perdidos (Prox. Trim.) 1

SIGUENTE TRIMESTRE
Concepto Cantidad Gasto
1. Vendedores en Entrenamiento 1 3500
2. Vendedores Regulares 11 38500

INFORMACION DE FLUJO DE CAJA

Ingreso Efectivo Sgte. Trimestre Total

1. Efectivo Existente al Inicio del Trimestre 58660

2. Colecta de Cuentas por Cobrar 541128
3. Ingresos por prestamo CP 0 221,388
4. Total Efectivo Disponible 671,788
893,176
5. Compra Materia Prima 163600 163,600
6. Intereses p/ Corto Plazo 3750+10,800
7. Intereses Sobre Bonos (LP) 10800 14,550
8. Pago de Dividendos 0
9. Impuestos Pagados -52604 36,215
10. Retiro de Bonos y Acciones 80000 80,000
11. Pagos por Plantas 0
12. Préstamo C. Plazo + Pagos Inversión 75000 185,694
13. Gasto Mano de Obra + Indirectos 223,500
14. Costo de Inventario y Almacén 39,978
15. Gastos Administrativos y de Ventas 127,500
16. Total Egresos 871,037
17. Saldo Neto en Caja -88555
18. Préstamos a Corto Plazo
19. Saldo en Caja al Final del Trimestre 22,139

INTERES AGREGADO (INCLUIDO EN L. 6) 0.

SI SE HACE PRESTAMO DE CP EL 50% SE CANCELA EN EL TRIMESTRE QUE SE PIDE Y EL OTRO 50% EN EL SGTE

ESTADO DE RESULTADOS area 1 area 2

8600 5200
Concepto Este Trimestre 42 41
1. Ventas Netas $ 40. $ 40. $ 40. 720,000.00 361200 213200
2. Costos de Productos Vendidos 465,541.47
3. Gastos Administrativos y de Ventas 127,500.00
4. Gastos de Almacen y Almacenamiento 39,978.00
5. Total de Gastos Operativos 633,019.47
6. Utilidad Operativa 86,980.53
7. Intereses Netos (Gastos - Reditos) 14,550.00
8. Utilidad Antes de Imp. a Renta 72,430.53
9. Provisión para Imp. a la Renta (50%) 36,215.27
10. Utilidad Neta Después de Impuestos 36,215.27
11. Dividendos Declarados -
12. A Utilidades Retenidas 36,215.27
13. Número de Acciones Emitidas 160,000.00
14. Ganancias por Acción 0.23
15. Dividendos por Acción -
AREA DE DECISION

SALDO 15% 1,443

991
750
3,184
Y DE VENTAS
pueden empezar a utilizarsele en la generacion de ventas

Tasa Gastos
4600 -
3500 3,500.00
3500 38,500.00
3500 42,000.00
3000 24,000.00
900 18,000.00
10000 10,000.00
8,500.00
25,000.00
127,500.00

58,660.00
541,128.00

72,000.00 10% vtas 720,000.00

671,788.00
La cobranza de cuentas por cobrar (línea 2) consiste en la recolección de las ventas
anteriores. Usted no tiene cuentas que no pueden ser cobradas. Sin embargo, la
cobranza es lenta: 10% durante el trimestre en que fueron vendidas, 50% en el sig
y el restante en el subsiguiente. Suponga $ 500,000 de ventas durante el trimestre
cobrarían $ 50,000 en ese mismo trimestre, $ 250,000 en el trimestre 10 y $ 200,0
el 11. La cobranza de efectivo durante el trimestre 8 representa 10% de las ventas
trimestre, 50% de las ventas del trimestre 7 y 40% de las ventas durante el trimest
 671,788 671,788
221,388 221,388
893,176 893,176
871,037 760,343
110,694
871,037
22,139 22,139 22,139 saldo

LA CAJA TIENE UN SALDO NEGATIVO DE 88,555 SE PIDE UN PRESTAMO DE 221,388,

POR LO QUE SE DEBE PAGAR $ 110,694, EN EL RUBRO PRESTAMO DE CORTO PLAZO
los prestamos de corto plazo se paga el 50% en el trimestre que se solicitan
O 50% EN EL SGTE

area 3 total
4200 18000
41
172200 746600
 la recolección de las ventas
obradas. Sin embargo, la
ron vendidas, 50% en el siguiente,
ventas durante el trimestre 9: se
en el trimestre 10 y $ 200,000 en
presenta 10% de las ventas en ese
s ventas durante el trimestre 6.
gerente de produccion reducir costos
capacidad de planta 18000 unidades
se puede incrementar un 20% con horas extras
el precio no debe ser mas de 106 US $