EJERCICIOS DE APLICACIÓN PRESUPUESTOS

CASO N° 1
La empresa industrial “PRODUCCIONES ICA S.A.A” trabaja con presupuestos.
Actualmente debe preparar su presupuesto del año 2012. Después de haber examinado
todos los factores, el gerente financiero considera que los cálculos presupuestarios del
año 2011 fueron excelentes, sólo que este año va a presentarse una inflación de un 12%.
1. Algunos datos reales del año 2011 son:

Materia Prima X S/.30 por unidad (anterior)

Materia Prima Y 40 por unidad (anterior)
Mano de Obra Directa 50 por hora de MOD (35 salario y
contribuciones sociales)
El Costo Unitario del Producto A es S/. 1,160
Inventario Inicial del: Producto B es S/. 2,120

Los costos indirectos de fabricación se aplican tomando como base las horas de
mano de obra directa. Cada producto terminado contiene:

ELEMENTO DEL PRODUCTO A PRODUCTO B

COSTO
Materia Prima X 5 unidades 10 unidades
Materia Prima Y 7 unidades 9 unidades
Mano de Obra Directa 10 horas 20 horas

2. Datos Adicionales
* Ventas e Inventarios de Productos Terminados

DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B

Unidades a vender 8,000 4,000
Precio de venia por unidad 1,300 2,200
(anterior)
Inventario final esperado 1,200 100
en unidades
Inventario inicial en 200 100
unidades

1
Materias Primas y Productos en Proceso

UNIDADES
DETALLE
X Y
Inventario inicial 4,000 5,000
Inventario final esperado 5,000 2,000
No hay inventarios de productos en procesos

Datos Reales de Costos Indirectos de Fabricación

Materiales Indirectos S/ 1,100 Accesorios Varios S/ 550

Mano de Obra Indirecta 2,300 Seguros 220
Aportes Sociales 950 Electricidad 340
Mantenimiento 610

Datos reales de Gastos de Administración y de Ventas

…………………
Comisiones de Ventas . 90,000
…………………
Publicidad . 170,000
…………………
Sueldo de Ventas . 660,000
…………………
Sueldo de Empleados. . 570,000
…………………
Abastecimiento . 50,000

Con la información proporcionada, se pide:

Preparar presupuestos operativos para el año 2012 incluyendo los siguientes
presupuestos:
1. Presupuesto de Ventas.
2. Presupuesto de Producción.
3. Presupuesto de Compras de Materias Primas.
4. Presupuesto de Mano de Obra Directa.
5. Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación.
6. Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas.
7. Presupuesto de Inventarios Finales.
8. Presupuesto de Costos de Ventas.
9. Estado de Resultados.
1. PRESUPUESTO DE VENTAS.

PRODUCCIONES ICA S.A.A.

PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2012
PRECIO PRECIO INGRESO
DESCRIPCION UNIDADES A VENDER ANTERIOR AJUSTADO TOTAL

PRODUCTO A 8,000 UNIDADES 1,300.00 1,456.00 11,648,000.00

PRODUCTO B 4,000 UNIDADES 2,200.00 2,464.00 9,856,000.00

2
 TOTAL 21,504,000.00

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN.
*FORMULA:
P.P = I.F.P.T. + VENTAS PRESUPUESTADAS - I.I.P.T.

PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL AÑO 2012

DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B
INVENTARIO FINAL ESPERADO 1,200 100
VENTAS PRESUPUESTADAS 8,000 4,000
NECESIDADES TOTALES 9,200 4,100
INVENTARIO INICIAL -200 -100
PRODUCCON REQUERIDA 9,000 4,000

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA PARA

EL AÑO 2012(UNIDADES)
PRODUCT PRODUCTO
DETALLE OA B TOTAL
UNIDADES A PRODUCIR 9,000 4,000
MATERIA PRIMA
CONSUMIDA
MATERIA PRIMA X
9,000 UNID. X 5 UNIDADES 45,000
4,000 UNID. X10 UNIDADES 40,000 85,000.00
MATERIA PRIMA Y
9,000 UNID X 7UNIDADES 63,000
4,000 UNID X 9 UNIDADES 36,000 99,000
TOTAL

PRESUPUESTO DE COSTO DE MATERIAS PRIMAS PARA EL AÑO 2012

MAT.PRIMA MAT. PRIMA
DETALLE X Y
MATERIA PRIMA
CONSUMIDA
PRODUCTO A 45,000 63,000
PRODUCTO B 40,000 36,000
TOTAL 85,000 99,000
(x) PRECIO DE COMPRA 33.6 44.8

2,856,000.00 4,435,200.00 7,291,200.00

3
 3. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS.

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIAS PRIMAS PARA EL AÑO 2012

DETALLE MAT.PRIMA X MAT. PRIMA Y
INVENTARIO FINAL ESPERADO 5,000 2,000
+ USO DE MATERIALES 85,000 99,000
NECESIDADES TOTALES 90,000 101,000
- IVENTARIO INICIAL -4,000 -5,000
UNIDADES A COMPRAR 86,000 96,000
(X) PRECIO DE COMPRA 33.60 44.80
VALOR DE COMPRA 2,889,600.00 4,300,800.00

4. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B TOTAL
UNIDADES A PRODUCIR 9,000 4,000
HORAS DE MANO DE OBRA 10 20
TOTAL, HORAS 90,000 80,000
TARIFA X HORA 56 56
UNIDADES A COMPRAR 5,040,000 4,480,000 9,520,000

5. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN.

PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACION PARA EL AÑO 2012
DETALLE DATO FACTOR AJUSTE IMPORTE A
DE
HISTORICO AJUSTE PRESUPUESTAR
MATERIALES
INDIRECTOS 1,100.00 0.12 132.00 1,232.00
MANO DE OBRA
INDIRECTA 2,300.00 0.12 276.00 2,576.00

APORTES SOCIALES 950.00 0.12 114.00 1,064.00

MANTENIMIENTO 610.00 0.12 73.20 683.20

ACCESORIOS VARIOS 550.00 0.12 66.00 616.00

SEGUROS 220.00 0.12 26.40 246.40

ELECTRICIDAD 340.00 0.12 40.80 380.80

TOTAL

4
 6,070.00 6,798.40

6. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTASPARA EL

AÑO 2012
DETALLE DATO FACTOR DE IMPORTE A
HISTORIC
O AJUSTE AJUSTE PRESUPUESTAR
COMISIONES DE
VENTAS 90,000.00 0.12 10,800.00 100,800.00

PUBLICIDAD 170,000.00 0.12 20,400.00 190,400.00

SUELDOS DE
VENTAS 660,000.00 0.12 79,200.00 739,200.00
SUELDOS
EMPLEADOS 570,000.00 0.12 68,400.00 638,400.00
ABASTECIMIENT
O 50,000.00 0.12 6,000.00 56,000.00

TOTAL 1,540,000.00 1,724,800.00

7. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES.

INFORMACION SOBRE INVENTARIOS

UNIDADES PRECIO
DE UNITARIO
INV.
DETALLE FINALES AJUSTADO TOTAL
MATERIAS PRIMAS

MATERIA PRIMA X 5,000 33.60 168,000.00

MATERIA PRIMA Y 2,000 44.80 89,600.00

TOTAL 257,600.00
PRODUCTOS TERMINADOS

PRODUCTO 1 1,200.00 1,042.00 1,250,400.00

PRODUCTO 2 100.00 1,860.00 186,000.00

TOTAL 1,436,400.00

5
 8. PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAS.
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS PRESUPUESTADO PARA EL
AÑO 2012
MATERIA PRIMA 7,291,200.00
MANO DE OBRA 9,520,000.00

GASTOS DE FABRICACION APLICADOS 6,798.00

TOTAL, COSTO DE PRODUCCION PROCESADA 16,817,998.00
MAS O MENOS VARIACION DE INVENTARIO
DE PRODUCTOS EN PROCESO
NO HAY -.-
COSTO DE PRODUCCION 16,817,998.00
MAS O MENOS VARIACION DE INVENTARIOS
DE PRODUCTOS TERMINADOS

+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS

TERMINADOS 444,000.00
- INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS - -
TERMINADOS 1,436,400.00 992,400.00

COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO 15,825,598.00

INV.
COSTO PROYECTADO FINAL EN
DEL PRODUCTO A UNID COSTO INV.FINAL
MATEIA PRIMA
X 5 33.60 168.00
MATERIA
PRIMA Y 7 44.80 313.60

M.O.D. 10 56.00 560.00

G.F. 10 0.04 0.40

TOTAL 1,042.00 1,200 1,250,400.00

COSTO
PROYECTADO
DEL
PRODUCTO B
MATEIA PRIMA
X 10 33.60 336.00
MATERIA
PRIMA Y 9 44.80 403.20

M.O.D. 20 56.00 1,120.00

G.F. 20 0.04 0.80

TOTAL 100 1,436,400.00

6
 1,860.00 186,000.00

COSTO DEL INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

DETALLE UNIDADES COSTO TOTAL

PRODUCTO "A" 200.00 1,160.00 232,000.00

PRODUCTO "B" 100.00 2,120.00 212,000.00

TOTAL 444,000.00

9,000 UNIDADES X 10 HORAS = 90,000

4,000 UNIDADES Y 20 HORAS = 80,000
TOTAL, HORAS = 170,000

GASTOS DE
FABRICACION
GASTOS DE
FACTOR FABRICACION
HORAS DE MANO DE
OBRA DIRECTA

FACTOR 6,798 = 0.04

170,000 H.M.O.D.

9. ESTADO DE RESULTADOS.

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS

VENTAS PROYECTADAS 21,504,000.00
- COSTO DE VENTAS -15,825,598.00
UTILIDAD BRUTA 5,678,402.00
- GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS - 1,724,800.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 3,953,602.00
+ OTROS INGRESOS
- OTROS INGRESOS
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E
IMPUESTOS 3,953,602.00

7
 EJERCICIOS DE APLICACIÓN PRESUPUESTOS
CASO N° 2
El Gerente Financiero de la Empresa Industrial “DIAMANTE S.A.” dedicada a la
fabricación de cámaras para bicicletas se encuentra recolectando información que le
permita elaborar el presupuesto maestro para el año 2012. De las- reuniones de
coordinación con los gerentes de las otras áreas de la empresa se obtuvieron los
siguientes datos presupuestados para el año 2012.
1. Elementos de Costos
Materia Prima Costo Unitario
A S/.2
B S/.3
Mano de Obra Directa S/. HH 2.50 (Horas Hombre)
Costos indirectos de Fabricación Se aplica sobre la base Horas
Hombres de M.O. Directa

2. Productos Terminados - Modelos

Productos Terminados ALFA BETA
Materia Prima A 10 Unds. 8 Unds.
Materia Prima B 8 Unds 6 Unds.
Mano de Obra Directa 16 Horas 18 Horas

1. Estado de Situación Financiera

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31.12.2011 (EN NUEVOS SOLES)
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes
de Efectivo S/ 15,640 Cuentas por Pagar S/ 8,000

Cuentas por Cobrar 26,000 Tributos por Pagar

Imp. Renta, IGV, ESSALUD, 6,0
Inventarios
ONP 00
14,0
Materia Prima Total Pasivo Corriente
22,500 00
Productos Terminados
17,350 Patrimonio
400,0
Total Activo Corriente
81,490 Capital Social 00
6,3
Activo No Corriente
Capital Adicional 00
54,0
Terreno Resultados Acumulados
52,810 00
4 460,3
Total Patrimonio
Maquinaria 00,000 00
Depreciación Acumulada -60,000
Total Activo No 3
Corriente 92,810
4 TOTAL, PASIVOS Y 474,3
TOTAL ACTIVOS
74,300 PATRIMONIO 00
ALFA =100 X S/. 116= S/.
MP «A» = 4,500 X S/.2 = S/ 9,000 11,600 S/ 11,600
MP «B» = 4,500 X S/.3 = BETA = 50 X S/. 115= 5

8
 13,500 5,750 ,750
TOTAL S/ 22,500 TOTAL S/ 17,350

2. Datos Adicionales

4.1 Detalle ALFA BETA

Volumen de Ventas Unidades 6,000 1,500

Valor de Venta Unitario S/ 120 S/ 150

Inventario Final Unidades 900 100

Inventario inicial Unidades 100 50

4.2 Materia Prima ALFA BETA

Inventario Inicial 4,500 4,500

Inventario Final 5,500 500

No existe Inventario Inicial ni final de productos en
proceso

3. Se incurrirá en los siguientes costos indirectos de fabricación para los niveles de

producción presupuestados.

5.1 Costos Indirectos de Fabricación

Suministros Diversos
35,000
Mano de Obra Indirecta
78,000
Beneficios Adicionales
30,000
Energía
25,000
Mantenimiento de Maquinaria
35,000
Depreciación de Maquinaria
35,000
Seguros sobre la Producción
5,800

Reparación de Maquinaria 4,600

Supervisión de la Fábrica
25,000

273,400

9
5.2 Gastos de ventas y de Administración s/.
Comisiones por Ventas
22,000
Publicidad
3,500
Sueldos de Vendedores
10,000
Gastos de Representación
5,500 41,000
Sueldos de Administración
15,000
Suministros de Oficina
1,500
Otros Gastos de Oficina
1,800 18,300

59,300

4. El presupuesto de caja que a continuación se presenta es elaborado en términos

trimestrales y considera los cobros que se van a efectuar en forma trimestral y un
aumento de capital social en el 4to. trimestre y a su vez considera los compromisos
con los proveedores, el personal, la SUNAT, ESSALUD, ONP.

DETALLES TRIMESTRES
INGRESOS 1 2 3 4

Cobros 250,00 310,00

160,000 180,000 0 0

Aumento de Capital Social Egresos 30,000

Egresos

Pago de Materia Prima 30,000 46,000 51,000 70,000

Gastos Fabricación, ventas y
Administrativos 32,000 31,000 35,000 28,000

Salarios 120,00 135,00

103,000 105,000 0 0

Pagos de tributos por pagar - Inicial 6,000

Compra de Maquina Compresora de Aire 75,000

5. La Empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final de cada trimestre

de S/. 15,000 en caso de financiamiento se puede solicitar un préstamo y hacer el
reembolso del mismo en múltiplos de S/. 100 a un interés de 8.07% anual, la
gerencia desea pagar los préstamos lo antes posible. El interés se calcula y se paga

10
al reembolsarse el capital. Suponer que el impuesto a la renta para el año 2012
sería S/. 11,000.

6. Se Pide:
Elabore el Presupuesto Maestro, que contenga lo siguiente:
PRESUPUESTO MAESTRO
I. Presupuesto Operativo
1. Presupuesto de Ventas.
2. Presupuesto de Producción.
3. Presupuestos Adicionales
3.1 Consumo y Compra de Materiales Directos.
3.2 Costos de Mano de Obra Directa.
3.3 Costos Indirectos de Fabricación.
3.4 Inventario Final.
4. Presupuesto de Costo de Ventas.
5. Presupuesto de Gastos de Ventas y de Administración.
6. Estado de Resultados.
II. Presupuesto Financiero
1. Presupuesto de Ingresos
1.1 Saldo Inicial de Efectivo.
1.2 Ingresos en Efectivo: Cobranzas, ventas al contado, alquileres, regalías.
2. Presupuestos de Egresos
2.1 Compras de Materia Prima.
2.2 Mano de Obra Directa y Otros Desembolsos por Salarios.
2.3 Otros Desembolsos: compras de activos fijos, inversiones a largo plazo. 2.4
Otros Costos y Gastos
3. Necesidades de Financiamiento
4. Saldo Final de Efectivo.
5. Estado de Situación Financiera Proyectado al 31.12.2X12.

PRESUPUESTO MAESTRO
I. Presupuesto Operativo
1. Presupuesto de Ventas.
EMPRESA INDUSTRIAL "DIAMANTE" S.A.A.
P-1 PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO UNID. A VENDER V. DE V. UNIT VTAS. TOTALES
ALFA 6,000 120.00 720,000.00
BETA 1,500 150.00 225,000.00
945,000.00

2. Presupuesto de Producción.
P-2 PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN UNIDADES
PRODUCTO ALFA BETA
VENTAS 6,000 1,500
INV. FINAL DE PROD. TERM. 900 100
NECESIDADES TOTALES 6,900 1600

11
 - INVENTARIO INICIAL - 100 - 50
PRODUCCION REQUERIDA 6,800 1,550
3. Presupuestos Adicionales
3.1 Consumo y Compra de Materiales Directos.
TOTAL
TOTAL TOTAL X
ALFA BETA MULTIPLICACIO MULTIPLICACIO TOTAL
N N COSTO
POR
ALFA BETA UNIDAD
6800 X 1550 X
10 8 68,000 12,400 80,400 160,800
1550 X
6800 X 8 6 54,400 9,300 63,700 191,100

351,900

P-3 PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA

TOTAL
PRODUCTO ALFA BETA UNIDADES COSTO TOTAL
MATERIA PRIMA 6,800 1,550
"A" 68,000 12,400 80,400 160,800.00
"B" 54,400 9,300 63,700 191,100.00
TOTAL 351,900.00

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

CONCEPTO "A" "B" TOTAL S/.
CONSUMO 80,400 63,700
INV. FINAL 5,500 500
- INV. INICIAL -4,500 -4,500
UNID. POR 81, 59,
COMPRARSE 400 700
2 3
X PRECIO UNITARIO .00 .00
162,800 179,100
COMPRA (S/.) .00 .00 341,900.00

3.2 Costos de Mano de Obra Directa.

P-4 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
UNIDADES H.M.D. HORAS H.H.H
X
PRODUCTO A PRODUCIR UNIDAD TOTALES S/ 2.50
ALFA 6,800 16 108,800 272,000.00
BETA 1,550 18 27,900 69,750.00
TOTAL 341,750.00

12
3.3 Costos Indirectos de Fabricación.
P-5 PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
COSTOS INDIRECTOS 273,400.00
TOTAL HORA M.O.D.
1
6,800 X 6 = 108,800
1
1,550 X 8 = 27,900
136,700

GASTOS DE
FACTOR FABRICACION
HORAS DE MANO DE
OBRA DIRECTA

FACTOR 273,400.00
136,700
= S/ 2.00

3.4 Inventario Final.

P- 6 PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL
MATERIA
PRIMA UNIDADES COSTO SUB-TOTAL TOTAL S/.
UNITARIO

"A" 5,500 2.00 11,000.00

"B" 500 3.00 1,500.00 12,500.00

PRODUCTOS UNIDADES COSTO SUB-TOTAL TOTAL S/.
TERMINADOS UNITARIO

ALFA 900 116.00 104,400.00

BETA 100 115.00 11,500.00 115,900.00

CUADRO DE COSTOS UNITARIOS

PRODUCTOS TERMINADOS
FACTORES
DE
PRODUCCIO
N COSTO UNIT. ALFA BETA
RATIO S/. P.T. RATIO S/. P.T.

M.P. "A" s/. 2 UNID. MP. 10 UNID M.P./P.T. 20.00 8 UNID M.P./P.T. 16.00

M.P. "B" s/. 3 UNID. MP. 8 UNID M.P./P.T. 24.00 6 UNID M.P./P.T. 18.00

M.O. D s/. 2.50 H.H. 16 H-H.. /P.T. 40.00 18 H-H../P.T. 45.00

13
G.F. s/. 2.00 H.H. 16 H-H../P.T. 32.00 18 H-H../P.T. 36.00

TOTAL 116.00 115.00

4. Presupuesto de Costo de Ventas.

P - 7 PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

DETALLE COSTO DE VENTA MONTO
+ MATERIA PRIMA
CONSUMIDA P3 351,900.00
+ MANO DE OBRA
+ MANO DE OBRA DIRECTA P.4 341,750.00
+ GASTOS DE FABRICACION P.5 273,400.00
COSTO TOTAL COSTO DE PROD. 967,050.00
+ INVENTARIO INICIAL DE CTA
PRODUCTOS TRMINADOS BALANCE 17,350.00 21
- INVENTARIO FINAL DE
PRODUCTOS TERMINADOS P.6 -115,900.00
COSTO DE VENTAS 868,500.00

5. Presupuesto de Gastos de Ventas y de Administración.

P- 8 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION

GASTOS DE VENTAS 41,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 18,300.00
TOTAL 59,300.00

6. Estado de Resultados.
P - 9 ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO AL 01/01/ AL 31/12/2012
VENTAS 945,000.00
COSTO DE VENTAS - 868,500.00
UTILIDAD BRUTA 76,500.00
- GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS -59,300.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 17,200.00
- MENOS OTROS GASTOS
GASTOS FINANCIEROS - 710.00
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E
IMPUESTOS 16,490.00
- IMPUESTO A LA RENTA DATO -11,000.00
UTILIDAD A DISTRIBUIR 5,490.00

14
 ANEXOS
A 1.- INTERESES FINANCIEROS

10,400.00 X 8.07% = 839.28 / 12 x 9 MESES 629.46

2,000.00 X 8.07% = 161.40 / 12 x 6 MESES 80.70

TOTAL 710.16
REDONDEO 710.00

A 2.- CUENTAS POR COBRAR

VENTAS 945,000.00
COBRADO -900,000.00
POR COBRAR 45,000.00
SALDO INICIAL 26,000.00
POR COBRAR 71,000.00

A 3.- DEPRECIACION
INICIAL 60,000.00
CARGA FABRIL DEPRECIACION 35,000.00
TOTAL 95,000.00

A 4.- CUENTAS POR PAGAR

INICIAL 8,000.00
P3 COMPRA DE MATERIA PRIMA 341,900.00
P4 MANO DE OBRA 341,750.00
P5 GASTOS DE FABRICACION SIN DEPREC. 238,400.00
P8 GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS 59,300.00
TOTAL 989,350.00
PAGADO
MATERIA PRIMA - 197,000.00
MANO DE OBRA - 463,000.00
OTROS GASTOS - 126,000.00
POR PAGAR 203,350.00

A 5.- RESULTADOS ACUNULADOS

INICIAL S/. 54,000.00
EJERCICIO 5,490.00
TOTAL S/. 59,490.00

15
 II. Presupuesto Financiero

1. Presupuesto de Ingresos
1.1 Saldo Inicial de Efectivo.
1.2 Ingresos en Efectivo: Cobranzas, ventas al contado, alquileres, regalías.
2. Presupuestos de Egresos
2.1 Compras de Materia Prima.
2.2 Mano de Obra Directa y Otros Desembolsos por Salarios.
2.3 Otros Desembolsos: compras de activos fijos, inversiones a largo plazo. 2.4
Otros Costos y Gastos
3. Necesidades de Financiamiento
4. Saldo Final de Efectivo.

16
 PRESUPUESTO FINANCIERO
TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL
INGRESOS

SALDO INICIAL 15,640.00 15,040.00 15,040.00 45,930.00 15,640.00

+ COBROS 160,000.00 180,000.00 250,000.00 310,000.00 900,000.00
AUMENTO DE CPITAL 30,000.00 30,000.00
TOTAL INGRESOS 175,640.00 195,040.00 265,040.00 385,930.00 945,640.00
EGRESOS
PAGO MATERIA PRIMA 30,000.00 46,000.00 51,000.00 70,000.00 197,000.00
GASTOS DE FABC. ADMINIST. Y VENTAS 32,000.00 31,000.00 35,000.00 28,000.00 126,000.00
SUELDOS Y SALARIOS 103,000.00 105,000.00 120,000.00 135,000.00 463,000.00
PAGOS DE IMPUESTOS INICIAL 6,000.00 6,000.00
COMPRA DE MAQUINARIA Y EQUIPO 75,000.00 75,000.00
TOTAL EGRESOS 171,000.00 182,000.00 206,000.00 308,000.00 867,000.00
SALDO MINIMO 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00
TOTAL 186,000.00 197,000.00 221,000.00 323,000.00 882,000.00
EXCESO O DEFICIT -10,360.00 -1,960.00 44,040.00 62,930.00 63,640.00
FIMANCIAMIENTO

PRESTAMO FINANCIERO 10,400.00 2,000.00 12,400.00

REEMBOLSO AL FINAL -12,400.00 -12,400.00
INTERESES FINANCIEROS (A-1) -710.00 -710.00

EFECTO DE FINANCIAMIENTO 10,400.00 2,000.00 -13,110.00 -710.00

SALDO FINAL DE CAJA 15,040.00 15,040.00 45,930.00 77,930.00 77,930.00

63,640.00 + 15,000.00 - 710.00 = 77,930.00 15,040.00 15,040.00 45,930.00 77,930.00 77,930.00

17
18
5. Estado de Situación Financiera Proyectado al 31.12.2012.

P- 11 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

EMPRESA INDUSTRIAL ICA S.A.

ACTIVOS CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO (P10) 77,930.00
CUENTAS POR COBRAR TERCEROS (A-2) 71,000.00
MATERIA PRIMA (P-6) 12,500.00

PRODUCTOS TERMINADOS (P-6) 115,900.00

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 277,330.00

ACTIVOS NO CORRIENTES
TERRENO 52,810.00
MAQUINARIA 475,000.00

DEPRECIACION ACUMULADA (A- 3) -95,000.00

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 432,810.00

TOTAL ACTIVO 710,140.00

PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR (A - 4) 203,350.00

IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 11,000.00

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 214,350.00

PATRIMONIO
CAPITAL 430,000.00
CAPITAL ADICIONA 6,300.00

RESULTADOS ACUMULADOS 59,490.00

TOTAL PATRIMONIO 495,790.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 710,140.00

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