Curso: Proyectos Empresariales

Mg. Ángela Elías.

CASO I
La empresa industrial “Peru S.A.C, trabaja con presupuestos. Actualmente debe
preparar su presupuesto del año 2017. Después de haber examinado todos los
factores, el gerente financiero considera que los cálculos presupuestarios del año 2016
fueron excelentes, sólo que este año va a presentarse una inflación de un 12%.

1.- Algunos datos reales del año 2016 son:

Materia prima X S/30 por unidad (anterior)

Materia prima Y S/40 por unidad (anterior)
Mano de obra directa S/50 por hora de MOD (35 salario y contribuciones
sociales)
El costo unitario del inventario inicial del: Producto A es S/1,160

Producto B es S/2,120

Los costos indirectos de fabricación se aplican tomando como base las horas de mano de obra
directa. Cada producto terminado contiene:

ELEMENTO DEL COSTO PRODUCTO A PRODUCTO B

Materia prima X 5 unidades 10 unidades
Materia prima Y 7 unidades 9 unidades
Mano de obra directa 10 horas 20 horas

2.- Datos adicionales

*Ventas e inventarios de productos terminados

DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B

Unidades a vender 8,000 4,000
Precio de venta por 1,300 2,200
unidad(anterior)
Inventario final esperado en 1,200 100
unidades
Inventario inicial en unidades 200 100

*Materias primas y productos en proceso

DETALLE UNIDADES
X Y
Inventario inicial 4,000 5,000
Inventario final esperado 5,000 2,000
No hay inventarios de productos en procesos
*Datos reales de costos indirectos de fabricación

Materiales indirectos S/1,100

Mano de obra indirecta 2,300
Aportes sociales 950
Mantenimiento 610
Accesorios varios 550
Seguros 220
Electricidad 340

*Datos reales de gastos de administración y de ventas

Comisiones de ventas …………………..90,000

Publicidad ……………………………………170,000

Sueldo de ventas……………………….. 660,000

Sueldo de empleados………………….. 570,000

Abastecimiento………………. ………….. 50,000

Con la información proporcionada, se pide:

Preparar presupuestos operativos para el año 2017 incluyendo los siguientes presupuestos:

a) Presupuestos de ventas
b) Presupuesto de producción
c) Presupuesto de compras de materias primas.
d) Presupuesto de mano de obra directa
e) Presupuesto de costos indirectos de fabricación.
f) Presupuesto de gastos de administración y ventas
g) Presupuesto de inventarios finales.
h) Presupuesto de costos de ventas.
i) Estado de resultados.