PRACTICA CALIFICADA

La empresa industrial " LOS SAUCES " SAC. Trabaja con presupuestos , actualmente debe
preparar su presupuesto del año 2021. Después de haber examinado todos los factores, el
gerente financiero considera que los cálculos presupuestarios del año 2020 fueron excelentes,
sólo que este año va a presentarse una inflación de un 16%

1 Algunos datos reales del año 2020 son :

Materia prima X S/ 45 por unidad (anterior)

Materia prima Y 50 por unidad (anterior)
Mano de obra directa 60 por hora de MOD (35 salario y contribuciones sociale

El Costo Unitario del Inventario Inicial del : Producto A es S/

Producto B es S/

Los costos indirectos de fabricación se aplican tomando como base las horas de mano de obra directa. Cada
producto terminado contiene:

ELEMENTO DEL COSTO PRODUCTO A PRODUCTO B

Materia prima X 15 unidades 25 unidades
Materia prima Y 18 unidades 28 unidades
Mano de obra directa 20 horas 30 horas

2 Datos adicionales

Ventas e Inventarios de Productos terminados

DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B

Unidades a vender 15,000 8,000
Precio de venta por unidad (anterior) 2,500 2,600
Inventario final esperado en unidades 1,800 240
Inventario inicial en unidades 300 260
 Materias primas y productos en proceso

UNIDADES
DETALLE
X Y
Inventario inicial en unidades 4,800 6,200
Inventario final esperado 5,600 3,200
No hay inventarios de productos en proceso

Datos reales de costos indirectos de fabricación

Materiales Indirectos S/ 1,400 Accesorios varios 800

Mano de obra indirecta 2,500 Seguros 400
Aportes sociales 1,200 Electricidad 380
Mantenimiento 800

Datos reales de gastos de administración y de ventas

Comisiones por ventas 120,000

Publicidad 200,000
Sueldo de ventas 700,000
Sueldo de empleados 680,000
Abastecimiento 80,000

Con la información proporcionada, se pide:

Preparar presupuestos operativos para el año 2021 incluyendo los siguientes presupuestos:

1 Presupuesto de Ventas
2 Presupuesto de Producción
3 Presupuesto de Compras de Materias Primas
4 Presupuesto de Mano de Obra Directa
5 Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación
6 Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas
7 Presupuesto de Inventarios Finales
8 Presupuesto de Costos de Ventas
9 Estado de Resultados
 69.6
(35 salario y contribuciones sociales)

1,400
2,500
1 LOS SAUCES SAC
(Presupuesto de ventas para el año 2021)

DESCRIPCIÓN UNIDADES PRECIO

A VENDER ANTERIOR
Producto A 15,000 2,500
Producto B 8,000 2,600

Se ajusta el precio de venta al procentaje de inflación

(2500 x 1.16 = 1,456) ; (2600 x 1.16 = 2,464)
2900 3016

2 LOS SAUCES SAC

(Presupuesto de producción para el año 2021)

DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B

Inventario final esperado 1,800 240
(+) Ventas presupuestadas 15,000 8,000
Necesidades totales 16,800 8,240
(-) Inventario Inicial - 300 - 260
Producción requerida 16,500 7,980

3 LOS SAUCES SAC

3.1 Presupuesto de consumo de materia prima para el año 2021

DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B

Unidades a producir 16,500 7,980
Materia prima consumida
Materia Prima X (15: A; 25: B) 247,500 199,500
Materia Prima Y (18: A; 28: B) 297,000 223,440

LOS SAUCES SAC

3.2 Presupuesto de Costo de Materia Prima para el año 2021

DETALLE Mat. Prima X Mat. Prima Y

Materia prima consumida
Producto A 247,500 297,000
Producto B 199,500 223,440
Total 447,000 520,440
(x) Precio de Compra 52.20 58
23,333,400 30,185,520
 LOS SAUCES SAC
3.3 Presupuesto de Compras de Materia Prima para el año 2021

DETALLE Mat. Prima X Mat. Prima Y

Inventario Final Esperado 5,600 3,200
(+) Uso de materiales 447,000 520,440
Necesidades totales 452,600 523,640
(-) Inventario Inicial - 4,800 - 6,200
Unidades a comprar 447,800 517,440
(x) Precio de Compra 52.20 58
Valor de compra 23,375,160 30,011,520

4 LOS SAUCES SAC

Presupuesto de Mano de obra para el año 2021

DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B

Unidades a producir 16,500 7,980
Horas de mano de obra x producción 20 30
Total horas 330,000 239,400
Tarifa por hora 69.6 69.6
Costo total MO 22,968,000 16,662,240

5 LOS SAUCES SAC

Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación(4) para el año 2021

Dato Factor de
DETALLE Histórico Ajuste
Materiales indirectos 1,400 1.16
MOI 2,500 1.16
Aportes sociales 1,200 1.16
Mantenimiento 800 1.16
Accesorios varios 800 1.16
Seguros 400 1.16
Electricidad 380 1.16
Total 7,480

6 LOS SAUCES SAC

Presupuesto de Gastos de Administración y de Ventas para el año 2021

Dato Factor de
DETALLE
 DETALLE Histórico Ajuste
Comisiones de ventas 120,000 1.16
Publicidad 200,000 1.16
Sueldos de ventas 700,000 1.16
Sueldos de empleados 680,000 1.16
Abastecimiento 80,000 1.16
Total 1,780,000

7 LOS SAUCES SAC

Información sobre inventario

Unidades de Precio
DETALLE Inv. Finales Ajustado
Materias primas:
Materia Prima X 5,600 52.2
Materia Prima Y 3,200 58
Total
Productos terminados
Producto A 1,800 2,900
Producto B 240 3,016
Total

8 LOS SAUCES SAC

Estado de costo de producción y de ventas presupuestado para el año 2021

Materia prima 53,518,920

Mano de obra 39,630,240
Costos indirectos de fabricación aplicados 8,677
Total costo de producción procesado 93,157,837

Más o
Menos variación en inventario de productos 0
en proceso
Costo total de producción terminada 93,157,837

Más o
Menos variación en inventario de productos
terminados
Inventario Inicial 1,070,000
Inventario Final - 5,943,840 - 4,873,840
Costo de ventas presupuestado 88283997
(5) Costo Proyectado de Producto 1
Materia prima X 15 x
Materia prima Y 18 x
MOD 20 x
CIF aplicados 20 x
Total

(6) Costo Proyectado de Producto 2

Materia prima X 20 x
Materia prima Y 18 x
MOD 25 x
CIF aplicados 25 x
Total

(7) A los costos del año anterior

S/ 1,400 x
S/ 2,500 x

Costos indirectos de fabricación: 8,677 Igual a:

Publicidad 200,000

LOS SAUCES SAC

Estado de Resultados Proyectado
Del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2021

Ventas proyectadas 67,628,000

(-) Costo de ventas - 88,283,997
Ganancia bruta - 20,655,997

Gastos operacionales
Gastos de administración - 1,780,000
Ganancia operativa - 22,435,997
(+) Otros ingresos 0
Sub - total
(-) Otros Egresos -
Ganancia antes del IR - 22,435,997
tas para el año 2021)
Se trabaja con un 16% quiere decir que el valor es 1
PRECIO INGRESO
AJUSTADO TOTAL
2,900 20,400 43500000
3,016 13,616 24128000
Total 34,016 67628000

cción para el año 2021)

TOTAL

447,000
520,440

TOTAL
45
50

45*1.16 50*1.16
53,518,920
 TOTAL

69.6
39,630,240

Importe a
Presupuestar
1,624
2,900
1,392
928
928
464
441
8,677

Importe a
Presupuestar
139,200
232,000
812,000
788,800
92,800
2,064,800

Inventario final esperado 5,600

Total S/ 52.2
S/ 58
S/ 292,320.00
S/ 185,600.00 Inventario final esperado en unidades 1,800
S/ 477,920.00
Precio de venta por unidad (anterior) 2,500
5,220,000
723,840 2900
5,943,840 3016
 S/ 52.20 783.00
S/ 58.00 1,044.00
69.6 1,392.00
0.04 0.87
3,219.87 x 1800 5,795,762

S/ 52.20 1,044.00
58.00 1,044.00
69.6 1,740.00
0.04 1.08
3,829.08 x 240 918,980

300 420,000
260 650,000
1,070,000

0.04

tados Proyectado
e diciembre del año 2021

Observación:
El dato obtenido en las gancacias antes del IR, esta para a ser perdida
devido a que el dato se obtiene negativo.
e decir que el valor es 1.16
3,200

240

2,600