FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL

DE CONTABILIDAD
EXPERIENCIA CURRICULAR DE
STRATEGIC FINANCIAL PLANNING
TRABAJO GRUPAL
"PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN"

AUTORES:
Carranza Hilario, Milene Alejandra
Paredes Rodriguez, Daniel Alexis
Sipirán León, Kathia Jackeline
Reyes Guzman, Candelaria
Ruiz Huamanchay, Victor Alfonso
Veintemilla Velarde, Diego Lincoln
DOCENTE :
Dr. Morales Pereyra , Javier Arnaldo

GRUPO:
GRUPO N° 2

TRUJILLO - PERÚ
2022
ALES
AL

"

o
La empresa industrial Don Néstor SAC lo contrata a usted para preparar su presupuesto para el año 2022. Luego
de haber examinado todos los factores. El gerente general considera que los calculos presupuestarios del año
2021 fueron aceptables, sólo que este año va a presentar una inflación de un 11%.

1. Algunos datos reales del año 2021 son:

Materia prima X S/35 por unidad (anterior)

Materia prima Y S/45 por unidad (anterior)
Mano de Obra directa S/50 por hora de MOD

El costo unitario del inventario inicial del:

Producto A S/1,050
Prosucto B S/2,250

Los costos indirectos de fabricación se aplican tomando como base las horas de mano de obra directa
Cada producto terminado contiene

ELEMENTO DEL COSTO PRODUCTO A PRODUCTO B

Materia Prima X 5 unidades 10 unidades
Materia Prima Y 6 unidades 12 unidades
Mano de obra directa 10 horas 20 horas

2. Datos adicionales

Ventas e inventarios de productos terminados

DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B

Unidades a vender 11,000 5,500
Precio de venta por unidad (anterior) 1,750 2,150
Inventario final esperado en unidades 800 600
Inventario inicial en unidades 300 300

Materias Primas y productos en proceso

DETALLE UNIDADES
X Y
Inventario inicial 4,000 5,000
Inventario final esperado 5,000 2,000
No hay inventarios de productos en proceso

Datos reales de costos indirectos de fabricación

Materiales indirectos S/1,250 Accesorios varios
Mano de obra indirecta S/2,600 Seguros
Aportes sociales S/950 Electricidad
Mantenimiento S/650

Datos reales de gastos de administración y de ventas

Comisiones de ventas S/95,000

Publicidad S/175,000
Sueldo de ventas S/850,000
Sueldo de empleados S/550,000
Abastecimiento S/35,000

Con la información proporcionada se pide:

Preparar presupuestos operativos para el año 2022, incluyendo los sgtes. Presupuestos:

1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de producción
3. Presupuesto de compras de materias primas
4. Presupuesto de mano de obra directa
5. Presupuesto de costos indirectos de fabricación
6. Presupuesto de gastos de administración y ventas
7. Presupuesto de inventarios finales
8. Presupuesto de costo de ventas
9. Estados de resultados

SOLUCIÓN

DON NESTOR SAC

(Presupuesto de ventas para el año 2022)

UNIDADES A PRECIO PRECIO

DESCRIPCION INGRESO TOTAL
VENDER ANTERIOR AJUSTADO

Producto A 11,000.00 1,750.00 1,960.00 21,560,000.00

Producto B 5,500.00 2,150.00 2,408.00 13,244,000.00
Total 34,804,000.00

DON NESTOR SAC

(Presupuesto de producción para el año 2022)

DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B

Inventario final esperado 800.00 600.00
(+) Ventas presupuestadas 11,000.00 5,500.00
Necesidades Totales 11,800.00 6,100.00
(-) Inventario inicial 300.00 300.00
Producción requerida 11,500.00 5,800.00

DON NESTOR SAC

(Presupuesto de consumo de materia prima para el año 2022)

DETALLE PRODUCTO A PRODUCTO B

Unidades a producir 11,500.00 5,800.00

Materia prima consumida:
Materia prima X (5A ; 10B) 57,500.00 58,000.00
Materia prima Y (6A; 12B) 69,000.00 69,600.00

DON NESTOR SAC

(Presupuesto de costo de materia prima para el año 2022)

DETALLE Mat. Prima X Mat. Prima Y

Materia prima consumida

Producto A 57,500.00 69,000.00
Producto B 58,000.00 69,600.00
Total 115,500.00 138,600.00
(x) precio de compra (Ajustados inflacion) 38.85 49.95
4,487,175.00 6,923,070.00

DON NESTOR SAC

(Presupuesto de compras de materia prima para el año 2022)

DETALLE Mat. Prima X Mat. Prima Y

Inventario Final Esperado 5,000.00 2,000.00

(+) Uso de materiales 115,500.00 138,600.00
Necesidades totales 120,500.00 140,600.00
(-) Inventario inicial 4,000.00 5,000.00
Unidades a comprar 116,500.00 135,600.00
(x) Precio de compra 38.85 49.95
Valor de compra 4,526,025.00 6,773,220.00
 DON NESTOR SAC
(Presupuesto de Mano de Obra para el año 2022)

DETALLE Producto A Producto B

Unidades a producir 11,500.00 5,800.00

Horas de mano de obra x producción 10.00 20.00
Total horas 115,000.00 116,000.00
Tarifa- hora ajustada a la inflación 55.50 55.50
Costo total mano de obra 6,382,500.00 6,438,000.00

DON NESTOR SAC

(Presupuesto de costos indirectos de fabricación para el año 2022)

DETALLE Dato Histórico factor de ajuste

Materiales indirectos S/1,250 1.11

Mano de Obra indirecta S/2,600 1.11
Aportes sociales S/950 1.11
Mantenimiento S/650 1.11
Accesorios varios S/500 1.11
Seguros S/200 1.11
Electricidad S/300 1.11
Total S/6,450

Factor = (7,160) / (231,000 horas) = S/0.03 (Costos indirectos de fabricación)

DON NESTOR SAC

(Presupuesto de gastos de administración y de ventas para el año 2022)

DETALLE Dato Histórico Factor de ajuste

Comisiones de ventas S/95,000 1.11

Publicidad S/175,000 1.11
Sueldos de ventas S/850,000 1.11
Sueldos de empleados S/550,000 1.11
Abastecimiento S/35,000 1.11
Total S/1,705,000

DON NESTOR SAC

Información sobre inventario
Costo proyectado del producto A Costo proyectado del producto B

Materia prima X 5 x 38.85 = S/194.3 Materia prima X

Materia prima Y 6 x49.95 = S/299.7 Materia prima Y
M.O.D. 10 x 55.50 = S/555.0 M.O.D.
C.I.F. aplicados 10 x 0.03 = S/0.31 C.I.F. aplicados
S/ 1,049.26

DETALLE Unidades de Precio Ajustado

inv. Finales
Materias primas:
Materia prima X 5,000.00 S/38.9
Materia prima Y 2,000.00 S/50.0
Total

Productos terminados:
Producto A 800.00 1,049.26
Producto B 600.00 2,098.50
Total

DON NESTOR SAC

Estado de costo de producción y de ventas presupuestado para el año 2022

Materia prima S/11,410,245

Mano de obra S/12,820,500
Costos indirectos de fabricación aplicados S/7,160
Total costo de producción procesada S/24,237,905
Mas o
Menos variación en inventario de productos en proceso 0
Costo total de productos terminada S/24,237,905
Mas o
Menos variación en inventario de productos terminados
Inventario inicial (+) S/990,000
Inventario final (-) S/2,098,508 -S/1,108,508
S/23,129,397 Costo de ventas

DON NESTOR SAC

Estados de resultados proyectados
Del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2022

Ventas proyectadas S/34,804,000

(-) Costo de ventas S/23,129,397
Ganancia Bruta S/11,674,603
Gastos operacionales
Gastos de administración S/1,705,000
Ganancia operativa S/9,969,603
(+) Otros ingresos 0
(-) Otros egresos 0
Ganancia antes de impuesto a la renta S/9,969,603
para el año 2022. Luego
esupuestarios del año

e obra directa
S/500
S/200
S/300
 TOTAL

115,500.00
138,600.00

TOTAL

11,410,245.00
 Total

231,000.00

12,820,500.00

Importe a
presupuestar
S/1,388
S/2,886
S/1,055
S/722
S/555
S/222
S/333
S/7,160

Importe a
presupuestar
S/105,450
S/194,250
S/943,500
S/610,500
S/38,850
S/1,892,550
oyectado del producto B

10 x 38.85= S/ 388.50
12 x 49.95 = S/ 599.40
20x 55.50 = S/ 1,110.00
20 x 0.03 = S/ 0.60
S/ 2,098.50

Total

S/194,250
S/99,900
S/294,150

839,407.95
1,259,100.00
2,098,507.95