Pregrado

Auditoría de Gestión
Fase III Comunicación de Resultados:
Elaboración y Presentación del Informe de Auditoría
 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS:ELABORACIÓN Y
PRESENTACIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA

ACTIVIDADES DESARROLLADAS POR EL AUDITORANTES DE LA COMUNICACIÓN DE

RESULTADOS

 Análisis organizacional para la auditoría de gestión, conocimiento de la entidad,

información relevante y evaluación preliminar del control interno
 Memorando de planificación
 Programas de auditoría
 Evaluación del control interno
 Revisión analítica de la información recabada con pruebas de control, y
sustantivas.
 Hallazgos de auditoría: Condición, criterio, causa y efectos
 Evidencia de auditoría: Suficiente, competente y Relevanta
 Papeles de trabajo
 INFORME DE AUDITORÍA

Es el resultado final de la labor realizada por el auditor y su

equipo profesional, quien es el responsable de las opiniones
vertida en el Informe; en tanto la responsabilidad principal
acerca de la gestión de sus resultados son los ejecutivos de la
empresa.
 INFORME DE AUDITORÍA

PROPÓSITO:
 comunicar a la junta de accionistas y a los ejecutivos de la empresa, los resultados
encontrados.
 Contribuir a la implantación acciones correctivas, que permita mejorar las operaciones
y cumplir las recomendaciones con eficiencia, eficacia y calidad.

Oros Informes Parciales que pueden emitirse en el desarrollo de la auditoria:

 Seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones de auditorias anteriores,

realizados por auditoría interna o auditoría externa.
 Seguimiento a Informes sobre implantación de recomendaciones de control interno
 INFORME DE AUDITORÍA

Finalidad de comunicar los resultados durante el desarrollo de la auditoría

 Los auditados se informen sobre los resultados de los hallazgos, presenten sus aclaraciones.
 Los auditores obtengan información y evidencia necesarias para sustentar el informe.
 Obtener información retroalimentada o evidencia adicional durante el desarrollo de la
auditoría de gestión.
 Permitir realizar acciones correctivas por parte de los responsables, sin tener que esperar la
emisión del informe.
 Lograr establecer que las conclusiones sean definitivas.
 Que se implemente las recomendaciones de auditoría.
 Que las conclusiones y recomendaciones de la auditoría de gestión sean aplicadas de
manera consensuada con los ejecutivos de la empresa.
 INFORME DE AUDITORÍA

Actividades desarrolladas en la fase del Informe

El supervisor y el jefe de equipo de auditoría en base a los resultados entregados por los integrantes
del equipo multidisciplinario llevan a cabo las siguientes actividades:

 Redacción del borrador del informe basado en los hallazgos determinados por el equipo de
auditoría.
 Revisión por parte del supervisor.
 Acuerdo con los ejecutivos de la empresa sobre los comentarios, conclusiones y
recomendaciones del informe.
 El borrador del informe antes de su emisión definitiva, debe ser discutido con los responsables de la
gestión y los funcionarios de más alto nivel.
 Realizar la lectura del informe, estableciendo fecha y lugar; se recibe documentos
aclaratorios de los auditados
 Se suscribe el acta de comunicación de resultados con la firma de los auditados.
 Elaboración de informe definitivo de auditoría de gestión.
 FASE DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

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Esquema del informe Hallazgos

Borrador informe Conclusiones

Conferencia final lectura

borrador Recomendaciones

Informe final
 CARACTERÍSTICAS DEL INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

 Materialidad en su contenido
 Utilidad y oportunidad

 Exactitud y beneficios de la información sustentatoria

 Calidad de convincente

 Objetividad y perspectiva

 Concisión, claridad y simplicidad

 Tono constructivo

 Organización de los contenidos del informe

Positivismo
 CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA

Apropiadas según
los objetivos de la auditoría

Discutidas con la Específicas y

Administración coherentes

Sustentadas con Aprobadas por el

evidencias auditor general

Derivadas de los
Hallazgos
 ESTRUCTURA DE UN INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

1. Carátula
2. Índice
3. Carta de Presentación (presentación del informe de auditoría)
4. Capítulo I: Enfoque de la auditoría
5. Capítulo II: Información de la entidad
6. Capítulo III: Resultados generales
7. Capítulo IV: Resultados específicos por componente
8. Anexos
 ESTRUCTURA DE UN INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

Capítulo I: Enfoque de la auditoría:

Colocar información más importante sobre el motivo, alcance y naturaleza de
la auditoría de gestión; el enfoque y los indicadores utilizados, que servirán
de base para una mejor compresión y apreciación del lector, tales como los
siguientes:
 Motivo de la auditoría
 Objetivos de la auditoría
 Alcance de la auditoría
 Enfoque
 Áreas auditada
 Indicadores utilizados
ESTRUCTURA DE UN INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

Capítulo II: Información de la entidad

Se hará constar la información referida a la empresa:
 Misión
 Visión
 Análisis FODA
 Base legal
 Estructura orgánica
 Objetivos de la empresa
 Financiamiento
 Principales Funcionarios
ESTRUCTURA DE UN INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

Capítulo III.- Resultados generales:

Se realiza los los comentarios, conclusiones y recomendaciones, sobre la
evaluación de la estructura de control interno.
Capítulo IV.- Resultados específicos:
 Se efectúa comentarios importantes sobre los aspectos positivos de la
gestión de la empresa, en cuanto al cumplimiento de los objetivos
estratégicos y operativos, su nivel de eficiencia, eficacia, calidad, etc, en
base a indicadores
También se hará constar las deficiencias encontradas, debiendo
cuantificarse los perjuicios económicos ocasionados, los desperdicios
existentes y los daños materiales encontrados.
 Conclusiones
 Anexos
Síntesis del Informe