La empresa industrial Don Néstor SAC lo contrata a usted para preparar su presupuesto para el año 2022.

Luego
aceptables, sólo que este año va a presentar una inflación de un 11%.

1. Algunos datos reales del año 2021 son:

Materia prima X
Materia prima Y
Mano de Obra directa

El costo unitario del inventario inicial del:

Los costos indirectos de fabricación se aplican tomando como base las horas de mano de obra directa
Cada producto terminado contiene

ELEMENTO DEL COSTO

Materia Prima X
Materia Prima Y
Mano de obra directa

2. Datos adicionales

Ventas e inventarios de productos terminados

DETALLE
Unidades a vender
Precio de venta por unidad (anterior)
Inventario final esperado en unidades
Inventario inicial en unidades

Materias Primas y productos en proceso

DETALLE

Inventario inicial
Inventario final esperado
No hay inventarios de productos en proceso
Datos reales de costos indirectos de fabricación

Materiales indirectos
Mano de obra indirecta
Aportes sociales
Mantenimiento

Datos reales de gastos de administración y de ventas

Comisiones de ventas
Publicidad
Sueldo de ventas
Sueldo de empleados
Abastecimiento

Con la información proporcionada se pide:

Preparar presupuestos operativos para el año 2022, incluyendo los sgtes. Presupuestos:

1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de producción
3. Presupuesto de compras de materias primas
4. Presupuesto de mano de obra directa
5. Presupuesto de costos indirectos de fabricación
6. Presupuesto de gastos de administración y ventas
7. Presupuesto de inventarios finales
8. Presupuesto de costo de ventas
9. Estados de resultados

SOLUCIÓN

1. Presupuesto de ventas

Unidades a vender
Precio de venta considerando la inflación (11%)
Ingresos totales

2. Presupuesto de producción

Unidades a vender
(+) Inventario final
 (-) Inventario inicial
Producción total

3. Presupuesto de compras de materias primas

a) Presupuesto de Consumo de Materia Prima para el año 2021

Unidades a producir
Materia Prima Consumida
Materia Prima X (5=A , 10=B)
Materia Prima Y (6=A , 12=B)

b) Presupuesto de Costo de Materia Prima para el año 2021

Materia Prima Consumida

Producto A
Producto B
Total
Precio de compra

c) Presupuesto de Compras de Materia Prima para el año

Inventario Final Esperado

(+) Uso de materiales
Necesidades Totales
(-) Inventario inicial
Unidades a comprar
(x) Precio de Compra
Valor de Compra

4. Presupuesto de mano de obra directa

Producto A
Producto B
 Producto A
Producto B

5. Presupuesto de costos indirectos de fabricación

Materiales indirectos
Mano de obra indirecta
Aportes sociales
Mantenimiento
Accesorios varios
Seguros
Electricidad

6. Presupuesto de gastos de administración y ventas

Comisiones de ventas
Publicidad
Sueldo de ventas
Sueldo de empleados
Abastecimiento

7. Presupuesto de inventarios finales

Materiales directos
Materia prima X
Materia prima Y
Mano de obra directa de fabricación
Mano de obra
Gastos indirectos de fabricación

Materiales directos
Materia prima X
Materia prima Y
Productos terminados
 Producto A
Producto B
TOTAL

8.Presupuesto de costo de ventas

Para el año terminado el 31 de diciembre del 2022

Materia prima
Mano de obra
Gastos de Fabricación Aplicados
Total costo de producción procesada
Más o Menos variación de Inv. de productos en proceso
Costo Total de producción terminada
Más o Menos variación de Productos Terminados
Inventario Inicial 990,000
Inventario Final -1,552,890
Costo de ventas presupuestado

9. Estados de resultados

DON NÉSTOR S.A.C.

Estado de resultados presupuestado
Para el año terminado el 31 de diciembre del
Ingresos proyectados
(-) Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos operacionales
(-) Gastos de administración y ventas
Utilidad Operacional
(+) Otros Ingresos
Sub Total
(-) Otros Egresos
Utilidad antes de impuestos y participaciones
to para el año 2022. Luego de haber examinado todos los factores. El gerente general considera que los calculos presupuestarios del año 2

S/35 por unidad (anterior)

S/45 por unidad (anterior)
S/50 por hora de MOD

Producto A S/1,050
Producto B S/2,250

o de obra directa

PRODUCTO A PRODUCTO B
5 unidades 10 unidades
6 unidades 12 unidades
10 horas 20 horas

PRODUCTO A PRODUCTO B
11,000 5,500
1,750 2,150
800 600
300 300

UNIDADES
X Y
4,000 5,000
5,000 2,000
 S/1,250 Accesorios varios
S/2,600 Seguros
S/950 Electricidad
S/650

S/95,000
S/175,000
S/850,000
S/550,000
S/35,000

Producto A Producto B
11,000 5,500
1,942.50 2,386.50
21,367,500.00 13,125,750.00 soles

Producto A Producto B
11,000 5,500
800 600
 300 300
11,500 5,800 unidades

Producto A Producto B TOTAL

11,500 5,800

57,500 58,000 115,500

69,000 69,600 138,600

Materia Prima X Materia Prima Y TOTAL

57,500 69,000
58,000 69,600
115,500 138,600
38.85 49.95
4,487,175.00 6,923,070.00 11,410,245.00

Materia Prima X Materia Prima Y

5,000 2,000
115,500 138,600
120,500 140,600
4,000 5,000
116,500 135,600
38.85 49.95
4,526,025.00 6,773,220.00

Producción Horas por producto TOTAL

11,500 10 115,000
5,800 20 116,000
231,000 horas
Precio por hora
Cantidad de horas considerando la inflación TOTAL
(11%)
 115,000 55.50 6,382,500.00
116,000 55.50 6,438,000.00
12,820,500.00 soles

Costos Aumento por inflación TOTAL

1,250.00 137.50 1,387.50
2,600.00 286.00 2,886.00
950.00 104.50 1,054.50
650.00 71.50 721.50
500.00 55.00 555.00
200.00 22.00 222.00
300.00 33.00 333.00
7,159.50 soles

Gastos Aumento por inflación TOTAL

95,000.00 10,450.00 105,450.00
175,000.00 19,250.00 194,250.00
850,000.00 93,500.00 943,500.00
550,000.00 60,500.00 610,500.00
35,000.00 3,850.00 38,850.00
1,892,550.00 soles

Insumo por unidad TOTAL

Costo por unidad
PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO A

38.85 5 10 194.25
49.95 6 12 299.70

55.50 10 20 555.00

1,048.95

Costo por unidad Unidades TOTAL

38.85 5,000 194,250.00

49.95 2,000 99,900.00
 1,048.95 800 839,160.00
2,097.90 600 1,258,740.00
1,552,890.00 soles

iciembre del 2022 Inventario inicial

11,410,245.00
12,820,500.00 Costo por unidad
7,159.50 Producto A 1,050.00
24,237,904.50 Producto B 2,250.00
0.00
24,237,904.50

-562,890.00
24,800,794.50 soles

N NÉSTOR S.A.C.
esultados presupuestado
ado el 31 de diciembre del 2022
Cédula 1 S/.34,493,250.00
Cédula 8 S/.24,800,794.50
S/.9,692,455.50
S/.0.00
Cédula 6 S/.1,892,550.00
S/.7,799,905.50

S/.7,799,905.50
culos presupuestarios del año 2021 fueron
S/500
S/200
S/300
TOTAL
PRODUCTO B

388.50
599.40

1,110.00

2,097.90 soles
Unidades TOTAL
300 315,000.00
300 675,000.00
990,000.00 soles