Caso 

Práctico
La empresa "Industrias Perú S.A." trabaja con Presupuestos y actualmente se encuentra preparando
i elaborar su Presupuesto Operativo para el Año 2024.

Después de haber examinado todos los factores externos no controlados por la empresa, así como lo
se obtuvieron en períodos anteriores, el Gerente Financiero considera que los cálculos presupuestari fueron excelentes
para el Año 2024 se proyecta que se presentará una inflación anual de 12

Algunos datos reales del Año 2023 son:

Elemento del Costo Costo Unitario Base

Materia Prima X S/. 30.00 por unidad
Materia Prima Y S/. 40.00 por unidad
Mano de Obra Directa S/. 50.00 por hora de MOD

El Costo Unitario del Inventario Inicial, se detalla a continuación:

Tipo de Producto Costo Unitario

Producto A S/. 1,042.00
Producto B S/. 1,860.00

Los Gastos de Fabricación se aplican tomando como base las horas de Mano de Obra Directa.

Cada producto terminado contiene:

Elemento del Costo Producto A Producto B

Materia Prima X 5 unidades 10 unidades
Materia Prima Y 7 unidades 9 unidades
Mano de Obra Directa 10 horas 20 horas

Datos Adicionales Presupuestados:

Ventas e Inventarios de Productos Terminados

Detalle Producto A Producto B

Unidades a vender 8,000 4,000
Valor de venta unitario en S/. 1,300.00 2,200.00
Inventario final esperado en unidades 1,200 100
Inventario inicial en unidades 200 100
 preparando

a, así como lo
presupuestari fueron excelentes, sólo que

recta.
 La empresa "Industrias Perú S.A." trabaja con
Presupuestos y actualmente se encuentra Materia Materia
preparando Prima X Prima Y
i elaborar su Presupuesto Operativo para el
Inventario inicial enAño
unidades
2024. 4,000 5,000
Algunos datos reales del Año 2023 son: 5,000 2,000
No hay inventarios de productos en proceso

Datos Reales de Costos Indirectos de Fabricación
Materiales indirectos 1,100.00
Mano de obra indirecta 2,300.00
Contribuciones sociales 950.00
Mantenimiento y reparación 610.00
Impuestos prediales de planta 550.00
Seguros de fábrica 220.00
Electricidad y fuerza motriz 340.00
S/.              6,070.00

Datos Reales de Gastos de Administración y Gastos de
Ventas Sueldos de empleados 570,000.00
Abastecimiento de oficinas administrativas 50,000.00
Sueldos de vendedores 660,000.00
Comisiones de ventas 90,000.00
Publicidad y marketing 170,000.00
S/. 1,540,000.00

Con la información proporcionada se le solicita elaborar el Presupuesto Operativo para el Año 2024, c los siguientes Pre
individuales:
1. Presupuesto de Ventas
2. Presupuesto de Producción
3. Presupuesto de Consumo de Materia Prima
4. Presupuesto de Costo de Materia Prima
5. Presupuestos de Compras de Materia Prima
6. Presupuesto de Mano de Obra Directa
7. Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación
8. Presupuesto de Gastos de Adminstración y Gastos de Ventas
9. Presupuesto de Inventario Final de Materia Prima y Productos Terminados (con detalle de costos u
10. Presupuesto de Costo de Producción y Costo de Ventas
11. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado (hasta la Utilidad Operativa)
perativo para el Año 2024, c los siguientes Presupuestos

dos (con detalle de costos u

a)
 Caso Práctico

1. PRESUPUESTO DE VENTAS

La empresa "Industrias Unidades a Valor de Vta. Factor de

Perú S.A." trabaja con Vender sin Ajuste Ajuste
Presupuestos y
Producto Aactualmente se 8000 1,300.00 1.12
encuentra preparando
i elaborar su Presupuesto 4000 2,200.00 1.12
Operativo
Producto B para el Año
2024.
Algunos datos reales del Año 2023 son:

2. Presupuesto de Producción
Detalle Producto A
Inventario final esperado en unidades 1,200
(+) Ventas presupuestadas 8,000

Necesidades totales 9,200

(-) Inventario inicial (200)

Producción requerida en Unidades 9,000

3. Presupuesto de Consumo de Materia Prima
Producto Producto A Producto B Total Unid.
Total a Producir 9,000 4,000 a Consumir
Materia Prima X (5) (10) 45,000 40,000 85,000
Materia Prima Y (7) (9) 63,000 36,000 99,000

4.Presupuesto de Costo (Consumo) de Materia Prima
Detalle de la Total Unid. Costo Unit. Factor de
Materia Prima a Consumir sin Ajuste Ajuste
Materia Prima X 85,000 30.00 1.12
Materia Prima Y 99,000 40.00 1.12
S/.

5. Presupuesto de Compras de Materia Prima
Materia Prima Materia Prima
Concepto X Y

Unidades a consumir 85,000 99,000

(+) Inventario final esperado 5,000 2,000

Necesidades totales 90,000 101,000

(-) Inventario inicial (4,000) (5,000)
Unidades a Comprar 86,000 96,000
Costo Unitario Ajustado 33.60 44.80

Total Compras de Materia Prima 2,889,600.00 4,300,800.00

 Precio Ingreso
Ajustado Total
1456 11648000 1456
11648000
2464 9856000
2464
os datos reales del Año 2023 son: 21,504,000.00

Producto B
100
4,000
4,100
(100)
4,000

Costo Unit. Costo Total de

Ajustado Materia Prima
33.60 2,856,000.00
44.80 4,435,200.00
33.6 2856000
S/. 7,291,200.00

Costo Total
S/.
7,190,400.00
 Caso Práctico

6.Presupuesto mano de obra

Producto A Producto B Costo Total

S/.
La empresa "Industrias Perú S.A." trabaja
con Presupuestos y actualmente se
encuentra preparando
i elaborar su Presupuesto Operativo para
el Año 2024.

Unidades a producir 9,000 4,000

Horas de Mano de Obra Directa 10 20

Algunos datos reales del Año 2023 son: 90,000 80,000 170,000
56.00 56.00

Total Costo de M.O.D. 5,040,000.00 4,480,000.00 9,520,000.00

7. Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación
Valor Factor de Valor
Detalle Histórico Ajuste Ajustado

Materiales indirectos 1,100.00 1.12 1,232.00

Mano de obra indirecta 2,300.00 1.12 2,576.00
Contribuciones sociales 950.00 1.12 1,064.00
Mantenimiento y reparación 610.00 1.12 683.20
Impuestos prediales de planta 550.00 1.12 616.00
Seguros de fábrica 220.00 1.12 246.40
Electricidad y fuerza motriz 340.00 1.12 380.80
6,070.00 6,798.40

Total Costos Indirectos de Fabricación 6,798.40 0.04

Total Horas de M.O.D. 170,000

8. Presupuesto de Gastos de Administración y Gastos de Ventas
Valor Factor de Valor
Detalle Histórico Ajuste Ajustado

Sueldos de empleados 570,000.00 1.12 638,400.00

Abastecimiento de oficinas adm. 50,000.00 1.12 56,000.00
Sueldos de vendedores 660,000.00 1.12 739,200.00
Comisiones de ventas 90,000.00 1.12 100,800.00
Publicidad y marketing 170,000.00 1.12 190,400.00
1,540,000.00 1,724,800.00
9.Presupuesto de Inventario Final de Materia Prima y Productos Terminados
Inv.Final Costo Costo
Detalle esperado Ajustado Total

Materias Primas
5,000 33.60 168,000.00
Materia Prima X
Materia Prima y 2,000 44.80 89,600.00
TOTAL 257,600.00
Productos Terminados
Producto A (Anexo 1)
Producto A (Anexo 1) 1,200 1,042.00 1,250,400.00
Producto B (Anexo 2) 100 1,860.00 186,000.00
Total 1,436,400.00

Anexo 1: Detalle del Costo Unitario del Producto A
Detalle Base Costo Ajustado
Materia Prima X 5 33.60
Materia Prima Y 7 44.80
M.O.D. 10 56.00
C.I.F. 10 0.04

Anexo 2: Detalle del Costo Unitario del Producto B
Detalle Base Costo Ajustado
Materia Prima X 10 33.60
Materia Prima Y 9 44.80
M.O.D. 20 56.00
C.I.F. 20 0.04
Costo Unitario
168.00
313.60
560.00
0.40
1,042.00

Costo Unitario
336.00
403.20
1120.00
0.80
1,860.00
10.Presupuesto de Costo de Producción y Costo de Ventas
Detalle
Materia Prima Consumida Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricación
Costo Total de Producción
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados (-) Inventario
Final de Productos Terminados
Fuente
Presupuesto de Consumo de Materia Prima
Presupuesto de Mano de Obra Directa Presupuesto de
Costos Undirectos de Fab.
Anexo 3
Presupuesto de Inv.Final de Prod.Terminados

Costo de Productos Terminados Vendidos

Anexo 3: Detalle del Inventario Inicial de Productos Terminados

Producto A : 200 x 1,042.00 = S/ 208,40

Producto B : 100 x 1,860.00 = S/ 186,00
S/ 394,40

11. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO AL 31.12.2024
Ingresos por Ventas S/. 21,504,000.00
(-) Costo de Ventas 15,775,998.40

Utilidad Bruta 5,728,001.60

(-) Gastos Operativos:

Gastos de Administración y Gastos de Ventas (1,724,800.00)

Utilidad Operativa S/. 4,003,201.60

nte
ateria Prima
Directa Presupuesto de

od.Terminados

S/ 208,400.00
S/ 186,000.00
S/ 394,400.00