Universidad Nacional Autónoma de Honduras

En valle de sula

Catedrático:
Adán Antonio Jiménez González
Integrantes:

Alumnos: Luis Fernando González Balmaceda # 20122000686

Asignatura:
Contabilidad Administrativa II
Sección:
1900
Actividad:
Presupuesto Operativo

Fecha:
7-5 La empresa Plásticos del Sur, S.A., produce tres líneas de plumas de plástico: punto fino, punto mediano y punto
grande. El director general está interesado en contratar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos,
pero antes quiere asegurarse de que dicha persona conoce la materia, para lo cual le pone como prueba que elabore:

a) El presupuesto de producción.

b) El presupuesto de requisitos de materia prima.

c) El presupuesto de compra de materiales.

d) El presupuesto de mano de obra directa.

e) El presupuesto de gastos de fabricación indirectos.

f) El presupuesto de gastos de administración y venta.

g) El presupuesto de inventarios finales.

h) El presupuesto de costo de ventas.

Para ello se le suministra la información pertinente:

El costo del componente B es de $2 000 el kg. El costo del kilogramo de A se considera que será igual a 75% del costo
del kilogramo de B; el costo del componente C se estima igual que el costo del componente A. El departamento de
ventas estima que sería conveniente tener un inventario al final del periodo de 700 000 plumas, compuesto de la
siguiente manera: 25% de punto fino, 60% de punto mediano y 15% de punto grande. El balance del año que acaba de
terminar arrojó un inventario de 500 000 plumas, que es para cada línea el mismo porcentaje que el departamento de
ventas estima para su inventario final. Los costos unitarios del año pasado son iguales a los del presente año.

Los gastos indirectos de fabricación anuales son los siguientes: mantenimiento $100 000; seguros $200 000; energía
$900 000; supervisión $120 000; otros $100 000; depreciación de equipo $198 000. Estos gastos de aplican utilizando
como base las horas de mano de obra utilizadas durante el año. Los gastos de administración y ventas serán los
siguientes: a) Sueldos: $35 000 b) Las comisiones a vendedores son de 10% de las ventas del año. c) Papelería y útiles
de oficina: 50 000 d) Depreciación: 20 000 e) Gastos varios: 40 000Los gastos indirectos de fabricación anuales son los
siguientes: mantenimiento $100 000; seguros $200 000; energía $900 000; supervisión $120 000; otros $100 000;
 depreciación de equipo $198 000. Estos gastos de aplican utilizando como base las horas de mano de obra utilizadas
durante el año.

Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:

a) Sueldos: $35 000

b) Las comisiones a vendedores son de 10% de las ventas del año.

c) Papelería y útiles de oficina: 50 000

d) Depreciación: 20 000

e) Gastos varios: 40 000

a) Presupuesto de Producción

Plásticos del Sur, S.A.

Presupuesto de producción.
Componentes mensuales
Punto Punto
Descripción Punto fino Total
mediano Grande
Pronóstico de ventas (Unds) 500,000 800,000 400,000
(+) Inv. f. deseado de prod. terminados (Unds) 175,000 420,000 105,000
(-) Inventario I. de producto terminado (Unds) 125,000 300,000 75,000
(=) Producción requerida. (Unds) 550,000 920,000 430,000 1,900,000

Inventario final
700,000 * 25% = 175,000
700,000 * 60% = 420,000
700,000 * 15% = 105,000

Inventario inicial
500,000 * 25% = 125,000
500,000 * 60% = 300,000
500,000 * 15% = 75,000
b) El presupuesto de requisitos de materia prima.
c) El presupuesto de compra de materiales

Plasticos del Sur, S.A.

Presupuesto de necesidades de materia prima y compras
Componentes mensual
Punto Fino
Descripcion Comp. A Comp. B Comp. C Total
Producion requerida 550,000
(X) Materia prima X Unidad (g) 1 2 5
Materia prima para la produccion 550,000 1,100,000 2,750,000
(+) Inventario final deseado de
M.prima (Kg) 900 800 700
(-) Inventario inicial kg 1050 2080 998
(=) Materia prima requeridas 549,850 1,098,720 2,749,702
(X) Costo de materia prima 1,500 2,000 1,500
(=) Compras presupuestadas 824,775,000 2,197,440,000 4,124,553,000 7,146,768,000
(=) Inventario inicial de materia prima 1,575,000 4,160,000 1,497,000 7,232,000
(=) Inventario Finsl de materia prima 1,350,000 1,600,000 1,050,000 4,000,000

Punto mediano
Descripcion Comp. A Comp. B Comp. C Total
Producion requerida 920,000
(X) Materia prima X Unidad (g) 1 3 5
Materia prima para la produccion 920,000 2,760,000 4,600,000
(+) Inventario final deseado de M.prima (Kg) 900 800 700
(-) Inventario inicial kg 1050 2080 998
(=) Materia prima requeridas 919,850 2,758,720 4,599,702
(X) Costo de materia prima 1,500 2,000 1,500
(=) Compras presupuestadas 1,379,775,000 5,517,440,000 6,899,553,000 13,796,768,000
(=) Inventario inicial de materia prima 1,575,000 4,160,000 1,497,000 7,232,000
(=) Inventario Finsl de materia prima 1,350,000 1,600,000 1,050,000 4,000,000

Punto Grande
Descripcion Comp. A Comp. B Comp. C Total
Producion requerida 430,000
(X) Materia prima X Unidad (g) 1 5 5
Materia prima para la produccion 430,000 2,150,000 2,150,000
(+) Inventario final deseado de M.prima (Kg) 900 800 700
(-) Inventario inicial kg 1050 2080 998
(=) Materia prima requeridas 429,850 2,148,720 2,149,702
(X) Costo de materia prima 1,500 2,000 1,500
(=) Compras presupuestadas 644,775,000 4,297,440,000 3,224,553,000 8,166,768,000
(=) Inventario inicial de materia prima 1,575,000 4,160,000 1,497,000 7,232,000
(=) Inventario Finsl de materia prima 1,350,000 1,600,000 1,050,000 4,000,000

d) El presupuesto de mano de obra directa

Plasticos del Sur, S.A.

Presupuesto de mano de obra directa
Produccion de tres lineas
Descripcion Punto fino Punto mediano Punto Grande Total
Produccion 550,000 920,000 430,000
Horas por unidad 0.05 0.03 0.06
(=) Horas totales 27,500 27,600 25,800 80,900
Costo por hora 20 20 20
(=) Costo de mano de obra 550,000 552,000 516,000 1,618,000

Total, MOD = $1,618,000

 e) El presupuesto de gastos de fabricación indirectos.

Plásticos del Sur S. A.

Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación
Producción de Tres Líneas
Descripcion Punto Fino Punto MedianO Punto Grande
Gastos Indirectos Fijos
Mantenimiento $100,000 $100,000 $100,000
Seguros $200,000 $200,000 $200,000
Energía $900,000 $900,000 $900,000
Supervisión $120,000 $120,000 $120,000
Otros $100,000 $100,000 $100,000
Depreciación de Equipo $198,000 $198,000 $198,000
Total, GIF Fijos $1,618,000 $1,618,000 $1,618,000
GIF Variables
Producción Requerida 550,000 920,000 430,000
Horas 0 0 0
Horas de Producción 27,500 27,600 25,800
Tasa GIF Variable $20 $20 $20
GIF Variables $550,000 $552,000 $516,000
Total, GIF $2,168,000 $2,170,000 $2,134,000

f) El presupuesto de gastos de administración y venta.

Plásticos del Sur S. A.

Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas
Producción de Tres Líneas
Descripcion Punto Fino Punto MedianO Punto Grande
Gastos de Operación Fijos
Sueldos $35,000 $35,000 $35,000
Papelería y útiles de Oficina $50,000 $50,000 $50,000
Depreciación $20,000 $20,000 $20,000
Gastos Varios $40,000 $40,000 $40,000
Total $145,000 $145,000 $145,000
Gastos Variables de Operación
Ventas $550,000 $552,000 $516,000
Porcentaje Sobre Ventas (Comisión) 10% 10% 10%
Gasto Variables de Operación (Comisión) $55,000 $55,200 $51,600
Gastos de Operación Presupuestados $200,000 $200,200 $196,600
 g) El presupuesto de inventarios finales.

Plásticos del Sur S. A.

Presupuesto de Gastos de Inventarios Finales
Producción de Tres líneas
Inventario Final de Productos Terminados
Producto Punto Fino
Materia Prima "A" 1gr*$0.10 c/gr 0.10
Materia Prima "B" 2gr*$2.00 c/gr 4.00
Materia Prima "C" 5gr*$0.10 c/gr 0.50
Mano de Obra 0.05 hrs*$20 c/gr 1.00
GIF 0.05 hrs*$11.47 c/hr 0.57
6.17
Producto Punto Mediano
Materia Prima "A" 1gr*$0.10 c/gr 0.10
Materia Prima "B" 3gr*$2.00 c/gr 6.00
Materia Prima "C" 5gr*$0.10 c/gr 0.50
Mano de Obra 0.03 hrs*$20 c/gr 0.60
GIF 0.03 hrs*$11.47 c/hr 0.34
7.54
Producto Punto Grande
Materia Prima "A" 1gr*$0.10 c/gr 0.10
Materia Prima "B" 5gr*$2.00 c/gr 10.00
Materia Prima "C" 5gr*$0.10 c/gr 0.50
Mano de Obra 0.06 hrs*$20 c/gr 1.20
GIF 0.06 hrs*$11.47 c/hr 0.69
12.49

Inventario Inicial Costo de

Deseado Costo Unitario Producción
PUNTO FINO 175,000 UND $6.17 $1,079,750
PUNTO MEDIANO 420,000 UND $7.54 $3,166,800
PUNTO GRANDE 105,000 UND $12.49 $1,311,450
COSTO DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS $5,558,000
 Inventario Inicial de Productos Terminados
Inventario Inicial 125,000 UND
Punto Fino $5.00 $625,000
Inventario Inicial 300,00O UND
Punto Mediano $7.00 $2,100,000
Inventario Inicial 75,000 UND
Punto Grande $12.00 $900,000
Costo Total Inventario Inicial 500,000 UND $3,625,000

Punto Fino 500,000 UND 20% 100,000 UND

Punto Mediano 500,000 UND 60% 300,000 UND
Punto Grande 500,000 UND 15% 75,000 UND

h) El presupuesto de costo de ventas.

Plásticos del Sur S. A.

Presupuesto de Costo de Ventas
Producción de Tres líneas
Inventario Inicial de Productos Terminados $3,625,000
Producción $15,706,000
Materia Prima directa (requerida) $13,160,000
Mano de obra directa (requerida) $1,618,000
GIF (requeridos) $928,000
Costo de Productos terminados disponibles $19,331,000
Inventario de productos terminados $5,558,000
Costo de Ventas $13,773,000
 7-7 La compañía Manufacturera del Golfo, S.A., ha iniciado el proceso de diseñar su presupuesto
de operación para el siguiente mes, y proporciona a sus expertos los datos siguientes:
a) La empresa produce y vende un solo producto: bloque de parafina purificada. El precio de
venta del producto será de $300 por unidad. El pronóstico de ventas es de 100 000 bloques. Al final del mes se
espera tener un inventario de productos terminados de 60 000
unidades y al principio de dicho mes, de 40 000 unidades.

b) El costo de la mano de obra directa será de $60 por hora. Se requiere un cuarto de hora
para elaborar cada bloque.

c) Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra directa. Se estima que
los gastos indirectos variables de fabricación serán de $30 por hora
MOD, y los fijos, de $1 100 000.

d) Las existencias de materia prima, parafina no purificada, serán de 6 000 unidades a principio del mes. Se
necesitan una y media unidades de materia prima para fabricar una
unidad de producto terminado.

Durante el próximo mes se espera que el costo por unidad de materia prima sea de
$20. Al final del mes la empresa desea tener 8 000 bloques de parafina no purificada en
su inventario.

Se pide:
1. Ventas esperadas (en pesos).
2. Presupuesto de producción (en unidades).
3. Presupuesto de materia prima usada en producción (unidades y pesos).
4. Presupuesto de compras de materia prima (en pesos y unidades).
5. Presupuesto de costo de mano de obra directa.
6. La tasa de gastos indirectos variables de fabricación y de gastos indirectos fijos de fabricación.
7. Costo de ventas presupuestado.

1
. Presupuesto de Ventas

Ventas unidades 100,000.00 Unds

Precio de venta $ 300.00 Usd

Ventas en USD $ 30,000,000.00 Usd

2
. Presupuesto de Producción

Ventas 100,000.00 Unds

Inv Inicial (+) 60000 Unds

Inv Final (-) 40000 Unds

Producción (=) 120,000.00 Unds

3 Presupuesto de Materia Prima usada en producción (pesos y

. unidades)

Se necesita una y media unidades de MP para fabricar una unidad de

producto terminado.

Durante el próximo mes se espera que le costó por unidad de MP sea

de $20.00

Los bloques a producir son 120,000 unidades

Operación

Ppto. De MP Usado en Producción en Unds 120,000 1.5

Operación

Ppto. De MP Usado en Producción en pesos 180,000 $ 20.00

4
. Presupuesto de compra de Materia Prima (pesos y unidades)

Durante el próximo mes se espera que el costo por unidad de MP sea

de $20.00

Presupuesto compra de MP (Unidades)

MP usada en Producción 180,000.00

Inventario final de MP 8000 188,000.00

Inventario inicial de MP - 6,000.00

Compras en unds MP 182,000.00

Presupuesto compra de MP (Pesos)

Operación Resultado

(182,000) ($20.00) $ 3,640,000.00

5
. Presupuesto de costo de mano de obra directa

El costo de la mano de obra directa será de $60 por hora

Se reuqiere de un cuarto de hora para elaborar cada bloque

Los bloques a producir son 120,000 unds

Presupuesto de MO Directa

Operación Resultado

(120,000) (0.25) ($60) $ 1,800,000.00

6 La tasa de gastos indirectos variable fabricación y de gastos

. indirectos fijos de fabricación

Operación Resultado
 ($30) (120000)
Tasa de GIF (Variables) (0.25)/120,000 7.5

Tasa de GIF (Fijos) 1,100,000/120.000 9.17

7
. Costo de ventas presupuestado

Concepto Operación Resultado

MP requerida (100,000) (1.5) (20) $ 3,000,000.00

MO directa (100,000) (0.25) (60) 1,500,000.00

Gastos Ind de Fabricación

Variables (30) (100,000) (0.25) 750,000.00

Fijo 1,000,000.00

Costo de Producción 6,250,000.00

(+) Inv. Inicial Art. Terminados (40000) (30) 1,200,000.00

Disponible 7,450,000.00

(-) Inv. Final Art. Terminados (60,000) (30) 1,800,000.00

Costo ventas presupuestado $ 5,650,000.00

8
. Costo de inventario final de productos terminados

Operación Resultado

$
Costo de inventario final de productos terminados (60,000) ($300) 18,000,000.00