“FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS”

ESCUELA : PROFESIONAL CONTABILIDAD.

ASIGNATURA : Contabilidad Superior I

DOCENTE : CPCC. LEONCIO FLORENTINO COCHACHIN SANCHEZ

TEMA : ARQUEO DE CAJA

GRUPO :C

INTEGRANTES :
 AGUILAR BERNUY KATERIN
 CASIMIRO NORABUENA CECILIA
 MENDEZ TAFUR SONIA

HUARAZ- 2018
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PRESENTACION

Hoy en día el crecimiento económico de las empresas exige a la gerencia la implementación de

procedimientos de control interno, que permitan asegurar una administración ordenada y

eficiente del negocio, así como detectar y/o prevenir el fraude y error que inciden en los

resultados del negocio, mediante la implementación de políticas, procesos y procedimientos

(controles) adoptados para salvaguardar los activos del negocio, así como la oportuna

preparación de información financiera confiable, fiable y oportuna.

En mérito a la NIA 400 Evaluación de Riesgo y Control Interno, vamos a desarrollar los

aspectos a considerar en un procedimiento de arqueo de caja, procedimiento de auditoría muy

utilizado en las empresas en relación al cumplimiento de los procesos establecidos por la

empresa referidos a la custodia de efectivo.

LOS ALUMNOS

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ARQUEO DE CAJA

Definición:

Es el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de
comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta
cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o
vales. De igual manera sirve para saber si los controles internos se están llevando
adecuadamente.

Se define al Arqueo de caja como la operación de recuento y la verificación del dinero y valores
que se encuentran en ella, para comprobar si el saldo que arroja los libros están de acuerdo con
dicho conteo.

El valor que arroja el arqueo se debe comparar con el libro mayor de caja; En caso de existir
diferencias debe registrarse en las cuentas 4295 si hay sobrante en caja, pero en caso de existir
un faltante, se buscará la razón que justifique el faltante, ( un gasto, una consignación que no se
registró) para hacer el ajuste correspondiente, y de no haber una justificación del faltante este
valor generalmente se registra en la cuenta 1330 como una deuda para el cajero; por ello se
debita cuentas por cobrar a trabajadores; ya que el dinero que entra y sale de la caja es
responsabilidad del cajero.

IMPORTANCIA DEL ARQUEO DE CAJA

Realizando un arqueo de caja periódicamente, estamos haciendo un control interno de efectivo

en el cual se verifica la administración de todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas y
otros ingresos, así como por las salidas de éste con un programa adecuado para cancelar
proveedores de bienes y servicios.

Con el propósito de: Proteger el efectivo contra residuos, fraudes e inconsistencias, así como
controlar la adecuada contabilización de las partidas, verificar el cumplimiento de las políticas
de la empresa y el desempeño eficiente de los empleados.

Las entradas de efectivo en la empresa, corresponden a, Venta al contado, Cobros a clientes,

Préstamos obtenidos, y Ventas de activos.

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Es conveniente crear fondo de caja menor o caja chica, asignando una

persona encargada de su administración, para gastos menores, a la que se le fijará un monto de
acuerdo al movimiento de la empresa, y deberá hacerse un reembolso por períodos breves no
mayores de un mes, utilizando comprobantes de caja menor que se elaboraran cada vez que la
caja tenga movimiento.

fraudes e inconsistencias, así como controlar la adecuada contabilización de las partidas,

verificar el cumplimiento de las políticas de la empresa y el desempeño eficiente de los
empleados. Las entradas de efectivo en la empresa, corresponden a, venta al contado, cobros a
clientes, préstamos obtenidos, y ventas de activos Es conveniente crear fondo de caja menor o
caja chica, asignando una persona encargada de su administración, para gastos menores, a la
que se le fijará un monto de acuerdo al movimiento de la empresa, y deberá hacerse un
reembolso por períodos breves no mayores de un mes, utilizando comprobantes de caja menor
que se elaboraran cada vez que la caja tenga movimiento. El arqueo de caja chica se debe
realizar haciendo un conteo minucioso y detallado, separando el efectivo por grupo de
nominaciones, y debe ser realizado por una persona diferente a quien realiza la documentación
Dentro de los documentos que no forman parte del efectivo pero que deben considerarse al
momento de hacer el arqueo están; vales de cajas, cheques posfechados y cheques devueltos
entre otros.

CONTABILIDAD DE CAJA

Mucho se habla de la contabilidad de caja o por el sistema de caja,

¿Pero qué es en sí la contabilidad de caja?

 La contabilidad de caja, conocida también como contabilidad por el sistema de caja,

consiste en reconocer los ingresos cuando efectivamente son recibidos, y los gastos
cuando efectivamente son pagados, desembolsados.
 De allí viene el nombre de contabilidad de caja, puesto que los valores sólo son
reconocidos cuando entran o salen de la caja.
 El mejor ejemplo para explicar este sistema de contabilidad, es cuando se hace una venta
a crédito.

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 En este caso, se hace la venta, pero por

ser a crédito no ingresa nada a caja, por tanto, no se reconoce ninguna venta o ingreso.
 Si la venta a crédito se realiza el 10 de enero, en esa fecha no se reconoce ni registra
nada. Si el pago lo hacen un mes después, será en febrero en que se reconozca o registre
el ingreso de la venta. Igual sucede con los gastos.
 Estos sólo se reconocen en el momento en que salga el dinero de la caja, en que sucede
afectivamente la erogación.
 En la contabilidad de caja nada se registra o reconoce hasta tanto no haya pasado por
caja, hasta tanto no ingrese o salga de la caja.
 En la contabilidad por el sistema de caja, como se puede observar, sólo se reconocen
hechos consumados; no se contabilizan derechos, como en el caso de la venta a plazos,
que, aunque se ha adquirido el derecho a cobrar un valor y ese derecho está respaldado
por un título valor [factura], no se reconoce hasta tanto ese derecho se haga efectivo, es
decir hasta que el cliente pague la factura.
 El arqueo de caja chica se debe realizar haciendo un conteo minucioso y detallado,
separando el efectivo por grupo de nominaciones, y debe ser realizado por una persona
diferente a quien realiza la documentación.

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EMPRESA MELBUS S.A.

ARQUEO DE CAJA
OCTUBRE 31 DEL 2018
SEGÚN LOS LIBROS 1 8100.000
DETALLE DEL ARQUEO: BILLETES
CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL
15 30 000 450 000
10 20 000 200 000
4 9 000 36 000
11 25 000 275 000
TOTAL BILLETES 961 000
DETALLE DEL ARQUEO: MONEDAS
CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL
15 2 000 30 000
9 20 000 180 000
5 5 000 25 000
TOTAL MONEDAS 235 000
DETALLE DEL ARQUEO: CHEQUES
NUMERO BANCO VALOR TOTAL
BANCO DE LA
5378 NACIÓN 300 000
5432 BCP 400 000
TOTAL MONEDAS 700 000
TOTAL ARQUEO 1 8096 000
FALTANTE 4 000
SOBRANTE -

CAJERO AUDITOR

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FLUJO DE CAJA (CASH FLOW)

Concepto: Es un documento de pronóstico o estimaciones de los ingresos y egresos del

efectivo, generalmente a tiempo futuro (meses, semestres, años). Se dice flujo porque los
ingresos y egresos de efectivo se refieren a períodos en los cuales se demuestran como fluye el
dinero, tanto en las entradas como en las salidas y el saldo que va quedando

Importancia: El flujo de caja, en la mayoría de las empresas, tiene importancia por las
siguientes razones:

a) El flujo de caja indica a la gerencia los posibles fondos que dispondrá y los posibles pagos
o gastos en que incurrirá en el tiempo deseado (semanal, mensual, semestral, anual).

b) El flujo de caja también permite a la gerencia, cuando carezca de capital de trabajo, de algún
activo fijo, etc., fijar en un momento oportuno el financiamiento externo (préstamo) y el posible
plazo para su devolución, inclusive los intereses.

Formas de confección del Flujo de Caja:

Según criterios, necesidades y situación económica del país, donde se desarrolla la empresa,
pueden elaborarse.

a) Flujo de Caja por períodos semanales (Hiperinflación).

b) Flujo de Caja por períodos mensuales (Inflación).

c) Flujo de Caja por períodos semestrales (Economía algo estable).

d) Flujo de Caja por períodos anuales (Estabilidad Económica).

Partes del Flujo de Caja:

Consta de dos partes:

a) Los ingresos; que comprende además del saldo anterior: ventas al contado, cobranza de
anticipas, cobranza de facturas y letras a clientes, cobranza de préstamos, de intereses; venta de
otros bienes (activo fijo) e ingresos por otros motivos.

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b) Los egresos; que comprende compras de mercaderías al contado, pago

de facturas y letras a proveedores, pago de préstamos (devoluciones), e intereses; pago de gastos
administrativos, de ventas y financieros, y otros egresos (compra al contado de activo fijo, pago
de impuestos, etc.).

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CONCLUSIONES

 El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un

lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo
recibido y por tanto el Saldo.
 Esta operación es realizada diariamente por el Cajero.
 Arqueo de Caja es una operación por medio de la cual se comprueba si el saldo que
arroja el libro, es conforme o no.
 Las cuentas por cobrar constituyen el crédito que la empresa concede a sus clientes a
través de una cuenta abierta en el curso ordinario de un negocio, como resultado de la
entrega de artículos o servicios.
 Las condiciones de crédito pueden variar según el tipo de empresa y la rama en que
opere, Con el objetivo de conservar los clientes actuales y atraer nuevos clientes.

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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Cesar Ramírez, (9/10/2013)” Arqueo de Caja” Recuperado de

http://thesmadruga2.blogspot.com/2013/10/el-arqueo-de-caja.html
Autor: Edición + Publicado el 14th noviembre 2012 -
http://ahorrar.com.uy/invertir/arqueo-de-caja/
Antonio López, ( jul 29 2013), “administración, empresas, Finanzas, Negocios”
recuperado de http://www.soyconta.mx/que-es-el-estado-de-flujo-de-efectivo-
y-su-importancia-para-las-empresas/ Autor: Ana Magdalena Figueroa.

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