AUDITORÍA FINANCIERA

CASO PRÁCTICO
GRUPO Nº 1
INTEGRANTES:
●Cusquipoma Chávez Nelly Dajhane 
●Martinez Quevedo Ines
●Mostacero Carrera Meyli Areli 
●Rubio Mariños Liz Carolina
●Sánchez Baca Cristina Beatriz 
●Zegarra Chavez Lorena
a. Evaluar y analizar si Henson, Davis & Company cumplieron con las normas de auditoría
generalmente aceptadas en su aceptación de McMullan Resources como un nuevo cliente.
¿Qué pueden hacer a estas alturas del contrato para resolver las deficiencias, en caso de
que existan?
El despacho de auditorías de Henson, Davis & Company no cumplieron adecuadamente con las normas de
auditoría generalmente aceptadas en su aceptación del contrato para tener a McMullan Resources como un
nuevo cliente. Black descubrió un problema como que el despacho pudo aceptar a McMullan sin que
cumpliera con los procedimientos de aceptación de un nuevo cliente y que fue por recomendación.
La compañía sí investigó por qué McMullan requería de un nuevo despacho de auditoría, pero fue después
de que Henson, Davis ya había aceptado el contrato; generalmente primero se debe saber las razones
antes de decidir si van acceder a un nuevo cliente.
A estas alturas del contrato lo que la compañía podría hacer es iniciar la auditoría desde el principio para así
evitar que los problemas avancen, teniendo en cuenta el gran riesgo que están poniendo al cliente.
El auditor debe tener independencia de criterio.
Cuidado y esmero profesional “Debe ejercerse el esmero profesional en la ejecución de la auditoría y en la
preparación del dictamen” (el auditor no hizo una revisión inicial).
b. Evaluar y analizar si se realizó el trabajo suficiente de
auditoría con respecto al contrato de Montreal de
McMullan. Si no, ¿qué más se debe hacer?

Si bien se averiguó sobre la existencia de una cláusula de

cancelación, también se debería corroborar la información
brindada por el vicepresidente de la compañía de la división
canadiense, por ende, deberían hablar con Ted McMullan.
c.- Evaluar y analizar si Black y Beale se condujeron de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas.

No se condujeron de acuerdo a las Normas de

Auditoría Generalmente Aceptadas ya que le faltó
Capacidad Profesional, no revisar la información de
planeación de la auditoría; falta de organización, ya
que dejó a Sarah Beale que dirigiera la revisión de
aceptación de nuevo cliente, no siendo ella la
persona calificada para realizar dicha revisión.
d. Señalar que debe tomar en cuenta para realizar la Planificación de la auditoría.

Para hacer la planificación de la auditoría debe

tomar en cuenta:
- Alcance de los objetivos.
- Priorización de áreas a auditar.
- Resultados parciales a considerar.
- Plazos para la ejecución del trabajo.
- Equipo de auditoría.