LINEAMIENTOS BÁSICOS PARA ELABORAR EL PROYECTO DE

INVESTIGACIÓN: DOCUMENTO DE TRABAJO

Por: Fernando Vásquez Pacheco
Los estudiantes de Tesis I cuando empiezan este curso, en realidad están empezando a
desarrollar su tesis para obtener el título profesional de Contador Público; por lo tanto, es
muy importante que el título de su proyecto de tesis, que en realidad es el título de su
tesis, debe estar bien planteado (adecuadamente formulado).
Para una mejor comprensión de lo que pretendemos hacer, vamos a utilizar la estrategia
de preguntas y respuestas; así como el método de la observación, comparación y
deducción; en resumen, vamos a aprender razonando y no memorizando.
Si observamos un proyecto de investigación terminado, nos damos cuenta que el proyecto
en todo su contenido tiene una parte que tiene números (códigos numéricos) y otra parte
que no tiene números; entonces surge nuestra primera pregunta:
• ¿Cuáles son las partes principales del proyecto de investigación (PI)?
Desde nuestro punto de vista, son: la cabecera y el cuerpo del proyecto de
investigación.
• ¿Cuál es la estructura (partes) de la cabecera del PI? Son la carátula,
agradecimientos y dedicatorias (estos dos últimos son opcionales). Por lo tanto,
solo es obligatorio la carátula.
• ¿Cuál es la estructura de la carátula del PI? Es la siguiente: El logotipo y
nombre de la Universidad; la Facultad, la Escuela Profesional, el Título de la Tesis
(Sin que diga Título); Proyecto para elaborar la tesis de Contador Público, Autor
o Autora (sin poner dos puntos), Apellidos y nombres, separados por una coma,
el Cod. Orcid, el Asesor (sin poner dos puntos), Apellidos y nombres, separados
por una coma (sin poner el grado), el Cod. Orcid; finalmente, CHIMBOTE-PERÚ
2021. Toda la carátula debe ser escita con mayúsculas, con diferentes tamaños de
letras en su contenido.
• ¿Cuál es la estructura de los agradecimientos y dedicatorias? Aquí no hay
estructuras, debido a que son opcionales y personales; sin embargo, si se ponen,
deben tener una estructura estética; por ejemplo, el agradecimiento o
agradecimientos, deben ser escritos todo con minúsculas y sesgado a la izquierda
de la página, igual debe ser para la dedicatoria o dedicatorias; pero, en páginas
separadas.
• ¿Cuántas páginas debe tener la cabecera del PI? Debe tener tres páginas en
números arábicos, ubicadas en la parte superior derecha. A la carátula le
corresponde el 1 (pero no se pone), al agradecimiento (s) y dedicatoria (s), les
corresponde las páginas 2 y 3, respectivamente, ubicadas en la parte superior
derecha. Todo esto es cierto si el estudiante decide considerar agradecimientos y
dedicatorias. Si no es así, la cabecera del PI, tendría solo una página.
 -Aquí termina la cabecea del PI. Sigue el cuerpo del PI.
• ¿Cuál es la estructura del cuerpo de PI?
Según el anexo 2 del Reglamento de Investigación (Versión 017) Aprobado en Consejo
Universitario con Resolución N°0491-2021-CU-ULADECH Católica, de fecha 15 de
abril del 2021.
1. Equipo de Trabajo
2. Contenido (índice)
3. Introducción
4. Planeamiento de la investigación.
5.1. Planteamiento del problema:
a) Caracterización del Problema:
b) Enunciado del problema:
5.2. Objetivos de la investigación:
5.3. Justificación de la investigación:
5. Marco teórico y conceptual
6.1. Antecedentes
6.2. Bases teóricas de la investigación
6.3. Hipótesis
6. Metodología
7.1. El tipo de investigación
7.2. Nivel de la investigación de las tesis.
7.3. Diseño de la investigación. (Incluye hipótesis si se requiere)
7.4. El universo y muestra.
7.5. Definición y operacionalización de variables
7.6. Técnicas e instrumentos de recolección de datos
7.7. Plan de análisis.
7.8. Matriz de consistencia
7.9. Principios éticos
7. Referencias bibliográficas:
Anexos
Anexo 1: Cronograma de actividades
Anexo 2: Presupuesto
Anexo 3: Instrumento de recolección de datos
Anexo 4: Consentimiento informado”.
Este esquema (el primero), mezcla códigos numéricos con códigos literales; por lo tanto,
no está bien. Por ello, vamos a mejorarlo, conforme se puede apreciar en el siguiente
esquema:
1. Título de la tesis
2. Equipo de trabajo
3. Contenido (índice)
4. Introducción
5. Planeamiento de la investigación
 5.1. Planteamiento del problema:
5.1.1 Caracterización del problema:
5.1.2 Enunciado del problema:
5.2. Objetivos de la investigación:
5.2.1 Objetivo general
5.2.2 Objetivos específicos:
5.3. Justificación de la investigación:
6. Marco teórico y conceptual
6.1. Antecedentes
6.2. Bases teóricas
6.3. Marco conceptual
6.4. Hipótesis
7. Metodología
7.1. Tipo de investigación
7.2. Nivel de investigación
7.3. Diseño de investigación.
7.4. Población y muestra
7.5. Definición conceptual y operacionalización de variables
7.6. Técnicas e instrumentos de recolección de datos
7.7. Plan de análisis
7.8. Matriz de consistencia
7.9. Principios éticos
8. Referencias bibliográficas
Anexos
Anexo 1: Cronograma de actividades
Anexo 2: Presupuesto
Anexo 3: Instrumento de recolección de datos
Anexo 4: Consentimiento informado.

Nota importante 1: Este último esquema ha sido mejorado por el suscrito, en el contexto
de la mejora continua, establecido por nuestra Universidad.
Ahora sí, podemos responder la última pregunta referida a la estructura del PI, el mismo
que tiene nueve elementos estructurales básicos (Incluido anexos, que no tiene número
(código, porque así lo establece la Norma APA en si 7ma ed.).
• ¿Cómo los puedo reconocer? Observando y buscando en el esquema, dos (2) los
códigos que tienen un solo dígito; excepto, Anexos; entonces, evidencio o
corroboro que efectivamente, el PI tiene nueve elementos estructurales básicos:
ocho que tienen como código un solo dígito; ejemplo, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 y Anexos.
A continuación, vamos a tratar de explicar cada uno de estos componentes
estructurales básicos y de sus desagregaciones, cuando corresponda.
1. Título de la tesis
 Es importante que los estudiantes se den cuenta y tomen conciencia de que en el
curso de Tesis I empiezan a desarrollar su tesis para obtener el título profesional
de Contador Público, porque el título que escojan en este curso será el mismo
título de la tesis que sustenten y aprueben para ser contadores públicos; por ello,
es decisivo y fundamental saber escoger el título de su tesis, el mismo que debe
estar en función de la línea de investigación de la carrera de Contabilidad.
• ¿Cómo saber si el título de la tesis está bien planteado?
El título de la tesis estará bien planteado si tiene los elementos explícitos e
implícitos. Los elementos explícitos son: la variable o variables, las unidades de
análisis, el lugar y el tiempo. En otras palabras, los elementos explícitos del título
de la tesis, deben responder a las siguientes preguntas: 1 ¿Qué se va investigar?
Tiene que ver con la variable o variables que debe(n) estar en el título. 2 ¿En quién
se va investigar? Tiene que ver con las unidades de análisis (la población o
muestra donde se va a realizar la investigación). 3 ¿Dónde se va investigar? Tiene
que ver con el lugar o los lugares donde se va a realizar la investigación.
Finalmente 4 ¿Cuándo se va investigar? Tiene que ver con el tiempo, medido en
años o períodos de años. Además, la variable o variables y las unidades de análisis
tienen que concordar con lo que se establece en la línea de investigación de la
carrera profesional de Contabilidad. También, estos cuatro elementos explícitos,
tienen que estar adecuadamente estructurados para que se puedan inferir o deducir
los elementos implícitos de la investigación.
• ¿Cuáles son los elementos implícitos del título de la tesis? Son: 1. Que sea
conciso e informativo. 2 Que haya implícito un problema de investigación; es
decir, que se evidencie implícitamente el enunciado del problema. 3. Finalmente,
que este implícito el objetivo general de la investigación.

Sigue: 2. Equipo de trabajo

Esta parte, tiene dos páginas. En la primera página está el autor, con sus apellidos
y nombres (separados por una coma) su código Orcid, la Escuela y la Universidad.
Luego sigue, el Asesor, apellidos y nombres (separados por una coma), su código
Orcid, la Escuela y la Universidad (no se pone el grado); finalmente va el jurado,
primero el presidente, luego los miembros, apellidos y nombres (separados por
una coma, sus códigos Orcid), tampoco se ponen los grados. Aquí termina la
primera página del Equipo de trabajo. Luego, sigue: Jurado evaluador y asesor.
En esta página van los apellidos y nombres del jurado evaluador (Todo con
mayúsculas), incluido el presidente y los miembros. Todo va con mayúscula,
excepto los grados (Dr, Dra. Mgtr.) Sobre los nombres debe ir una línea para que
el jurado y el asesor firmen la aprobación del PI (Esta página, no es el acta de
aprobación del proyecto, el acta tiene otra estructura formal).

Sigue 3. Contenido
Esta parte es lo que comúnmente se le conoce como índice. Aquí se escribe toda
la estructura formal de lo que contiene el PI, empezando por la CARÁTULA,
agradecimiento y dedicatorias (si es que hubieran), pasando por el 1, 2, 3…. y
terminando en los anexos. Asimismo, se debe tener en cuenta la desagregación
de los puntos 5, 6, 7 y los anexos.

Sigue: 4. Introducción
En esta parte, el estudiante debe escribir como máximo una página y 3/4 de
página, si tiene dos variables y una página y ¼ si tiene una sola variable.
Asimismo, si se tiene dos variables, debe escribir 5 párrafos, y si tiene una
variable, 4 párrafos. Independientemente, del número de variables que se tenga,
en el primer párrafo, se debe describir la finalidad del proyecto de investigación
y en el último párrafo, se debe parafrasear el contenido resumido del PI; los otros
tres o dos párrafos restantes, deben servir para destacar la importancia de estudiar
la variable o variables en las unidades de análisis, respectivamente. Por ejemplo,
independientemente de la variable y variables que estén investigando y del
modelo que tengan, el primer párrafo de la introducción debe ser escrito más o
menos de la siguiente manera: El presente proyecto de investigación tendrá por
finalidad hacer el planeamiento de la investigación denominada: Aquí deben
poner el título de su tesis, tal como lo tienen en el ítem 1, Título de la tesis (sin
poner título de la tesis, solo deben copiar el título de la tesis, tal como lo tienen en
dicho ítem). El último párrafo del proyecto de investigación deben escribirlo más
o menos así: El presente proyecto de investigación contiene: la carátula, el título
de la tesis, el equipo de trabajo, el contenido, la introducción y el planeamiento de
la investigación; en este ítem, destacan: la caracterización del problema, el
enunciado del problema, los objetivos y la justificación de la investigación; luego,
sigue el marco teórico y conceptual, en donde destacan los antecedentes, las bases
teóricas y el marco conceptual; continua la metodología, la misma que considera
nueve ( ítems). Finalmente, están: las referencias bibliográficas y los anexos. En
cuanto a los tres o dos párrafos que van entre el primer y último párrafo, se debe
describir la importancia y pertinencia de investigar la variable o variables en las
unidades de análisis correspondientes; procurando utilizar el método deductivo en
la redacción de dichos párrafos; es decir, la redacción debe ser de lo general a lo
particular (en dichos párrafos que faltan). Esto se lo dejo al criterio de cada alumno
o alumna.

Nota importante 2: Los alumnos (as) desde este momento deben saber que, la
Introducción del proyecto de investigación (Tesis I y II) no es igual a la
Introducción del informe (Tesis III y IV).

Sigue 5. Planeamiento de la investigación

Se desdobla o descompone en: 5.1 Planteamiento del problema, aquí no se escribe
nada. A su vez, este ítem se desdobla en 5.1.1 Caracterización del problema, para
redactar la caracterización del problema hay dos modelos: El modelo del embudo
completo y el modelo del embudo achatado. Para utilizar el modelo del embudo
completo hay que tener información (antecedentes) a nivel de los países
desarrollados (Estados Unidos de Norteamérica, los países de Europa, Japón,
China y otros países desarrollados), de los países en desarrollo; como por ejemplo
en los países de América Latina y el Caribe; el Perú, las regiones del Perú y la
localidad donde se va a desarrollar la investigación. Es decir, se tiene que
describir y explicar el estado del arte, el estado del conocimiento sobre la variable
o variables en las unidades de análisis a nivel de los países desarrollados, los
países de América Latina y el Caribe, y el Perú, la región y la localidad donde se
encuentra ubicada la empresa (s) del caso de estudio y las del modelo de campo;
asimismo, se debe procurar demostrar el vacío del conocimiento respecto a lo que
se pretende investigar. Por otro lado, para utilizar el modelo del embudo achatado,
el énfasis radica en destacar la importancia de investigar la variable o variables en
las unidades de análisis; para luego, demostrar el vacío del conocimiento. En los
dos modelos, hay que tratar de demostrar el vacío del conocimiento, para justificar
el enunciado del problema de investigación.
A continuación, sigue el ítem 5.1.2 Enunciado del problema, que todos los
alumnos y alumnas ya lo tienen redactado. Luego, sigue el ítem 5.2 Objetivos de
la investigación, el cual se desdobla en: 5.2.1 Objetivo general y 5.2.2 Objetivos
específicos. El objetivo general también todos ya lo tienen redactado. Los
objetivos específicos deben ser enumerados como 1, 2, 3 y así sucesivamente.
Finalmente, sigue el ítem 5.3 Justificación de la investigación. La redacción
(descripción) de la justificación de la investigación se debe hacer teniendo en
cuenta los siguientes criterios: Vacío del conocimiento, importancia y pertinencia
de la investigación, aporte a la metodología y a la práctica, aporte a la sociedad y
utilidad personal e institucional de la investigación (en este último ítem del punto
5, se debe procurar utilizar el verbo en futuro).

Nota importante 3: En cuanto a los objetivos específicos, en todos lo modelos,

estos objetivos deben ser enumerados del 1 hasta el último; es decir,
necesariamente, todos los objetivos específicos deben ser enumerados así: 1, 2, 3,
Etc. Además, los alumnos y alumnas en esta parte de los objetivos específicos
tienen que tener en cuenta el modelo en el cual están trabajando (investigando).
Me explico, si el alumno (a) está trabajando en el modelo bibliográfico de caso;
independientemente del número de variables que esté investigando (y no tiene
propuesta de mejora) entonces, necesariamente tendrá que plantear solo tres
objetivos específicos: el 1, que será bibliográfico, el 2 que corresponderá a la
empresa del caso de estudio, y el 3 que hará referencia al análisis comparativo de
los resultados de los objetivos específicos 1 y 2. Por otro parte, si el alumno (a)
está trabajando el modelo de caso puro o de campo, todos los objetivos específicos
estarán relacionados con la empresa del caso de estudio (modelo de caso puro) o
con todas las empresa a ser estudiadas en el modelo de campo. Asimismo, la
construcción de los instrumentos (cuestionarios) de recojo de información estarán
en función de los objetivos específicos (todos los objetivos específicos). En
cambio, en el modelo bibliográfico de caso, el instrumento de recojo de
información (cuestionario) solo estará en función del objetivo específico 2.
Sigue: 6. Marco teórico y conceptual
Este elemento estructural básico del PI, según la estructura del Reglamento de
Investigación y según la estructura mejorada que estamos planteando, se
desagrega en 6.1 Antecedentes, 6.2 Bases teóricas, 6.3 Marco conceptual y 6.4
Hipótesis. Sin embargo, desde el punto de vista operativo y práctico estos ítems
deben desagregarse de la siguiente manera: 6.1.1 Internacionales., 6.1.2
Nacionales, 6.1.3 Regionales y 6.1.4 Locales. A su vez, para desarrollar cada uno
de los ítems anteriores se debe redactar más o menos así: 6.1.1 Internacionales.
Antes de empezar a redactar los antecedentes internacionales, se debe definir lo
que se entiende por antecedentes internacionales; más o menos de la siguiente
manera: En la investigación se entenderá por antecedentes internacionales, a todos
los trabajos de investigación realizados en cualquier ciudad del Mundo; menos
alguna ciudad del Perú, que hayan investigado la variable o variables, unidades
de análisis y el sector económico productivo similares a nuestra investigación.
Luego, se redactará los antecedentes, de acuerdo a la siguiente estructura:
Apellido paterno del autor (seguido del año entre paréntesis); luego, va el título
del trabajo del antecedente; a continuación debe ir algún objetivo parecido a
alguno de los objetivos de nuestro trabajo de investigación; seguidamente, debe ir
el diseño de investigación, acompañado de las técnicas e instrumentos de recojo
de información; finalmente, de manera resumida y parafraseada, se redactarán los
resultados y/o conclusiones (lo que esté más claro). Asimismo, se debe procurar
que, los resultados y/o conclusiones parafraseados, respondan al objetivo (s)
escogido (s) del antecedente. Cada antecedente debe ser escrito en un sólo párrafo
y en un espacio de media cara (hoja) de preferencia. También, hay que procurar
que el verbo utilizado esté en pasado. El mismo mecanismo lógico estructural
debe seguirse para los otros ítems de los antecedentes; es decir, 6.1.2 Nacionales,
sigue la misma lógica estructural, igual con 6.1.3 Regionales y 6.1.4 Locales.

Continúa 6.2 Bases teóricas, igual que en el ítem anterior, desde el punto de vista
operativo y práctico, este ítem debe desagregarse de acuerdo a la siguiente lógica
estructural: Las bases teóricas de la investigación, tienen que ser elaboradas y
redactadas de acuerdo a la siguiente lógica metodológica : 6.2 Bases teóricas de
la investigación, sigue hacia abajo, 6.2.1 Teoría de la primera variable; es decir,
el código 1, que está en el tercer orden debe ser para la teoría de la primera
variable; cambiando solo el dígito del cuarto orden, hasta terminar todo lo que se
quiere considerar como base teórica de la primera variable; luego va, 6.2 2 Teoría
de la segunda variable (si se tiene); es decir, el dígito del tercer orden debe
corresponder a la teoría de la segunda variable, cambiando sólo el dígito del cuarto
orden hasta terminar todo lo que se quiere considerar como teoría de la segunda
variable. El tercer orden le corresponde a la teoría de la empresa, es decir, 6.2.3
Teoría de la empresa, aquí hay que tener en cuenta la teoría de las micro y
pequeñas empresas, que le correspondería después de la clasificación de las
empresas por el tamaño. Sigue 6.2.4 Teoría de los sectores productivos, para
terminar con la teoría del sector que figura en el título de la tesis. Continúa el ítem
6.2.5 Descripción somera de la empresa del caso de estudio (modelos
bibliográfico de caso y de caso puro) o de las Mypes de los rubros estudiados, en
el modelo de campo. Luego, va 6.3. Marco conceptual, aquí sólo se deben
considerar definiciones de las variables, unidades de análisis y sector económico
productivo correspondiente; así más o menos: 6.3.1 Definiciones de la primera
variable: 6.3.2 Definiciones de la segunda variable (si es que tiene), sigue 6.3.3.
Definiciones de empresa, continúa 6.3.4 definiciones de Mypes, sigue 6.3.5
Definiciones de sectores económico-productivos; sigue 6.3.6. Definiciones del
sector de su investigación. Continúa 6.3.7. Breve descripción de la Mype del caso
de estudio (en el modelo de campo, no va esto último).

Nota importante 4: No debe olvidar que, los antecedentes, las bases teóricas y el
marco conceptual, deben ser parafraseados y redactados de acuerdo a las reglas
ortográficas adecuadas y pertinentes. En los antecedentes, necesariamente se tiene
que citar al inicio de los párrafos; en cambio, en las bases teóricas y en el marco
conceptual pueden hacerse al final de los párrafos o al inicio; ello dependerá de
los criterios de cada estudiante (investigador).

Finalmente, el ítem 6, termina con 6.4 Hipótesis. Aquí, se debe escribir que no
aplicará por tratarse de una investigación descriptiva, bibliográfica, documental y
de caso (para el modelo bibliográfico de caso); por tratarse de una investigación
descriptiva de caso (para el modelo de caso puro); y, por tratarse de una
investigación descriptiva (para el modelo de campo).

Sigue 7: Metodología
Este elemento estructural básico del PI, se descompone en nueve ítems, los cuales
son:
7.1 Tipo de investigación, aquí se escribirá lo siguiente: El tipo de investigación
será cualitativo, si la investigación encaja en los modelos de caso puro y
bibliográfico de caso. En cambio, se redactará así: El tipo de investigación será
cuantitativo, si la investigación encaja en el modelo de campo.
Sigue 7.2 Nivel de investigación. Se redactará de la siguiente manera: el nivel de
investigación será descriptivo. Así será para los tres modelos (el bibliográfico de
caso, de caso puro y de campo).
Continúa 7.3 Diseño de investigación. Si su investigación encaja en el modelo
bibliográfico de caso, el diseño se escribirá así: El diseño de investigación será:
No experimental-descriptivo-bibliográfico-documental y de caso. Si su
investigación encaja en el modelo de caso puro, el diseño se escribirá así: El
diseño de investigación será: No experimental-descriptivo-documental y de caso.
Si su investigación encaja en el modelo de campo, el diseño se escribirá así: El
diseño de investigación será: No experimental-descriptivo.
 M O
Dónde: M = Muestra conformada por las MYPE encuestadas. O = Observación
de la variable o variables (hay que poner el nombre de la variable (s)).

Sigue 7.4 Población y muestra. Se desdoblará así:

7.4.1 Población. Si su trabajo encaja en los modelos: de caso puro o bibliográfico
de caso, la población será todas las Mypes del … aquí poner el sector que está en
su título de manera explícita o implícita…terminando en Perú, si lo amerita. Sigue
7.4.2 Muestra. La muestra será la empresa”…poner el nombre de la empresa…”
la misma que será escogida de manera dirigida o intencionada. Si su trabajo encaja
en el modelo de campo, la población será poner un…N°…, hay que indicar un
número de Mypes y la muestra será poner un N°….,la misma que será escogida
de manera dirigida o intencionada. Para una mejor comprensión del modelo de
campo; vamos a poner un ejemplo simulado: La población estudiada será 30
Mypes del rubro compra/venta de abarrotes de la localidad de Carrasquillo-
Morropón-Piura, en el año tal…….
La muestra será 15 Mypes, las mismas que serán escogidas de manera dirigida o
intencionada.
Sigue, el Item 7. 5. Definición conceptual y operacionalización de la variable
o variables.
7.5.1 Matriz 1: determinación de los antecedentes nacionales, regionales y
locales pertinentes (Esta matriz es solo para el modelo bibliográfico de caso)
VARIABLE ANTECEDENTES DEFINICIÓN OPERACIONAL DE LOS ANTECEDENTES

PERTINENTES PERTINENTES

ANTECEDENTES PERTINENTES C1 C2 C3 C4 C5 C6

Un antecedente es pertinente, si NACIONALES Autor A (año) 1 1 1 1 1 1

Complementaria tiene la misma variable o Autor B (año) 1 1 1 1 1 1

variables, unidades de análisis y Autor C (año) 1 1 1 1 1 1

sector económico-productivo; así REGIONALES Autor A (año) 1 1 1 1 1 1

como también, un objetivo Autor B (año) 1 1 1 1 1 1

específico referido a la empresa Autor C (año)) 1 1 1 1 1 1

del caso de estudio del LOCALES Autor A (año) 1 1 1 1 1 1

antecedente, el mismo diseño de Autor B (año) 1 1 1 1 1 1

investigación y las mismas Autor C (año) 1 1 1 1 1 1

técnicas e instrumento Autor D (año) 1 1 1 1 1 1

(cuestionario) de recojo de

información para dicho objetivo

específico; los resultados y/o

conclusiones (lo que esté más

claro y preciso); asimismo, se

debe procurar que esos resultados

y/o conclusiones respondan a

dicho objetivo; finalmente, todo

se debe cumpli al mismo tiempo;

Es decir, un antecedente es

pertinente, si cumple con los

criterios: C1, C2, C3, C4, C5 y

C6 (Vásquez Pacheco, 2021).

Fuente: Elaboración propia, con el apoyo del DTI Vásquez Pacheco (2021).

LEYENDA:

C= Criterios para determinar si los antecedentes son pertinentes o no.

C1: Tiene que ver con el título del antecedente. El título tiene que tener: la variable(s),

las unidades de análisis y el sector económico productivo de la investigación que estamos

llevando a cabo.

C2: Tiene que ver con el objetivo del antecedente. El antecedente debe tener como

mínimo un objetivo parecido a los objetivos de la investigación que estamos llevando

acabo (debe ser el objetivo específico referido a la empresa del caso de estudio)
 C3: Tiene que ver con la metodología del antecedente: El antecedente debe tener como

mínimo las técnicas e instrumentos de recojo de información, deben ser las mismas o

parecidas que tienen nuestra investigación.

C4: Tiene que ver con los resultados y/o conclusiones pertinentes del antecedente. En el

antecedente se debe considerar los resultados y/o conclusiones que respondan al criterio

C2. Es decir, los resultados y/o conclusiones deben coincidir con el C5.

C5: Establece la coherencia lógica que debe haber entre el objetivo pertinente (C2) y los

resultados y/o conclusiones pertinentes (C4).

C6: Tiene que ver con la simultaneidad. Es decir, los cinco criterios precedentes, deben

cumplirse simultáneamente.

Para calificar si el antecedente es pertinente, se usa 1 si coincide y se usa 0 si no coincide,

en cada uno de los casilleros de: C1, C2, C3, C4, C5 y C6.

4.3.2 Matriz 2: operacionalización para conseguir los resultados del objetivo específico
2 (Esta matriz es válida para los tres modelos; es decir, para el modelo bibliográfico de
caso, para el modelo de caso puro y para el modelo de campo).
 VARIABLE DEFINICIÓN DEFINICIÓN OPERACIONAL DE LA VARIABLE
CONCEPTUAL DE LA DIMENSIONES SUBDIMENSIONES INSTRUMENTO (INDICADORES) SI NO
VARIABLE
C El control interno es una -Filosofía de la 1.1 ¿La empresa tiene implementado formalmente su sistema de

O herramienta de gestión que dirección. control interno?

N contiene el plan de Ambiente de control 1.2 ¿La empresa cuenta con un código de ética debidamente

T organización y métodos que -Integridad y valores aprobado y difundido mediante reuniones del personal para

R implementan las éticos. explicar su contenido?

O organizaciones dentro de un 1.3 ¿La empresa comunica internamente las acciones

L procedimiento continúo -Administración disciplinarias que se toman sobre violaciones éticas establecidas

realizado por la dirección, estrategia. en el reglamento correspondiente?

gerencia y el resto del -Estructura 1.4 ¿Se efectúan correcciones y acciones disciplinarias cuando

personal; con el fin de organizativa. se da una falta por parte de los trabajadores al código de ética

proteger los activos y -Administración de de la empresa?

patrimonio de la empresa, los recursos humanos. 1.5 ¿La empresa elabora anualmente un plan de formación y

promover la eficiencia en -Competencia capacitación del personal?

las operaciones, de tal profesional. 1.6 ¿La empresa cuenta con un organigrama?
I manera que se promueva un -Asignación de 1.7 ¿Existe una cultura de rendición de cuentas con

N mayor grado de autoridad y características de integridad, confiabilidad y oportunidad?

T productividad, responsabilidad. 1.8 ¿La empresa ha difundido a su personal la visión y misión

E competitividad y -Órgano de Control de la misma?

R rentabilidad (Meléndez, Institucional. 1.9 ¿La empresa cuenta con un Manual de Organización y

N 2016). Funciones (MOF)?

O 1.10 ¿La empresa da a conocer al personal el grado de

cumplimiento de sus objetivos institucionales?

1.11 ¿La empresa cuenta con un Reglamento Interno de

Trabajo?

1.12 ¿La empresa exige requisitos para la selección y

contratación de su personal?

1.13 ¿ La empresa tiene actualizados los requisitos y

descripciones de los puestos de trabajo de la misma?

1.14 ¿Existen procesos de selección, inducción y capacitación

dirigidos al personal?
1.15 ¿En la empresa se realizan actividades de integración de

personal?

1.16 ¿ La empresa dispone de algún sistema de retribución e

incentivos por méritos a los empleados y trabajadores?

1.17 ¿Existe una moderada rotación del personal en la empresa?

1.18 ¿Se suministra al personal de la empresa información que

se necesita para cumplir con sus actividades?

1.19 ¿En la empresa existe una persona que está encargada

específicamente del personal?

1.20 ¿Se evalúa el desempeño del personal?

1.21 ¿Los trabajadores de la empresa tienen un contrato de

trabajo?

1.22 ¿La empresa se asegura de que los trabajadores conozcan

los documentos normativos (MOF, ROF)?

1.23 ¿La empresa tiene elaborado su plan estratégico?

 1.24 ¿La empresa tiene elaborado sus planes operativos

anuales?

1.25 ¿La empresa cuenta con un comité de control?

Evaluación de -Planeamiento de la 2.1 ¿Tiene la empresa definido sus objetivos y metas

riesgos administración de institucionales?

riesgos. 2.2 ¿La empresa cuenta y ha puesto en práctica el Plan de

-Identificación de Administración de Riesgos?

riesgos. 2.3 ¿La empresa ha difundido sus objetivos institucionales a sus

-Valoración de los trabajadores?

riesgos 2.4 ¿ En la empresa se han identificado los eventos negativos

-Respuesta al riesgo. (riesgos) que pueden afectar el desarrollo de las actividades?

2.5 ¿ En la empresa se han tomado en consideración aspectos

internos y externos en la identificación de riesgos?

2.6 ¿El personal de la empresa tiene conocimiento de los

posibles riesgos internos y externos que pueden amenazarla?

2.7 ¿El personal de la empresa es capaz de poder identificar los

riesgos internos y externos que amenazan a la empresa?

2.8 ¿En el desarrollo de sus actividades se ha determinado y

cuantificado la posibilidad de que ocurran los riesgos

identificados?

2.9 ¿ La empresa en el desarrollo de sus actividades se ha

determinado el efecto que pueden ocasionar los riesgos

identificados?

2.10 ¿La empresa dispone de procedimientos que permita

corregir de inmediato los posibles riesgos identificados?

2.11 ¿La empresa ha implementado un plan de actividades de

prevención, respuesta y monitoreo de los riesgos?

2.12 ¿La empresa presenta reportes oportunos a la

administración, para que sean examinados e inspeccionados?

Actividades de -Procedimiento de 3.1 ¿La empresa cuenta con actividades que aseguren el

control autorización y cumplimiento de sus objetivos?

aprobación. 3.2 ¿Los procedimientos establecen actividades de control para

asegurar que se evalúe la y eficiencia y eficacia operativa de

-Segregación de
sus recursos productivos?
funciones.
3.3 ¿m En la empresa se hallan separadas las funciones y
-Controles sobre el
responsabilidades del personal?
acceso a los recursos
3.4 ¿En la empresa cada responsable de las áreas prepara
o archivos.
informes sobre la evaluación de sus objetivos y metas
-Verificaciones y individuales de su desempeño?

conciliaciones. 35 ¿Los procedimientos de autorización y aprobación para los

-Documentación de procesos, actividades y tareas han sido adecuadamente

procesos, comunicados a los responsables de cada área?

actividades y tareas. 3.6 ¿La empresa toma en cuenta que el costo de establecer un

control interno no supere el beneficio que se puede obtener?

-Revisión de 3.7 ¿Tiene la empresa controles establecidos para proteger los

procesos, activos vulnerables como efectivo, inversiones e inventarios

actividades y tareas. que puedan ser vulnerables al riesgo de pérdidas y otros?

3.8 ¿Se aplica actividades de control periódicamente en todos

los procesos administrativo, operacionales y financieros de la

empresa?

3.9 ¿La empresa ha establecido procedimientos que incluyan

actividades de control suficientes para asegurar la custodia de

sus archivos físicos y de la información de la misma?

3.10 ¿Los procesos, actividades y tareas de la empresa se

encuentran definidas, establecidas y documentadas al igual que

sus modificaciones?

3.11 ¿En la empresa existe una persona determinada para

controlar los ingresos y salidas de mercadería?

3.12 ¿El acceso a los recursos o archivos queda evidenciado en

documentos tales como recibos, actas, entre otros?

 3.13 ¿Se elaboran informes en cuanto a las existencias y

anomalías del área de inventarios, tienen plazo o fecha de

entrega determinada?

3.14 ¿Se ha establecido políticas y procedimientos

documentados que se siguen para la utilización y protección de

los recursos?

Información y -Calidad y suficiencia 4.1 ¿En la empresa existe comunicación fluida entre empleador

comunicación de la información y empleado o trabajador?

-Comunicación 4.2 ¿La empresa proporciona información correcta al personal

interna. con el detalle suficiente y de manera oportuna, que le permita

Comunicación cumplir de forma eficiente y efectiva sus responsabilidades?

externa. 4.3 ¿La Dirección de la empresa recibe información analítica,

financiera y operativa que le permita tomar decisiones

oportunas?

4.4 ¿La información es seleccionada, analizada, evaluada y

sintetizada para la toma de decisiones?

 4.5 ¿ En la empresa existen mecanismos para obtener

información externa sobre las necesidades y el nivel de

satisfacción de los usuarios?

4.6 ¿ En la empresa están establecidos los canales de

comunicación para que los trabajadores puedan informar sobre

posibles irregularidades?

Supervisión y -Actividades de 5.1 ¿La empresa efectúa periódicamente supervisiones que

monitoreo prevención y permitan detectar a tiempo deficiencias que se puedan presentar

monitoreo. dentro de la empresa?

-Seguimiento de 5.2 ¿Existe un monitoreo continuo por parte de la

resultados. administración en las actividades que se realizan en la empresa?

-Compromisos de 5.2 ¿ En la empresa, las deficiencias detectadas en el monitoreo

mejoramiento. se registran y comunican oportunamente a los responsables para

su corrección y cumplimiento?

5.3 ¿ En la empresa, periódicamente se verifica si el personal

comprende y cumple con el código de conducta de la misma?

 5.4 ¿En la empresa, se tiene conocimiento de las deficiencias de

control interno de forma oportuna al gerente general o

propietario para aplicar las medidas correctivas necesarias?

5.5 ¿La empresa realiza constantemente autoevaluaciones que

permite proponer planes de mejora que son ejecutados

posteriormente?

Fuente: Elaboración propia, tomando como base el cuestionario de la Contraloría General de la República (2021).
7.5.3 Matriz 3: operacionalización para conseguir los resultados del objetivo específico 3 (Esta matriz es solo para el modelo
bibliográfico de caso).
ELEMENTOS DE RESULTADOS DEL OBJETIVO ESPECÍFICO RESULTADOS DEL OBJETIVO RESULTADOS
COMPARACIÓN 1 ESPECÍFICO 2
Ambiente de control Aquí se especificarán los resultados más relevantes Aquí se especificarán los resultados más Los resultados
de las características del control interno de las relevantes de las características de control pueden ser, sí
micro y pequeñas empresas del sector.. aquí se interno de la empresa del caso de estudio. coinciden o no
pondrá el sector correspondiente… estudiadas por coinciden.
los autores de los antecedentes nacionales,
regionales y locales.
Evaluación de riesgos Ídem al anterior. Ídem al anterior. Ídem al anterior.

Actividades de control Ídem al anterior. Ídem al anterior. Ídem al anterior.

Información y Ídem al anterior. Ídem al anterior. Ídem al anterior.

comunicación

Supervisión y monitoreo Ídem al anterior. Ídem al anterior. Ídem al anterior.

Fuente: Elaboración propia en base a la asesoría del DTI Vásquez Pacheco (2021).
 Nota importante 5: Las matrices 1 y 3 son exclusivas del modelo bibliográfico de caso; es decir,
solo en el modelo bibliográfico de caso se consideran la estructura y formato de las matrices 1 y
3; en cambio, la estructura y formato de la matriz 2, es aplicable también a los modelos de caso
puro y al modelo de campo. Sin embargo, se tiene que tener en cuenta que, las matrices 1 y 3
están planteadas de manera general; es decir, se puede aplicar para cualquier variable o variables;
tales como: control interno, financiamiento, rentabilidad, impuesto a la renta de 3ra categoría,
entre otras; en cambio, en la matriz 2, se plantea una variable de manera específica, que es el
control interno; no obstante, se puede plantear también de manera general, siendo válido para los
tres modelos (modelo bibliográfico de caso, modelo de caso puro y modelo de campo). Así por
ejemplo, para la variable financiamiento sería así:
Matriz de operacionalización de una variable de manera general, para los tres modelos:
Modelo bibliográfico de caso, modelo de caso puro y modelo de campo.

VARIABLE DEFINICIÓN DEFINICIÓN OPERACIONAL DE LA VARIABLE

CONCEPTUAL DE DIMENSIONES SUBDIMENSIONES INSTRUMENTO SI NO
LA VARIABLE (INDICADORES)

Nombre de Aquí, escribir la Aquí se tienen que Aquí se tienen que Aquí, se deben escribir
la variable. definición conceptual escribir las escribir las todas las preguntas
de la variable a ser dimensiones de la subdimensiones en las (indicadores),
considerada en el variable considerada cuales se subdividen correspondientes a cada
título de la tesis, en el título de la las dimensiones de la dimensión considerada de
citando al final de la tesis. variable considerada la las dimensiones de la
definición. en el título de la tesis. variable del título de la
tesis.

Fuente: Elaboración propia, con la asesoría del DTI Vásquez Pacheco (2021).

A continuación, vamos a poner ejemplos de operacionalización de las variables de los modelos

de caso puro y de campo.

23
 VARIABLE DEFINICIÓN OPERACIONALIZACIÓN DE LA VARIABLE
CONCEPTUAL DIMENSIONES SUB- INDICADORES O
DE LA DIMENSIONES PREGUNTAS
VARIABLE
Perfil o Aquí se debe Perfil o -Edad ¿Qué edad tiene?...........
características escribir una características del - Sexo ¿Cuál es su sexo?.........
del dueño y/o definición dueño y/o - Estado civil ¿Cuá su estado
representante conceptual de la representante civil?................
legal variable citando legal - Grado de ¿Cuál es su grado de
al final del instrucción instrucción?......................
párrafo. - Profesión ¿Cuál es su
profesión?............
- Ocupación ¿Cuál es su
ocupación?...................

Fuente: Elaboración propia en base al asesoramiento del DTI Vásquez Pacheco (2021).
Esta matriz conceptual y operacional corresponde a la variable complementaria perfil o
características del dueño y/o representante legal, es para los modelos del caso puro y de campo.
En el modelo de caso puro se aplica al dueño y/o representante legal de la Mype del caso de
estudio; en cambio, en el modelo de campo, se aplica a todos los dueños de las Mypes, pero se
les pregunta aspectos relacionados con ellos mismos.

También a continuación, presentamos la matriz de operacionalización de la variable

complementaria perfil o características de la Mype del caso estudiado (modelo de caso
puro) o Mypes estudiadas (modelo de campo). Igual que en la matriz anterior. En el
modelo de caso puro se pregunta al dueño y/o representante legal de la Mype; pero sobre
las características de la Mype a ser estudiada; en cambio; en el modelo de campo, se hace
lo mismo; pero se le pregunta a cada uno de los dueños y/o representante legales de la
muestra de estudio, sobre las características de la Mype de cada dueño.
VARIABLE DEFINICIÓN DEFINICIÓN OPERACIONAL DE LA VARIABLE
COMPLEMENTARIA CONCEPTUAL DIMENSIONES SUBDIMENSIONES INSTRUMENTO SI NO
DE LA (INDICADORES)
VARIABLE
-Formalidad e ¿La empresa es

Perfil o características Aquí, escribir la Perfil o informalidad de la formal?

de la Mype de estudio definición características de Mype. ¿La empresa es

conceptual de la la Mype de informal?

variable estudio -Micro y pequeña ¿La empresa es

complementaria. empresa una

-Motivo de formación microempresa?

de la Mype.

24
 ¿La empresa es

una pequeña

empresa?

¿La empresa tiene

-Tiempo de menos de 3 años

permanencia de la en el rubro y

Mype en el rubro y en mercado?

el mercado. ¿La empresa tiene

más de 3 años en

rubro y mercado?

¿La empresa tiene

menos de 5 años

en el rubro y

mercado?

¿La empresa tiene

más de 5 años en

el rubro y

mercado?

¿La empresa tiene

-Trabajadores trabajadores

permanentes. permanentes?

¿Cuántos?

Especificar……..

¿La empresa tiene

-Trabajadores trabajadores

eventuales. eventuales?

¿Cuántos?

25
 Especificar…….

- Estaciones del año ¿En qué época o

que contratan estaciones del año

trabajadores contrata más?

eventuales- Especificar……..

Fuente: Elaboración propia, con la asesoría del DTI Vásquez Pacheco (2021).

Sigue 7.6 Técnicas e instrumentos. Este item se descompone en 7.6.1 Técnicas, para el
modelo del caso puro, las técnicas de recojo de información para todos los objetivos
específicos, excepto para el objetivo específico hacer una propuesta de mejora, será la
entrevista a profundidad o encuesta. Solo tiene que escoger una. En el modelo
bibliográfico de caso, para el objetivo específico 1 será la revisión bibliográfica, para el
objetivo específico 2 será la entrevista a profundidad o encuesta; y para el objetivo
específico 3, será el análisis comparativo. Finalmente, para el modelo de acampo será la
encuesta. Dado el problema de la pandemia del Covid -19, se recomienda utilizar como
técnica de recojo de información la encuesta y no la entrevista a profundidad, en los
modelos que corresponda. Continúa el Item 4.4.2 Instrumentos. Para los modelos de caso
puro y de campo, el instrumento de recojo de información para todos los objetivos
específicos, excepto el de hacer una propuesta de mejora (si es que existe), será un
cuestionario de preguntas pertinentes cerradas y abiertas. Para el modelo bibliográfico de
caso, para el objetivo específico 1 será fichas bibliográficas, para el objetivo específico 2
será un cuestionario de preguntas pertinentes cerradas y abiertas; y, para el objetivo
específico 3, serán las tablas 1 y 2 de la investigación.
Continúa el ítem 7.7. Plan de análisis. También denominado análisis de resultados; en
el modelo bibliográfico de caso, en el objetivo específico 1, el análisis de resultados se
hará comparando los resultados obtenidos a través de los antecedentes locales, regionales
y nacionales (si es que hubieran) con los antecedentes internacionales pertinentes; luego,
dichos resultados, serán comparados y explicados a la luz de las bases teóricas y el marco
conceptual pertinentes. El análisis de resultados del objetivo específico 2, se hará
comparando los resultados obtenidos en este objetivo con los resultados de los
antecedentes locales, regionales, nacionales e internacionales pertinentes; luego, estos
resultados serán comparados y explicados a la luz de las bases teóricas y el marco
conceptual pertinentes. Por último, el análisis de resultados del objetivo específico 3,
consistirá en tratar de explicar las coincidencias o no coincidencias de la comparación de
los resultados de los objetivos específicos 1 y 2. En lo que respecta a los modelos de caso

26
puro y de campo, el análisis de resultados para todos los objetivos específicos, excepto el
de hacer una propuesta de mejora (si es que hubiera) se hará comparando dichos
resultados con los antecedentes pertinentes: locales, regionales, nacionales e
internacionales; luego, se tratará de explicar dichos resultados a la luz de las bases teóricas
y el marco conceptual pertinentes.
Continúa 7.8 Matriz de consistencia. Aquí, si el investigador o la investigadora decide
enviar esta matriz como anexo, entonces se pondrá. Ver anexo 5. Pero si decide lo
contrario, simplemente se colocará la matriz de consistencia debajo del subtítulo. Esta
matriz de consistencia, solo de contener. Título de la tesis, Enunciado del problema.
Objetivo general y Objetivos específicos.
Sigue el item 7.9 Principios éticos. Aquí, el investigador o investigadora tiene cierta
libertad para desarrollar este ítem. Sin embargo, mi punto de vista es que no aplicará,
debido a que no se manipula ninguna variable, hechos, cosas, personas, etc. Es decir, la
información se la tomará tal como se la encuentra en la realidad a ser estudiada
(investigada). Sin embargo, siempre será necesario solicitar a los dueños y/o
representantes legales la autorización para publicar los datos encontrados en el desarrollo
de la investigación, cuando se termine de elaborar la tesis, sea aprobada y se publique en
algún repositorio de la Universidad, los mismos que serán de dominio público. Por tal
motivo, será necesario contar con el documento Consentimiento Informado ( Anexo 4)
Sigue el elemento estructural básico 8. Referencias bibliográficas. Las mismas que
deberán ser redactadas de acuerdo a la norma APA, 7ma ed., procurando referenciar sólo
lo que se ha citado en el cuerpo del proyecto de investigación. Según la norma APA, las
referencias bibliográficas, se redactan en estricto orden alfabético. Este documento se
explicará en una clase completa.
Finalmente, se tiene el item. Anexos. El que se desagrega en: Anexo 1. Cronograma de
actividades. Anexo 2. Presupuesto. Anexo 3. Instrumento de recolección de datos.
Anexo 4: Consentimiento informado. Anexo 5. Matriz de consistencia lógica (si es que
se decide enviarla como anexo). Anexo 6 Modelos de fichas bibliográficas y Anexo 7.
Glosario de términos (es opcional).
Nota Importante 6: Todo aquel que tome algo de este documento, debe citar así:
Vásquez Pacheco (2021). Si cita al inicio de párrafo; pero si cita al final del párrafo, sería
así: (Vásquez Pacheco, 2021). Asimismo, debe referenciar así: Vásquez Pacheco, F.
(2021). Lineamientos básicos para elaborar el proyecto de investigación- documento de
trabajo. Docente Tutor Investigador (DTI) de la Escuela Profesional de Contabilidad de
la ULDECH-Católica-Chimbote.

Chimbote, octubre del 2021.

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