CASO

ESTADO DE SITUACION
(Expresado en S

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Disponible 95000
Caja 50000
BCR 5000
Bancos 40000
CREDITOS 600000
CRED. A microempr.

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 695000

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulad 50000
mobiliario 30000
equip. De compras 25000
depreciaciones y det -5000
valores propios en cobranzas 60000
Ctas de Orden Deudoras 60000
Otros Activos

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 170000

TOTAL ACTIVO 865000
DO DE SITUACION FINANCIERA
(Expresado en Soles)

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES CON EL PUBL. 340000
deposito de ahorro
ADEUD Y OBLI. FIN. A.C.PLAZO 90000
credito por prestamo Ord.
CUENTAS POR PAGAR
tributos por pagar 3000

TOTAL PASIVO CORRIENTE 433000

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0

TOTAL PASIVO 433000

Contingencias
Interés minoritario

PATRIMONIO NETO
CAPITAL SOCIAL 290000
Capital Adicional
Acciones comunes de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
RESULTADOS ACUMULADOS 22000
Utilidad de acciones con acuerdo Capital
ctra de cuentas de ord.deuda 60000
garantias recib. por credito 60000

TOTAL PATRIMONIO NETO 432000

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 865000
 ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO

ACTIVO SUB. CUENTA CARGO CARGOS ABONOS

11 DISPONIBLE 95,000
1111.01 CAJA 50,000
1112.03 BCR 5,000
1113.03 CAJA DE MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO 40,000
14 CREDITOS 600,000
1411.02 CRED. A MICROEMP. 600,000
18 INM. MOB Y EQUIPO 55,000
1813.01 Mobiliario 30,000
1813.02 Equipo de computo 25,000
1819 Deprec. Y Dete. Acc. I.M.E. 5,000
8112 Valores propios en Cobranza 60,000
8311 Cuentas de Orden deudoras 60,000
8200
8414
21 Obligaciones con el Publico 340,000
2112.01 Depositos de ahorros 292,000
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 90,000
2401.02 Creditos por Prestaciones Ordinarios 90,000
25 CUENTAS POR PAGAR 3,000
2517.03 Tributos por pagar
31 CAPITAL SOCIAL 290,000
3111.01 Acciones Comunes 290,000 Mobiliario
38 RESULTADOS ACUMULADOS 22,000 E/Computo
3801.01 Utilidades Ac. Con Acuerdos de Capital 22,000
82 Contra. Cta de Ctas de Orden Deudoras 60,000
8404 Garantias recibidas por credito 60,000

Por el Activo, Pasivo y Patrimonio del Ejercicio 2020 870,000 870,000

xxxxxxxxx
1
4511.01.01 Basica 4,000
4511.04 Seguridad y Previsión Social 360
2517.03.03 Otras remuneraciones 360
2517.05 Tributos Retenidos 520
2515.04 Remuneraciones por pagar 3,480
Por la provisión de la planilla de los sueldos del mes.
xxxxxxxx
2515.04 Remuneraciones por pagar 3,480
2112.01 Depositos de ahorros Activos 3,480
Por el pago de los sueldos con abono a Cuenta Depósito de ahorros.
xxxxxxxxxx
2
1418.02 Rendimientos devengados por creditos a microempresas 38,000
5114.01 Interes por creditos vigentes 38,000
Por los Rendimientos Devengados.
xxxxxxxx
1116.01 Cheques 38,000
1418.02 Rendimientos devengados por creditos a microempresas 38,000
Recepción de cheques que pagan intereses los que recibieron creditos C.
xxxxxxxx
1111.01 Oficina Principal 38,000
1116.01 Cheques 38,000
Por cobranza de cheque.
xxxxxxxx
4511.01 Remuneraciones por pagar 500
1113.03 CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO 500
Por el pago de intereses por Adeudos.
xxxxxxxxxx
3
1814.01 Vehiculos 23,600
2516.01 Proveedores de bienes 23,600
Por la compra de vehículos.
xxxxxxx
2516.01 Proveedores de bienes 23,600
1113.03 CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO 23,600
Por la cancelación de la compra de vehículos con cheque.
xxxxxxxxx
4
1411.02 CRED. A MICROEMP. 35,000
5117.04 Creditos 350
1113.03 CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO 34,650
Por el otorgamiento de crédito a microempresa.
xxxxxxxxxx
5
1814.01 Vehiculos 15,000
3111.01 Acciones comunes 15,000
Por el aporte de capital de un socio
xxxxxxxxx
 6
1111.01 CAJA 10,000
1411.02 CRED. A MICROEMP. 10,000
Cancelación de un cliente credito
xxxxxxxxx
82 Contra. Cta de Ctas de Orden Deudoras 10,000
8112 Valores propios en cobranza 10,000
Por la liberación de el pagaré por cancelación de crédito.
xxxxxxxxx
7
2517.03 Tributos por cuentas propias 3,000
1113.03 CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO 3,000
Por la cancelación de tributos por pagar del mes anterior.
xxxxxxxxx
8
2112.01 Depositos de ahorros de activos 10,000
4111.01 Interes y gastos por obligaciones con el publico a la vista 500
1111.01 CAJA 10,500
Por el pago de depósitos de ahorro, más intereses de ahorristas.
xxxxxxxxxx
9
4411 Depreciaciones inmuebles mobiliario y equipo 729.16
1819 Depreciacion y deterioro acumulado de inmuebles mobiliario y equipo 729.16
Por la depreciación del mes enero del 2022.
xxxxxxxxx

253,769.16 253769.16
ANEXO DEPRECIACIÓN
: S/.25,000 x 0.10/12 = 208.33
: S/.25,000 x0.25/12 = 520.83
729.16

1
 LIBRO

1111.01
DEBE HABER
50,000 10,500
38,000

10,000
98,000 10,500

1411.02
DEBE HABER
600,000 10,000
35,000

635,000 10,000

1813.02 1814.01
DEBE HABER DEBE HABER
25,000 23,600
15,000

25,000 0 38,600 0

2401.02 25
DEBE HABER DEBE HABER
90,000 3,000

0 90,000 0 3,000

2517.03 2517.05
DEBE HABER DEBE HABER
 3,000 360 520

3,000 360 0 520

3911.02 4111.01
DEBE HABER DEBE HABER
28,000 500

0 28,000 500 0

5114.01 5117.04
DEBE HABER DEBE HABER
38,000 350

0 38,000 0 350

8311 8414
DEBE HABER DEBE HABER
60,000 60,000

60,000 0 0 60,000
LIBRO MAYOR

1112.03 1113.03
DEBE HABER DEBE HABER
5,000 40,000 500
23,600
34,650
3,000
5,000 0 40,000 61,750

1418.02
DEBE HABER
38,000 38,000

38,000 38,000

1819 21
DEBE HABER DEBE HABER
5,000 340,000
729.16

0 5,729.16
0 340,000

2515.04 2516.01
DEBE HABER DEBE HABER
3,480 3,480 23,600 23,600

3,480 3,480 23,600 23,600

31 3111.01
DEBE HABER DEBE HABER
 290,000 0
15,000

0 290,000
0 15,000

4411 4511.01
DEBE HABER DEBE HABER
729.16 4,000
500

729.16 0
4,500 0

8112 82
DEBE HABER DEBE HABER
60,000 10,000 10,000

60,000 10,000
10,000 0
 1116.01
DEBE HABER
38,000 38,000

38,000 38,000

1813.01
DEBE HABER
30,000

30,000 0

2112.01
DEBE HABER
10,000 0
3,480

10,000 3,480

3801.01
DEBE HABER
 22,000

0 22,000

4511.04
DEBE HABER
360

360 0

8200
DEBE HABER
60,000

0 60,000
 HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

SUMAS MAYOR SALDOS MAYOR INVENTARIO RESULTADO

RUBRO NOMBRE RUBRO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
11 Disponible 181,000.00 110,250.00 70,750.00 70,750.00
14 Cré ditos 673,000.00 48,000.00 625,000.00 625,000.00
18 Inmuebles, mobiliario y equipo 93,600.00 5,729.16 87,870.84 87,870.84
21 Obligaciones con el pú blico 10,000.00 343,480.00 333,480.00 - 333,480.00
24 Adeudos y obligaciones a corto plazo - 90,000.00 90,000.00 - 90,000.00
25 Cuentas por pagar 30,080.00 30,960.00 880.00 - 880.00
31 Capital social 305,000.00 305,000.00 - 305,000.00
38 Resultados acumulados 22,000.00 22,000.00 - 22,000.00
41 Gastos financieros 500.00 500.00 - 500.00
44 Depreciació n, amortizació n y deterioro 729.16 729.16 - 729.16
45 Gastos de administració n 4,860.00 - 4,860.00 - 4,860.00
51 Ingresos financieros 38,350.00 38,350.00 38,350.00
81 Cuentas de orden deudoras 60,000.00 10,000.00 50,000.00
82 Contra cuenta de cuentas de orden deudoras 10,000.00 60,000.00 50,000.00
84 Cuenta de orden acreedoras 60,000.00 60,000.00
SUB TOTAL 1,063,769.16 1,063,769.16 839,710.00 839,710.00 783,620.84 751,360.00 6,089.16 38,350.00
- 32,260.84 32,260.84
783,620.84 783,620.84 38,350.00 38,350.00
 Resultado
Deducciones
1. P/T 5% de

2. I.Renta: 29.5%

3. Reserva Legal :10%

4511.08 Participacion de los trabajadores en las utilidades 1405

2515.02 PARTICIPACION POR PAGAR
Registro P.por Pagar al final del ejercicio economico
xxxxxxxxxxxx
51 INGRESOS FINANCIEROS
41 GASTOS FINANCIEROS
44 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y DETERIORO
45 GASTOS DE ADMINISTRACION
4511.08 Participacion de los trabajadores en las utilidades
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA
Para saldar rubros de clase 4 y 5, determonando el
resultado antes del I.R
xxxxxxxxxxxxxxx
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
Transferencia a rubros 69 Result. Neto del Ejerc.
xxxxxxxxxxxxxxx
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
68 IMPUESTO A LA RENTA
Registro del I. Renta al final ejercicio.
xxxxxxxxxxxxxxx
68 IMPUESTO A LA RENTA
2517.03.01 Impuesto a la renta
Provición del I. Renta al final del ejercicio económico
xxxxxxxxxxxxxxx

69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
Transferencia de rubro 69 a rubro 39
xxxxxxxxxxxxxxxx
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
33 RESERVAS
Creación de reserva legal al al fin del ejercicio
económico
xxxxxxxxxxxxxxxxxxx
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
38 RESULTADOS ACUMULADOS
33 RESERVAS
31 CAPITAL SOCIAL
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES A CORTO PLAZO
25 CUENTAS POR PAGAR
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
14 CREDITOS
11 DISPONIBLE
sultado 32,260.84

-1,406
26,715
-7,881
18,834
-1,883
16,951

1,405

35,350
500
729
6,000
1,406
26,715

26,715
26,715

7,881
7,881

7,881
7,881

69
7,881 26,715
18,834
18,834
18,834

1,883
1,883
 20,717 20,717

26237.84
28000
1883
342000
90000
1100
286350
87870.84 UTILIDAD 28120.84
624000 10% R.TRAB -1883
63700 UTILIDAD 26237.84
775570.84 775570.84