FACULTAD DE CIENCIAS E INGENIERÍA

ESCUELA DE CONTABILIDAD

CURSO : AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

TEMA : PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

ESTUDIANTES :

- Almestar Sandoval Ericson

- Canales Quispe Edith Alicia

- Siguas Rosales Lady Ayli

- Lizarzaburu Suarez Clara Marilia

- Lulichac Mendez Lesly

- Matos Torres Ronal

- Noreña Gonzales Norla Clariza

- Ramirez Blas Evelen Yasmin

- Reyes Chuquimamgo Yessenia Xiomara.

DOCENTE : MGTR. GONZALES RENTERÍA, YURI GAGARIN

CHIMBOTE – 2023
 INTRODUCCIÓN

El presente informe sobre el Plan y programa de auditoria se detallará los procedimientos,

fases o etapas que se debe considerar al realizar un programa de auditoría, se explicará el

Plan de auditoría y quienes son los encargados de realizar cada tema.

Este informe explicará cada uno de los temas antes mencionados con la finalidad de

realizar un cuadro comparativo del cual se resaltará las diferencias entre plan y programa

de auditoría.

La intención de este informe es dejar en claro las diferencias y que se pueda ocupar el

vocabulario de manera adecuada de tal manera se pueda combinar las auditorías que se

hacen los clientes, la finalidad es que se tenga en una sola vista todas las auditorias que

se va a manejar
 PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

1. PLAN DE AUDITORÍA:

Es una descripción de las actividades y de los detalles acordados de una auditoría. El líder

del equipo de auditoría, será el encargado de preparar el plan de auditoria(enumera de

forma detallada todas las actividades que realizará en la auditoría como reuniones, fechas

etc.) en la cual debe proporcionar la programación y las características básicas de la

misma y debe asignar al equipo que lo acompaña a realizar la auditoría, por la cual deberá

ser conocido previamente por los auditores, el cliente de la auditoria y los auditados, que

se debe ser revisado aprobado por el cliente de la auditoria y presentado al auditado antes

de comenzar las actividades de auditoría. (Mardom, 2020)

El encargado de realizar el plan de auditoria es el líder del equipo

Un plan de auditoria debe contener los objetivos de auditoría, los criterios de auditoría,

los documentos referentes a la auditoría, los alcances de auditoría, las fechas y lugares

donde se realizarán las actividades de auditorías, hora y duración, incluyendo las

reuniones con la dirección del auditado y con el equipo de auditor, funciones y

responsabilidades de los miembros del equipo del auditor, funciones de responsabilidad

y los miembros del equipo y la asignación de recursos (Iso, 9001)

2. PROGRAMA DE AUDITORIA:

Es donde se incluye toda la información y los recursos necesarios para organizar y llevar

a cabo las auditorias de forma eficiente y eficaz en un determinado periodo de tiempo que

se encuentran especificados. El programa incluirá los detalles acordados para un conjunto

de una o mas auditorias planificadas, para un periodo de tiempo determinado y dirigidas

hacia un propósito específico.

Es una planificación a nivel global de las auditorias que se quiere llevar a cabo en una

organización ya sea de un sistema o varios sistemas específicos donde indique con fecha

que auditoria se llevaran acabo y de esta manera el encargado sabe muy bien que

evaluaciones se llevara acabo durante el año.

El encargado que realizar el programa de auditoria es el responsable de la empresa

auditada de la parte de calidad o sistema de gestión que lleva la empresa (Mardom, 2020)

Ejemplo:
Aquí tenemos un modelo de programa anual de una empresa de Cemento Andino donde

se puede visualizar que todo programa debe contener el tipo auditoria que se va a realizar,

los objetivos de la auditoria, los alcances del programa, los marcos legales, los recursos,

riesgos y la mitigación de riesgos, los métodos de auditoría, claro esta con fechas y los

requisitos que se demandarán en el proceso, de quien depende la auditoría y quienes

formarán parte de la auditoria. (economipedia, 2021)

¿CÓMO FUNCIONA EL PROGRAMA DE AUDITORIA?

Se tiene todo el ciclo de auditoria en un solo programa esto pasara por fases como:

planificar el programa es decir establecer lo que es el programa de auditoría, saber en

que fecha se va a realizar dichas auditorias, con que recurso se puede contar.

Implementar el programa de auditoría, hacer un seguimiento del programa como se

está llevando el programa (identificación de riesgos, establecer los procesos y

procedimientos) y la mejora del programa que se esta planificando.

Se debe establecer el alcance que va tener cada uno de las auditorias, identificar los

riesgos mediante un seguimiento para la identificación de la misma, determinar los

recursos necesarios ya que la auditoria requiere de inversión de recursos por eso se debe

asignar los recursos indicados para cada uno de las auditorias, asegurarnos la correcta

implementación del mismo, el seguimiento de estos programas permitirá mantener el

registro de cada una de las auditorias que tengamos constancia ordenada de todas las

auditorias que se lleva a cabo y por último la revisión y la mejora del programa total de

auditoria y por lo tanto del sistema de gestión (economipedia, 2021)

RECURSOS ASIGNADOS AL PROGRAMA

- Financieros que es la parte mas importante de implantar este programa por que

en ella se refleja lo que se necesitara para desarrollar, implementar, gestionar y

mejoras de las actividades de auditoría.

- Los métodos de la auditoria

- Disponibilidad de expertos con experiencia apropiada

- Alcance de programas de auditoria y los riesgos relacionados con el programa

- Tiempo y costes de transporte, alojamiento y otras necesidades de la auditoria

- Disponibilidad de tecnologías de la información y comunicación (formato

informático)

CUADRO COMPARATIVO ENTE PLAN Y PROGRAMA DE

AUDITORÍA
 PROGAMA DE PLAN DE

AUDITORIA AUDITORIA

¿Quién lo hace? El responsable de la El líder del equipo

empresa auditada auditor

¿Cuántas auditorias Varias Solo una

se incluyen?

¿Cuántos sistemas se Varios Solo uno

pueden incluir?

Nivel de detalle de Mas general Mas detallado

auditoría de

actividades

CONCLUSIONES

- El programa es como si fuera un calendario donde se va realizar las auditorías en

un periodo de tiempo (de 1 año hasta 3 años) e incluso se puede combinar en un

mismo programa auditorias (ISOO) de Sistema de gestión.

- El plan no está referido a meses o semanas es prácticamente una agenda en la cual

detalla hora, por hora a quien se va auditar o que puntos se va a auditar.

REFERENCIAS

economipedia. (2021). Obtenido de https://economipedia.com/definiciones/programa-

de-auditoria.html

Iso. (9001). Obtenido de https://www.nueva-iso-9001-2015.com/2020/06/diferencias-

entre-un-programa-y-un-plan-de-auditoria/

iveconsultores. (2019). programa vs plan. Obtenido de

https://iveconsultores.com/programa-auditoria-y-plan-de-auditoria/

Mardom. (2020). plan y progrma de auditoria . Obtenido de

https://www.mardomyar.com/diferencia-entre-el-plan-de-auditoria-y-el-

programa-de-auditoria-con-

tabla/#:~:text=Un%20plan%20de%20auditor%C3%ADa%20es%20un%20dise

%C3%B1o%20preparado,es%20lo%20primero%2C%20seguido%20del%20pro

grama%20de%20auditor%C3%ADa.