Ingresos Por Ventas Y

Prestaciones De
Servicios.
Casos Prácticos De Venta De Bienes

Modulo de Contabilidad Tributaria- Grupo 2

Caso práctico de aplicación 1:

Vendedor Veta de mercancías por Cliente Planteamiento:

C$ 10,000.00

ARNO S.A. REPUESTOS MEDINA S.A.

Arno S.A. vende el 1ro de enero
de 2019 a Repuestos Medina S.A.
mercancancias por el valor de C$
10,000.00 , en ese mismo día,
Disyuntiva en el Inicia procedimiento concursal.
reconocimiento del Repuestos Medina entra en un
ingreso como procedimiento concursal.
resultado de la
situación jurídica de
El 1ro de abril de 2019 este se
la contraparte.
resuelve y el cliente efectúa el
pago.

R.E
Tratamiento Contable & Tributario
Razonamiento contable de la operación

La sección 23 de NIIF para Pymes – Reconocimiento de Ingresos

23.10 Una entidad reconocerá ingresos de actividades ordinarias procedentes de la
venta de bienes cuando se satisfagan todas y cada una de las siguientes
condiciones:
(d) Sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos asociados
de la transacción.

Razonamiento tributario

Art. 13 LCT

D.L
REGISTROS CONTABLES
Registro contable al momento de la liquidación de la deuda

CUENTAS DEBE HABER

EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO 11,300.00
VENTAS DE MERCANCIAS 10,000.00
RETENCIONES / ANTICIPOS IR 200.00
TRASLACIÓN DE IVA 1,500.00
SUMAS IGUALES 11,500.00 11,500.00

Transcripción fiel del libro Contabilidad Tributaria, Pág. 407, MAC

G.G
 REGISTROS CONTABLES
1. Registro contable al momento de la entrega de la mercancía | 1 DE ENERO 2019
CUENTAS DEBE HABER
MERCANCIAS EN CONSIGNACIÓN 10,000.00
ALMACEN 10,000.00
SUMAS IGUALES 10,000.00 10,000.00

2. Registro contable al momento que el cliente obtiene los recursos para liquidar su deuda | 1 DE ABRIL DE 2019

3. Registro contable del costo de venta| 1 DE ABRIL DE 2019

CUENTAS DEBE HABER
COSTO DE VENTAS 10,000.00
MERCANCIAS EN CONSIGNACIÓN 10,000.00
SUMAS IGUALES 10,000.00 10,000.00
Sugerencia a la partida señalada anteriormente. G.G
Caso práctico de aplicación 2:

Planteamiento:

Veta de software por C$

Vendedor 10,000.00 + mantenimiento de Cliente CASTILLO DE MI S.A. vende el 1ro
sistema por C$ 1000.00 de enero de 2019 un paquete
informático a MILCA S.A., así
mismo se compromete a prestar
CASTILLO DE MI S.A. MILCA S.A. servicios de manteamiento por C$
1000.00 al mes.

N.R
Tratamiento Contable & Tributario
Razonamiento contable de la operación

La sección 23 de NIIF para Pymes – Reconocimiento de Ingresos

Los ingresos deben contabilizarse atendiendo a la base económico. Sin embargo, puede
ocurrir que los componentes identificables de una misma transacción deben reconocerse
aplicando criterios diversos, como una venta de bienes y los servicios anexos.

Razonamiento tributario

Art. 126 LCT

Base imponible.
La base imponible del IVA es el precio de la transacción establecido en la
factura o documento respectivo, más toda cantidad adicional por cualquier
tributo, servicio o financiamiento no exento de este impuesto y cualquier
otro concepto

N.R
REGISTROS CONTABLES
Registro contable al momento de la VENTA DEL SOFTWARE Y 1ER MANTENIMIENTO
CUENTAS DEBE HABER
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO 12,430.00
INGRESOS POR VENTA DE MERCANCIAS 10,000.00
INGRESOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS 1,000.00
RETENCIONES / ANTICIPOS IR 220.00
TRASLACIÓN DE IVA 1,650.00
SUMAS IGUALES 12,650.00 12,650.00

Registro contable al momento de la VENTA DEL SOFTWARE Y 1ER MANTENIMIENTO

CUENTAS DEBE HABER
EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO 1,130.00
INGRESOS POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS 1,000.00
RETENCIONES / ANTICIPOS IR 20.00
TRASLACIÓN DE IVA 150.00
SUMAS IGUALES 1,150.00 1,150.00
Transcripción fiel del libro Contabilidad Tributaria, Pág. 407, MAC
J.L
Gracias
Modulo LCT – CETAE
Grupo 2
Modalidad Dominical