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Escudos Fiscales

Nos referimos a un escudo fiscal al efecto de reducir el monto de impuestos a pagar,

como resultado de realizar determinados gastos. Se conoce como escudos fiscales a
la estrategia que se utiliza para reducir el pago de los impuestos en la medida en la
que se suprime o se aminora un gravamen. Por tanto, podemos considerar los
escudos fiscales como una herramienta legal a disposición del contribuyente para una
disminución en los pagos de impuestos, lo cual permite una mejor optimización de los
flujos de efectivo. Sin embargo, estos escudos fiscales son herramientas altamente
fiscalizadas por la administración tributaria para evitar abusos, elusión y evasión de
impuestos.

Al pagar menos impuestos, tu empresa dispondrá de mayores fondos para ser reinvertidos en las actividades de la
empresa.

Es importante aclarar que, aunque todos los gastos reducen la Utilidad de la empresa, no todos los gastos reducen la Base
Imponible para efectos tributarios.

Los Escudos Fiscales se aprovechan cuando existe una planificación Tributaria que permita “planificar las actividades con
el objetivo de pagar menos impuestos dentro del marco de la ley”.

Ten en cuenta que los escudos fiscales son todos aquellos gastos, que cumplen con los requisitos establecidos en el
artículo 39 de la Ley de Concertación Tributaria, que permiten reducir el monto imponible y por ende, un menor pago del
impuesto a la renta. Siguiendo esta línea, TODOS los gastos anuales (deducibles) en los que incurre la entidad como
materia prima, papelería, asesorías, salarios, alquileres, etc. se convierten en ESCUDOS FISCALES. A continuación,
detallamos los más los más conocidos:

1. Arrendamiento Financiero
Cuando la empresa adquiere un bien a través de la figura del leasing,
puede deducir el pago de las cuotas como gasto de alquiler de vehículo
de tal manera que este gasto reduce la base imponible del impuesto
sobre la renta.

Así mismo se puede recuperar el IVA a medida que se van pagando la

factura de alquiler.

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2. Endeudamiento (Préstamos)
Los préstamos obtenidos a través de una institución financiera para la adquisición de
maquinarias, activos inmuebles, o bien para capital de trabajo generan intereses, que
representa el costo por el uso del dinero en el plazo determinado.

Los intereses que paga la empresa en concepto de intereses reducen la base imponible
haciendo más barato el costo del préstamo, por ejemplo:

Efecto del Gastos de Intereses

Préstamo 35,000.00
Tasa de interés anual 7%
Gastos en intereses 2,450.00

Sin intereses Con Intereses

Utilidad Contable 20,000.00 20,000.00

Interés (gasto
deducible) - 2,450.00

Utilidad después de
impuestos 20,000.00 17,550.00
IR a pagar 30% 6,000.00 5,265.00
Diferencia 735.00

Tasa de interés efectiva 4.90%

Algunas empresas no diversifican sus fuentes de financiamiento, pues utilizan únicamente sus propios recursos
desaprovechando este beneficio.

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3. Depreciación
A pesar de que la Depreciación es un gasto (desgaste por el uso de bien) no
representa una salida de efectivo por lo que tiene un efecto generador de efectivo
disponible para las operaciones

Cuando se trata de activos, la empresa debe valorar la conveniencia de alquilar o

comprar considerando la tasa de interés y el plazo de utilización del bien.

Para aprovechar mis beneficios fiscales debo preguntarme ¿Conozco a profundidad la normativa aplicable a mi negocio?

Finalmente podemos concluir que, aunque los escudos fiscales son herramientas legales beneficiosas, debemos ser
sumamente cuidadosos con sus aplicaciones, y apegarnos a lo permitido por la ley para evitar incurrir en alguna falta ante
la Administración Tributaria que conlleve algún proceso no deseado como el pago de multas e infracciones, o inclusive un
proceso legal.