PPP Nicole Yula Machuca

FACULTAD DE CIENCIAS DE GESTION
ESCUELA DE CONTABILIDAD
INFORME:
PRACTICAS PRE- PROFESIONALES
OBRAS MARITIMAS SA
AUTOR:
YULA MACHACA, NICOLE
DOCENTE:
MG. CARLOS A. MESTAS BENDEZÚ
LIMA – PERÚ, 2019
1
ÍNDICE
ÍNDICE ........................................................................................................................... 2
TABLA DE CONTENIDO ................................................................................................ 4
TABLA DE ILUSTRACIÓN ............................................................................................. 4
PROYECTO DE PLAN DE PRÁCTICA PRE PROFESIONAL ........................................ 6
PRESENTACIÓN ......................................................................................................... 10
INTRODUCCIÓN.......................................................................................................... 11
CAPITULO I: GENERALIDADES ................................................................................. 12
1.1 Aspectos Generales del Centro de Prácticas ................................................... 13
1.1.1 Razón Social ................................................................................................. 13
1.1.2 Giro del CPPP ............................................................................................... 13
1.1.3 Estructura Organizativa ................................................................................ 13
1.1.4 Base Legal ................................................................................................... 14
1.1.5 Reseña Histórica .......................................................................................... 15
1.1.6 Domicilio Legal ............................................................................................. 16
CAPITULO II: DIAGNOSTICO SITUACIONAL ............................................................. 17
2.1 Diagnostico Externo......................................................................................... 18
2.1.1 Análisis del Macro Ambiente ......................................................................... 18
2.1.2 Análisis del Micro Ambiente ......................................................................... 19
2.2 Diagnostico Interno.............................................................................................. 20
2.2.1 Análisis Social ............................................................................................... 20
2.2.2 Socio cultural ............................................................................................ 20
2.2.3 Análisis Operativo ..................................................................................... 21
2.2.4 Análisis Personal....................................................................................... 21
2.2.5 Análisis Financiero .................................................................................... 21
2.3 Planeamiento .................................................................................................. 21
2.3.1 Misión............................................................................................................ 21
2.3.2 Visión ............................................................................................................ 22
2.3.3 Valores ...................................................................................................... 22
2.3.4 Análisis de la Matriz FODA:....................................................................... 23
CAPITULO III: DEFINICIÓN DEL PROBLEMA CENTRAL ........................................... 24
3.1 Problema Central ................................................................................................ 25
3.2 Determinación de las causas ............................................................................... 25
3.3 Determinación de los efectos .............................................................................. 25
2
CAPITULO IV: FORMULACIÓN DEL OBJETIVO ESTRATÉGICO .............................. 26
4.1 Objetivo Estratégico ............................................................................................ 27
4.2 Determinación de los medios (RECURSOS, FINANCIERA – EFICIENCIA) ........ 27
4.3 Determinación de los fines (LOGROS O RESULTADOS – EFICACIA) ........... 27
CAPITULO V: EVALUACIÓN Y SELECCIÓN DE LAS ESTRATEGIAS ....................... 28
5.1 Análisis del Campo de Fuerzas ........................................................................... 29
5.2 Análisis de los Recursos Necesarios ................................................................... 29
5.3 Análisis según el Criterio Evaluativo .................................................................... 30
5.4 Cuadro Resumen de los Análisis ......................................................................... 30
5.5 Jerarquización de las Estrategias ........................................................................ 31
CAPITULO VI: FORMULACIÓN DE LOS PLANES DE ACCIÓN .................................. 32
6.1 Definición de la Estrategia 1: ............................................................................... 33
6.1.1 Plan de Acción 1 ........................................................................................... 33
6.1.2 Plan de Acción 2 ........................................................................................... 33
6.1.3 Plan de Acción 3 ........................................................................................... 33
6.2 Definición de la Estrategia 2: ............................................................................... 33
6.2.1 Plan de Acción 1 ........................................................................................... 33
6.2.2 Plan de Acción 2 ........................................................................................... 33
6.2.3 Plan de Acción 3 ........................................................................................... 33
ANEXOS ...................................................................................................................... 34
3
TABLA DE CONTENIDO
Tabla 1. Cronograma de actividades ........................................................................... 8

Tabla 2. Organigrama .................................................... ………………………………...13
Tabla 3. Ficha RUC ..................................................................................................... 56
TABLA DE ILUSTRACIÓN
Ilustración 1. Ubicación del Estudio Contable ......................................................... 16
4
Formato 01
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL PERÚ FACULTAD DE CIENCIAS DE GESTIÓN

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
FICHA DE REGISTRO N° DE ALUMNO EN PRÁCTICA PRE PROFESIONAL
1. ESTUDIANTE:
Apellidos y Nombres del (de la) Estudiante / Código Universitario

Yula Machaca, Nicole Estefany / 2151898806
2. EMPRESA O INSTITUCION:
Razón Social:
Obras Marítimas S.A.
Dirección:
Calle Mariano Iberico N° 160 Urbanización Jacaranda – San Borja -
Lima
Teléfono/ Pagina Web:
3460817 - 3460645 / http://obramar.com/
Distrito: San Borja
3. CARACTERISTICAS DE LA PRÁCTICA
Inicio de la Práctica / Fin de Práctica: 04 enero 2018- hasta la actualidad
Horario: 9:00 am a 5:00 pm
Gerencia: Maria Gracia Hermoza Canani
Dpto. Oficina del Practicante: Área contable
Jefe de Área: Hernando Carranza Chavez
Jefe Directo: Hernando Carranza Chavez
Remuneración/ Mes: 930
Documento Adjunto: Constancia de Trabajo

Constancia de aceptación de PPP
5
Formato 02
PROYECTO DE PLAN DE PRÁCTICA PRE PROFESIONAL
I. DATOS INFORMATIVOS
1. Universidad Autónoma del Perú
2. Carrera Profesional de Contabilidad
3. Nombre y Apellidos del estudiante practicante: Yula Machaca, Nicole Estefany
4. Teléfono del estudiante practicante: 921723899
5. Correo del estudiante practicante: nicoleestefany2498@gmail.com
6. Nombre del Docente Asesor: MG. Carlos A. Mestas Bendezú.
7. Nombre del Centro de Prácticas Pre Profesionales: Obras Marítimas SA
8. Dirección del CPPP: Calle Mariano Iberico N° 160 Urbanización Jacaranda – San
Borja – Lima
9. Teléfono del CPPP: 3460817 - 3460645
10. Representante del CPPP: Maria Gracia Hermoza Canani
11. Giro del CPPP (Bienes / servicios que brinda): Provee servicios esenciales a
la comunidad marítima, de energía, seguros y de construcción.
6
II. CONTENIDO
12. Objetivos del Informe de Practicas Pre Profesionales:
Sustentar a la Universidad Autónoma del Perú, que estoy poniendo en práctica

los ciclos que estudie de acuerdo a los conocimientos obtenidos en la carrera de
contabilidad.
13. Diagnostico situacional del CPPP o del área específica:
En el área contable se determinó que no existe un control de la documentación

que ingresa a la oficina, esto perjudica en la búsqueda de algún documento o
información solicitada por las demás áreas.
14. Determinación del problema principal:
El problema principal del área contable es que no hay quien supervise los
pagos o salidas de dinero de bancos que ingresa a contabilidad, y éstos a su
vez no están debidamente sustentados con su correspondiente documentación.
Las áreas que entregan rendiciones a contabilidad, suelen sustentar sus gastos
con comprobantes de pago que no pertenecen a dicha salida de dinero o los
pasan con declaraciones juradas, es decir, solo mencionan cuales fueron sus
gastos mas no presentan documentación.
15. Información específica del problema:
Se origina por la falta de manual de organización y funciones, y que sus roles

no sean supervisados.
16. Generación de alternativas de solución y/o propuestas de mejoramiento.
Se ha determinaron propuestas para mejorar estas situaciones:

 Elaborar un manual de organización y funciones
 Capacitar al personal
 Contratar un controler
7
17. Actividades a desarrollar
a. Denominación del área u órgano: Se implementará en el Área contable

Cargo o puesto a desempeñar: Controler
b. Cronograma de actividades
Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

ACTIVIDADES 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Actividades preliminares √ √
Diagnostico situacional √
Determinación del problema √ √
Recolección y análisis de √ √ √ √
información específica.
Propuesta de mejoramiento √ √
Elaboración del Informe final √ √
Aprobación del Informe final √ √
Sustentación del Informe final √ √
Tabla 1. Cronograma de actividades
18. Recurso
a. Recursos humanos: Para el manejo y funcionamiento de los demás

recursos que tenga la empresa, se contratará un controler.
b. Recursos materiales: Se le facilitará los recursos necesarios para llevar a
cabo su función.
c. Recursos financieros: Para el adecuado manejo económico propio que
tenga la empresa.
III. ANEXOS
FIRMA DEL ESTUDIANTE
V° B° DEL DOCENTE ASESOR
V° B° DEL CPPP ____________________
8
Formato 03
ESTRUCTURA DE PLAN DE PRÁCTICA PRE PROFESIONAL II
DATOS INFORMATIVOS
 Universidad Autónoma del Perú
 Carrera Profesional de Contabilidad
 Nombre y Apellidos del alumno practicante: Yula Machaca, Nicole Estefany
 Nombre del Docente Asesor: MG. Carlos A. Mestas Bendezú
 Nombre del Centro de Prácticas Pre Profesionales: Obras Mar S.A.C.
 Dirección del CPPP: Calle Mariano Iberico N° 160 Urbanización Jacaranda – San
Borja – Lima
 Teléfono del CPPP: 3460817 – 3460645
 Representante del CPPP: Maria Gracia Hermoza Canani
 Giro del CPPP (Bienes / servicios que brinda): Provee servicios esenciales a la
comunidad marítima, de energía, seguros y de construcción.
9
PRESENTACIÓN
Esta investigación se basó en determinar el proceso y aplicación en poder mejorar las

deficiencias que existen en la entrega y el sustento de las rendiciones de pago de la
empresa Obras Marítimas SA. Para lo cual se implementará un manual de organización
y funciones por cada área, además se contratará a un controler, quien va a hacer una
previa revisión de los documentos que se entregan al área de contabilidad.
Por otra parte, es de importancia resaltar que este proceso se basó en el ámbito de
aplicación de la observación continua en la empresa, teniendo en cuenta el trabajo de
las diferentes áreas; de esta manera se evidenciaron los riesgos a los cuales la empresa
se enfrenta.
El área donde realizo las prácticas pre profesionales es la del Departamento de

Contabilidad, donde dicha área está orientada al manejo contable de los documentos.
10
INTRODUCCIÓN
Dada la constante evaluación tecnológica en que nos encontramos

actualmente, surgió el presente tema de “implementación de un Manual
de Organización y funciones, y contratar a un controler” logrando de esta
forma obtener confiabilidad, seguridad, orden y certeza de que los
documentos que ingresen a contabilidad sean hechos fehacientes.
El objetivo de este tema de investigación es dar a conocer las ventajas

tanto para el área de contabilidad como para la empresa, de contratar a
un controler previo capacitado y de implementar el MOF.
11
CAPITULO I: GENERALIDADES
12
11
12
1.1 Aspectos Generales del Centro de Prácticas
1.1.1 Razón Social

Obras Marítimas S.A.C. - RUC 20419909450
1.1.2 Giro del CPPP

Provee servicios esenciales a la comunidad marítima, de energía, seguros y de
construcción.
1.1.3 Estructura Organizativa
Tabla 2. Organigrama
13
1.1.4 Base Legal
La empresa Obras Marítimas SA tiene como socios a María Regina Hermoza Canani
con DNI 43659573 un porcentaje de acción 19.90 %, María Claudia Hermoza Canani
con DNI 46739889 un porcentaje de acción 19.90%, María Gracia Hermoza Canani con
DNI 45288982 un porcentaje de acción 19.90% y Miguel Angel Hermoza Jimenez con
DNI 08213259 un porcentaje de acción 40.30%.
Ley Universitaria 23733: en la cual realizo la carrera profesional y consiste

que las Universidades están integradas por profesores, estudiantes y
graduados. Se dedican al estudio, la investigación, la educación y la difusión
del saber y la cultura, y a su extensión y proyección sociales.
Ley 28951 La Profesionalización del Contador Público Colegiado: Las

funciones principales que debe tener todo profesional; Planificar,
organizar, supervisar y dirigir la contabilidad general y costos de las
actividades económico – comerciales desarrolladas por personas
naturales o jurídicas del ámbito privado, público o mixto; formular,
autorizar y certificar los estados financieros correspondientes, incluidos los
que se incorporen a las declaraciones juradas y otros fines tributarios. Es
favorable para el Estudio Contable porque nos permitirá Certificarnos; para
ello trabajaremos con profesionalismo siendo responsable en la calidad de
nuestros servicios de tal manera que logremos la confiabilidad y seguridad
de nuestros clientes.
Código Tributario: en la cual se considera la obligación, derechos de la

empresa, en la cual consiste establece los principios generales,
14
instituciones, procedimientos y normas del ordenamiento jurídico-tributario.
Ley Nº 2851 sobre modalidades formativas laborales: Toda persona

tiene derecho de acceder en igualdad y sin discriminación alguna a la
formación profesional y que su participación en las diversas modalidades
formativas aprobadas le permita mejorar su empleabilidad en el mercado
laboral.
Ley N° 26887 Ley General de Sociedades: Toda sociedad debe adoptar

alguna de las formas previstas en esta ley. Las sociedades sujetas a un
régimen legal especial son reguladas supletoriamente por las disposiciones
de la presente ley
La empresa Obras Marítimas SA está comprometido a satisfacer las

necesidades de nuestros clientes, la seguridad y salud de nuestros
trabajadores y el cuidado del medio ambiente en nuestras actividades diarias,
ofreciendo servicios de calidad.
1.1.5 Reseña Histórica:
Obras Marítimas SA inició sus actividades en el año 1998 por lo cual ya

cuenta con más de 20 años de experiencia y trayectoria en el mercado.
La entidad inició sus operaciones ofreciendo sus servicios en los puertos,
hasta que logro el licenciamiento con Petroperú por 5 años y los viene
renovando cada vez que este finaliza.
A lo largo de los años, los centros en donde trabaja se han expandido
nacionalmente; y además de tener una oficina en San Borja, han aperturado
en el último año otra oficina en Talara.
15
1.1.6 Domicilio Legal:
Calle Mariano Ibérico N°160 Urb. Jacaranda – San Borja - Lima
Ilustración 1. Ubicación de la oficina principal
16
CAPITULO II: DIAGNOSTICO
SITUACIONAL
17
2.1 Diagnostico Externo
2.1.1 Análisis del Macro Ambiente
Economía:
El Ministerio de Economía y Finanzas, afirmó que el gobierno está

comprometido con la consolidación del crecimiento económico que viene
trabajando para que este sea sólido y sostenido en el tiempo. Se está
desarrollando una serie de reformas y medidas que apuntan a aumentar el
producto bruto interno potencial, lo que permitirá que el Perú pueda crecer a
tasas superiores, con una demanda interna sólida, y una inversión pública y
privada dinámica.
Para el Gobierno, la única manera de tener un crecimiento alto y sostenido es

mediante la mejora de la competitividad, por eso viene analizando una serie
de políticas y planes específicos que próximamente se difundirán. En este
caso es de vital la implementación de políticas de diversificación productiva
para impulsar otros sectores económicos más allá de la minería y la agro
exportación, los dos principales pilares de la economía peruana en la
actualidad.
Es una gran oportunidad para las empresas el crecimiento continuo que

registra la economía peruana y el incremento en la producción de las
industrias. Se presenta como amenaza la inestabilidad en el tipo de cambio y
la crisis económica externa que afecta las actividades de importación y
exportación.
Político:
El actual plan de gobierno respalda la inversión privada, sin embargo, los
indicadores de efectividad en cuestión de gobernabilidad están en descenso.
A pesar de los cambios en la institucionalidad, la efectividad del sector público
ha disminuido. Esto se origina a raíz de los principales problemas que afronta
el país, una de ellos es La corrupción.
Tal como hemos podido ser testigos de las últimas declaraciones sobre los
aportes a campañas de partidos políticos por parte de una empresa
18
extranjera, con la finalidad de ser beneficiada en las licitaciones futuras para
obras públicas.
Esto aumenta la desconfianza de la población, por tanto, de las empresas
privadas.
Si bien es una oportunidad para todas las empresas privadas, la apertura que
tiene el gobierno y la política de Estado hacia la inversión, es una amenaza el
hecho que aún no se cuente con la capacidad de mejorar la efectividad en la
gestión pública, lo que crea inestabilidad y repercusiones que pueden afectar
a la inversión privada. Mientras los actos de corrupción persistan a nivel país y
no se cuente con mecanismos de control que permitan frenarlos a tiempo, el
Perú no podrá obtener los resultados que la inversión privada y la ciudadanía
espera.
Para revertir estos resultados se requiere que las instituciones conviertan los
recursos públicos en mejores servicios, con rendición permanente de cuentas,
coordinación continua entre el gobierno nacional con los gobiernos regionales
y locales, entre otras recomendaciones.
2.1.2 Análisis del Micro Ambiente
Público:
Los servicios de la empresa Obras Marítimas S.A.
 Satisfacemos las necesidades del sector marítimo, proporcionando

servicios de calidad, y soluciones que van acorde con las tendencias
actuales. Estamos comprometidos con el profesionalismo, servicio al
cliente y la más alta calidad, soportando el desarrollo tecnológico y el
desarrollo potencial humano. Contamos con 21 años de experiencia al
servicio nacional e internacional.
Proveedores:
Estos son importantes ya que facilitan la realización de las actividades
principales de la empresa.
19
 Proveedores de equipos marinos.
 Proveedores de equipo de protección de personal
 Proveedores se combustible.
 Proveedores de mantenimiento.
 Proveedores de repuestos.
Competidores:
El entorno competitivo está formado por las demás empresas que también se
dedican a esta actividad que tratan de satisfacer la misma necesidad de los
consumidores a los que se dirige nuestra empresa. Es necesario, por tanto,
identificar quiénes son los competidores, evaluar su situación competitiva, sus
objetivos, estrategias y puntos fuertes y débiles.
 Empresas con más tiempo en el mercado.

 Empresas que ofrecen sus productos con precios reducidos.
 Empresas con mejor calidad de servicios y con mejor tendencia en
piedras, mármoles y granitos
 Empresas que tienen mejor trabajadores capacitados.
Clientes:
Además de nuestros contratos en proyectos del Estado, contamos con una gran
experiencia con empresas privadas del país y extranjeras, lo cual nos permite
brindar la garantía más grande para todos nuestros clientes.
2.2 Diagnostico interno
2.2.1 Análisis Social
 Personal eficiente, responsable y amable.
 Contamos con personal comprometido con la cultura y los valores.
2.2.2 Socio cultural
En general, el clima de trabajo en la organización es bueno; pues todos
20
conocen el proceso y tienen un interés especial por trabajar en equipo,
igualmente las condiciones físicas no ponen en riesgo la salud y el bienestar de
los empleados, puesto que el local donde funciona la empresa está en buen
estado, y lo suficientemente iluminado y ventilado.
2.2.3 Análisis Operativo
La empresa Obras Marítimas S.A., cuenta con una trayectoria de 21 años en el

mercado, lo cual se ha encargado de generarle un gran reconocimiento en el
sector. Este personal se encuentra altamente capacitado para responder a las
necesidades de los clientes, se ofrece una orientación especializada y de
calidad y además tiene una clara visión de lo que se pretende lograr.
2.2.4 Análisis Personal
Cumplir con las necesidades y expectativas de nuestros clientes, para una

buena prestación de los servicios y tiempo de entrega.
Para la reclutación de personal se realiza una evaluación de desempeño en el

ámbito laboral para ello se tiene comunicación personal con los trabajadores.
2.2.5 Análisis Financiero
La empresa Obras Marítimas S.A. tiene como fortalezas el acceso a capital

requerido. A pesar de ser una empresa consolidada en el mercado con 21 años
de experiencia tiene una debilidad de categoría alta en la habilidad para
competir con los precios de los servicios y productos, esto debido a la
existencia de muchas empresas dedicada a la misma actividad.
2.3 Planeamiento
2.3.1 Misión
“Brindar servicios marítimos en: salvatajes, obras marítimas, construcción,

reparación y mantenimiento de embarcaciones, inspecciones, servicio de
remolcaje, contingencia de derrames de hidrocarburos entre otros priorizando
21
la satisfacción de nuestros clientes, la seguridad y salud de nuestros
trabajadores y el cuidado del medio ambiente en nuestras actividades diarias”
2.3.2 Visión
"Ser líderes a nivel nacional en la prestación de servicios a la comunidad

marítima lacustre y fluvial, de energía, seguros y de construcción, así como a
dar respuesta inmediata ante cualquier emergencia/contingencia que se
pudiera presentar”
2.3.3 Valores
 Originamos un ambiente de trabajo responsable y respetuoso.
 Favorecemos la innovación a través del progreso continuo en nuestros

procesos gracias que contamos con equipos de calidad.
 Innovamos el ser proactivos y dinámicos al ejecutar de forma precisa y

eficaz a la hora de generar soluciones.
 Propiciamos la sustentabilidad al compromiso con nuestro equipo de

trabajo, proveedores, clientes, naturaleza y sociedad en el mercado y vida
actual.
 Motivamos el desarrollo personal, laboral y social mediante acciones

concretas
22
2.3.4 Análisis de la Matriz FODA:
POSITIVO NEGATIVO
para alcanzar objetivos para alcanzar objetivos
Fortaleza Debilidades
ORIG. • Rapidez en conseguir las licencias, autorizados • Las oficinas administrativas se encuentran
y vigencias para operar en el mar. mal localizadas.
• La empresa cuenta con capacidad para atender • Es una empresa pequeña en comparación a la
I los servicios que ofrece. competencia.
N • El personal operativo está altamente calificado • Los almacenes de la empresa se encuentran
T para realizar los diversos servicios. mal ubicados.
E • Alto grado de experiencia consiguiendo • La empresa depende del servicio que le
R licitaciones con clientes importantes. brinda a PetroPerú para continuar con sus
• La empresa está asociada con importantes operaciones.
N
empresas internacionales. • Deuda con proveedores.
O
ORIG.
Oportunidades: Amenazas:
E • Los terminales portuarios peruanos, de uso  Congreso debatirá evaluar si suben los
X público y privado, movilizaron 103.9 millones derechos de pesca.
T de toneladas métricas de mercadería.  La profundización del oligopolio de las
E • El transporte marino es responsable del navieras amenaza al comercio mundial.
R movimiento del 80% del total de las  La iniciativa del gobierno chino de “One Belt,
N mercaderías que se comercializan One Road” podría producir importantes
O globalmente.
efectos disruptivos en los patrones de
• Necesidad de seguridad marítima debido a
transporte globales.
fenómenos naturales.
 Corrupción en las licitaciones de proyectos
• Industria pesquera crecerá 4.7% en el 2018.
marítimos por parte del gobierno.
• El desarrollo del puerto del Callao
administrado por APM Terminal está  Burocracia en trámites de permisos y
demandando servicios de transporte de autorizaciones.
personal y buceo profesional.
Tabla 4. Matriz FODA
23
CAPITULO III: DEFINICIÓN DEL
PROBLEMA CENTRAL
24
3.1 Problema Central
No existe un Manual de Organización y Funciones, originando que las

rendiciones que ingresan a contabilidad, no estén adecuadamente
sustentadas.
3.2 Determinación de las causas

a. El personal, quién se encarga de entregar las rendiciones a contabilidad,
no cuenta con
b.
c. un Manual de Organización y Funciones.
d. No se entregan las rendiciones en tiempo oportuno.
e. Falta de un personal que realice una previa revisión de los documentos
que se entrega a contabilidad.
3.3 Determinación de los efectos
a. La contabilidad no revela la información exacta de los movimientos de la

empresa.
b. Acumulación de comprobantes de pago en físico, sin sustento de

egresos de bancos.
c. Retraso de la información para el análisis respectivo.
25
CAPITULO IV: FORMULACIÓN DEL
OBJETIVO ESTRATÉGICO
26
4.1 Objetivo Estratégico
Generar un adecuado control de la documentación que ingresa a contabilidad

para evitar que la información puesta en el sistema contable sea deficiente,
mejorando así las decisiones que se puedan tomar en base a los estados
financieros.
4.2 Determinación de los medios (RECURSOS, FINANCIERA – EFICIENCIA)
1. Implementar un Manual de Organización y Funciones.

2. Capacitación al personal.
3. Incorporar a un controler.
4. Contar con el apoyo de los jefes inmediatos y gerencia.
4.3 Determinación de los fines (LOGROS O RESULTADOS – EFICACIA)
1. Brindar la orientación constante al personal.

2. Obtener información real de los gastos y costos de la empresa.
3. Obtener apoyo para incorporar a un controler, quien realice una previa
revisión de la documentación contable.
4. Obtener la colaboración del personal encargado de entregar las
rendiciones.
27
CAPITULO V: EVALUACIÓN Y
SELECCIÓN DE LAS ESTRATEGIAS
28
5.1 Análisis del Campo de Fuerzas
El análisis de Campo de Fuerzas es una herramienta que permite identificar las
fuerzas positivas y negativas del cambio.
Proyecto o plan de cambio: Implementar un Manual de Organización y
Funciones e incorporar a un controler.
ESTADO CAMBIO DESEADO

ESTADO
ACTUAL DESEADO
 No contar con
presupuesto para
adicionar a un
 Disponibilidad para
personal que se
implementar métodos encargue
para un mejor control exclusivamente de
de la información. realizar un previo
 Apoyo de gerencia control a la
para capacitar al documentación
personal. rendida.
 Deseos de mejorar
del área contable.
5.2 Análisis de los Recursos Necesarios
 Recurso económico:
Este recurso es primordial ya que la empresa deberá invertir en contratar a un
controler suficientemente capacitado, quién se encargará de la revisión previa
de la documentación entregada a contabilidad.
 Recursos humanos:
Este recurso se determinará por el desempeño y colaboración del personal
encargado incluyendo el aprendizaje, la organización, motivación, incentivos y
el compromiso en la cual se desarrollará con el apoyo de contador general en
el área contabilidad para la realización de las funciones de manera positiva
29
porque de ellos se dependerán los resultados que se obtendrán.
5.3 Análisis según el Criterio Evaluativo
La empresa Obras Marítimas S.A. necesita mejorar el control de las rendiciones

entregadas a contabilidad. Lo que se estaría evaluando en este proyecto es el
apoyo principal de gerencia, que es brindar los permisos necesarios para
implementar un Manual de Organización y Funciones, y además la disponibilidad
del personal, quienes tendrían que recibir capacitación permanente.
A la vez, invertir en la contratación de un controler, quien revisará previamente que
las rendiciones estén debidamente sustentadas con sus comprobantes
correspondientes.
5.4 Cuadro Resumen de los Análisis
30
5.5 Jerarquización de las Estrategias
ESTRATEGIA 1:
Reunión con el contador y la gerente general de la empresa Obras

Marítimas S.A.
En la primeria estrategia se detallarán los procesos de este nuevo proyecto

que se quiere aplicar en la empresa Obras Marítimas S.A.; lo primero que se
realizará será comunicarles y detallarles el plan al contador y a la gerente
general, donde se les mostrará los beneficios, procedimientos y resultados
de implementar un Manual de Organización y Funciones, e incorporar a un
controler.
ESTRATEGIA 2:
Reunión con los trabajadores que realizarán la gestión.
Se brindará la orientación y capacitación adecuada al personal, sobre el
nuevo Manual de Organización y Funciones, para que tengan conocimiento
y puedan manejarlo correctamente con el propósito de obtener resultados
positivos.
31
CAPITULO VI: FORMULACIÓN DE LOS
PLANES DE ACCIÓN
32
6.1 Definición de la Estrategia 1:
Reunión con la gerente general María Gracia Hermoza Canani y el

contador Hernando Carranza Chávez.
6.1.1 Plan de Acción 1
Informar detalladamente a la gerente y el contador sobre la

propuesta de implementar un MOF e incorporar a un
controler.
Elaborar el Manual de Organización y Funciones del controler,

del personal administrativo y contable.
Evaluar el funcionamiento del manual implementado, de ser

necesario corregir y medir su efectividad con los resultados
obtenidos en los primeros meses.
6.2 Definición de la Estrategia 2:
Reunión con el nuevo controler y el personal involucrado.
Reunión del área de contabilidad con el personal de finanzas

y administrativa para informales sobre el nuevo proyecto que
se realizará.
Brindarles el MOF y darles a conocer el objetivo principal del

proceso, generando en ellos el compromiso y la colaboración
para iniciar la implementación.
Realizar seguimiento continuo el tiempo necesario,

resolviendo dudas e inconvenientes que puedan presentarse.
ANEXOS
OFICIO N° 001 – 2019
SEÑORA GERENTE GENERAL: Hermoza Canani Maria Gracia
Presente. -
ASUNTO: INVITACIÓN A PARTICIPAR DE REUNIÓN DE COORDINACIÓN
De nuestra mayor consideración:
Por el presente reciba el saludo cordial y de clase, en nombre del área contable,
así mismo comunicarle lo siguiente:
Siendo importante su participación en las acciones propias de nuestra compañía,

convocamos a Ud. a la reunión de coordinación que se realiza el día 21 del
presente a las 16:00 horas en nuestra sala de reuniones.
AGENDA:
1.- Informes de las rendiciones de contabilidad
2.- Presentación de Propuesta
3.- Coordinación de actividades
Seguros de contar con su participación reiteramos nuestro saludo.
Atentamente
Dpto. de Contabilidad
"Año de la lucha contra la corrupción e impunidad"
Lima, 03 de noviembre del 2019
INFORME DE CONTABILIDAD N° 001/2019

A: Sra. Hermoza Canani Maria Gracia Gerente General
ASUNTO: Informe sobre el análisis de las rendiciones de contabilidad Enero –

Julio 2019 de la Empresa Obras Marítimas S.A.
Es grato dirigirme al despacho de su honorable cargo para expresarle mi fraternal

saludo de paz y bien, así mismo para informarle lo siguiente:
PRIMERO: Que se ha realizado una evaluación a las rendiciones entregadas al
área contable de Enero – Julio del presente año. Y se ha procedido a analizar el
detalle de la documentación que se entrega como sustento.
SEGUNDO: Se ha observado desórdenes en el proceso contable administrativo
las cuales afecta al control documentario, por tanto, genera dificultad al momento
en que las distintas áreas la solititan, disminuyendo la eficiencia en la entidad. A
continuación, se detalla las siguientes observaciones en el proceso:
 Se solicita la documentación contable y no son retornados.
 El personal encargado de entregar las rendiciones a contabilidad, sustentan
dichos gastos con comprobantes de pago que no corresponden.
Es cuanto se tiene que informar, esperando su aprobación para realizar la

implementación del Manual de Organización y Funciones de las respectivas áreas.
AREA DE CONTABILIDAD
OBRAS MARITIMAS S.A.
OFICIO N° 002 – 2019
JEFE DE CONTABILIDAD: Carranza Chavez Hernando
Presente.-
ASUNTO: APROBACION DE INFORME
Estimado:
Por el presente reciba el saludo cordial y de clase, en nombre de la gerencia
general, así mismo comunicarle lo siguiente:
Habiendo recibido su informe referente a la documentación contable, y siendo

importante su apreciación, se da por aprobada su propuesta, para lo cual se le
solicita presentar los procedimientos a implementar para iniciar los cambios en los
procesos, a fin de mejorar los resultados.
Se agradece su compromiso con la empresa, y quedo a espera de su

presentación.
Saludos
Atentamente
Hermoza Canani Maria Gracia

Gerente General
OFICIO N° 003 – 2019
SEÑORA GERENTE GENERAL: Hermoza Canani Maria Gracia
Presente.-
ASUNTO: PRESENTACION DEL MANUAL
De nuestra mayor consideración:
Habiendo recibido su aprobación de nuestra propuesta, hemos implementado el

Manual de Organización y Funciones para las diferentes áreas, con la finalidad de
llevar un mejor control de la documentación contable.
Se solicita revisar el documento adjunto.
Agredecemos su confianza , y quedamos a espera de sus comentarios.
Saludos cordiales.
Atentamente
Dpto. de Contabilidad
MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
OBRAS MARÍTIMAS S.A.
2019
ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN 02
II. ASPECTOS GENERALES 03
2.1 OBJETIVO
2.2 FINALIDAD
2.3 ALCANCE
III. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA 04
IV. MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES - MOF 05
5.1 ÁREA DE CONTABILIDAD
CONTADOR
ASISTENTE CONTABLE
AUXILIAR CONTABLE
5.2 ÁREA ADMINISTRATIVA
ASISTENTE DE GERENCIA
AUXILIAR DE OFICINA
CONTROLLER
INTRODUCCIÓN
La empresa Obras Marítimas S.A. tiene la necesidad de lograr

con eficiencia y eficacia todas sus operaciones, por lo cual,
conlleva a formular los documentos de gestión, los cuales se
convertirán en guías de acción para los de recursos humanos.
Se ha elaborado el Manual de Organización y funciones –
MOF, documento que va a permitir orientar las tareas que se
deben desarrollar.
El Manual de Organización y Funciones al ser un documento

orientador, busca establecer la coherencia de las funciones a
nivel de cargo asignado. Este documento de gestión, precisa
las funciones de cada trabajador, adecuándose a la estructura
orgánica.
Al ser un documento de gestión normativo, el MOF se

convierte en una herramienta técnico legal, frente al
cumplimiento de las funciones que se le asigne a cada
trabajador, por lo que su aplicación es de carácter obligatorio,
como medio de medir el cumplimiento del trabajo que se
realiza en cada puesto trabajo.
- 02 -
ASPECTOS GENERALES
Obras Marítimas es una entidad privada que provee servicios

esenciales a la comunidad marítima, de energía, seguros y de
construcción, posicionada en el mercado laboral hace varios
años.
OBJETIVO
Determinar las funciones de los cargos comprendidos en la
estructura orgánica que deben desarrollar durante la relación
contractual que mantienen con la institución.
FINALIDAD
Dar a conocer en forma clara y definida las funciones,
actividades y tareas del cargo que se le ha asignado al
trabajador, logrando de esta manera el cumplimiento de los
objetivos fijados.
Facilitar el proceso de inducción al personal, relativo al
conocimiento de las funciones asignadas al cargo, en los
casos de ingreso o desplazamientos del personal.
ALCANCE
El ámbito de aplicación del presente manual comprende al
personal que integra a toda la organización; y será de estricto
cumplimiento de quienes lo conforman.
- 03 -
ESTRUCTURA ORGANICA DE LA EMPRESA
- 04 -
MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
MOF
- 05 -
Denominación del Puesto: Contador.
Le reportan: Reporta a:
 Auxiliar Contable.  Jefe de Administración y finanzas
 Asistente Contable
Reemplaza a: Reemplazado por:
 Ninguno  Ninguno
OBJETIVO DEL PUESTO:

Planificación, verificación, ejecución y supervisión de todos los procesos contables y tributarios.
FUNCIONES ESPECÍFICAS:
1. Elaboración de Los Estados Financieros
2. Mensualmente realizar la liquidación de Impuestos ( PDT )
3. Realizar y verificar pago de impuestos, pago de haberes al personal, pago de AFP, etc.
previa autorización del Jefe Administrativo.
4. Verificar la correcta contabilización de las operaciones efectuadas para validar los
Estado Financieros.
5. Revisar la razonabilidad de las cuentas, analizarlas y proceder a emitir los Estados
Financieros.
6. Revisar el cuadro de Rentabilidad en forma Mensual.
7. Revisar el Flujo de Caja
8. Revisar la relación de letras Pendientes de Aceptación de los Proveedores y verificar
que no superen el techo semanal para enviarlas a la Gerencia General.
9. Revisar el giro de cheques respectivos y lo correspondiente al pago.
10. Elaborar las correspondientes Detracciones de los proveedores.
11. Archivar y conservar la debida documentación.
12. Realizar otras labores encomendadas por su jefe inmediato.
13. Dar cumplimiento a las normas, políticas y procedimientos establecidos por la empresa,
las disposiciones internas y el reglamento interno de trabajo.
Nota: Todas las funciones son enunciativas más no limitativas.
REQUISITOS DEL PUESTO

Nivel de instrucción Titulado - Colegiado Especialidad Contabilidad
Especialización /
Cursos / Talleres / Cursos gestión tributaria.
Diplomado
Idiomas No requiere Nivel --
Otros conocimientos --- Nivel ---
Habilidades Adaptabilidad, Organización,
Actitudes Proactivo, confidencialidad.
Experiencia Mínimo tres años.
Otros requisitos Tener actualización con las normas tributarias
Rango de
Sexo: Indistinto Mayor de 30 años
edad
Revisión 01 Fecha: 03/11/19

Denominación del Puesto: Asistente Contable
 Ninguno  Contador
 Contador  -----

Asistir al Contador en la realización de sus funciones.
1. Encargado de las provisiones de ventas y compras de cada mes.
2. Encargado de la cancelación de las facturas de ventas de cada mes, además de la
conciliación de los ingresos de los mismo con el estado de cuenta del banco.
3. Conciliación de los ingresos de la cuenta detracciones por cobranza de las facturas de
ventas.
4. Dar cumplimiento a las normas, políticas y procedimientos establecidos por la administración
y la organización en el ámbito de su competencia.
5. Apoyar con cualquier requerimiento de la jefatura.

Ciencias Contables y
Nivel de instrucción Universitario Especialidad
Financieras
Especialización /
Cursos / Talleres / Ninguno
Diplomado
Idiomas Ninguno Nivel ---
Otros conocimientos Ninguno Nivel Ninguno
Habilidades Solución de problemas.
Actitudes Proactivo, organizado.
Experiencia 6 meses en puestos similares.
Otros requisitos Disponibilidad a tiempo completo
Rango de
Sexo: Indistinto Indistinto
edad
Revisión 01. Fecha: 03/11/19
Denominación del Puesto: Auxiliar Contable
 Ninguno  Contador

 Ninguno  Asistente contable

Asistir al Contador en el desarrollo de sus funciones.
1. Responsable del registro de cheques, transferencia, y demás operaciones de las cuentas
bancarias tanto en soles y dólares de la empresa.
2. Cancelación de las rendiciones de los cheques, transferencias y demás operaciones
bancarias tanto en soles como en dólares de la empresa, además de las cancelaciones de
caja chica.
3. Responsable de la elaboración de la planilla mensual para su respectiva provisión en el
sistema contable, además del registro de trabajadores al t-registro.
4. Realizar otras actividades encomendadas por su jefe inmediato.
5. Dar cumplimiento a las normas, políticas y procedimientos establecidos por la empresa, las
disposiciones internas y el reglamento interno de trabajo.

Nivel de instrucción Estudiante Especialidad Contabilidad
Especialización /
Cursos / Talleres / --
Diplomado
Idiomas No requiere Nivel -
Otros conocimientos Ninguno Nivel -
Habilidades Concentración
Actitudes Proactivo, organizado.
Experiencia No Indispensable
Otros requisitos
Rango de
edad
Denominación del Puesto: Asistente de Gerencia
 Auxiliar de Oficina  Gerente General

 Auxiliar de oficina  Auxiliar de oficina
Ejecutar actividades de apoyo administrativo que conlleven un grado de responsabilidad y
confiabilidad requeridos por el Gerente General.
1. Coordinar con todas las áreas.
2. Recepción y distribución de la correspondencia.
3. Asistencia a la Presidencia.
4. Servicio al cliente interno y externo.
5. Solicitar cotizaciones a proveedores.
6. Emitir requerimientos, órdenes de servicio y/o compra.
7. Realizar depósitos y pagos que se encomienden, luego deberán ser entregados a
contabilidad con su debido sustento.
8. Redacción de documentos requeridos por la Gerencia.
9. Seguimiento pólizas SCTR y vehicular.
10. Atención y seguimiento de requerimientos del área administrativa y operaciones.
11. Seguimiento, alimentación y control de los reportes bitácoras, combustible, víveres,
cuadro trabajadores, programación vacaciones.
12. Seguimiento y control de anticipos.
13. Apoyo a la gerencia para emitir Facturación y general el informe quincenal.
14. Responsable de Caja Chica.
15. Apoyo a las áreas en procesos de Licitaciones.
16. Coordinar tareas del chofer
17. Coordinar tareas del auxiliar de oficina
18. Administración de útiles de oficina.
19. Realizar otras labores encomendadas por su jefe inmediato.
20. Dar cumplimiento a las normas, políticas y procedimientos establecidos por la
empresa, las disposiciones internas y el reglamento interno de trabajo.

Secretariado
Nivel de instrucción Técnico/ Universitario Especialidad Ejecutivo/Administración /
Economía / Turismo /
Especialización /
Cursos / Talleres / -
Diplomado
Idiomas Ninguno Nivel Ninguno
Otros conocimientos Ninguno Nivel -
Habilidades Solución de Problemas, comunicación a todo nivel.
Actitudes Empático, organizado.
Experiencia 1 año como mínimo en puestos similares
Otros requisitos Disponibilidad de tiempo
Rango de
Sexo: Femenino Indistinto
edad

Denominación del Puesto: Auxiliar de oficina
 -  Asistencia de Gerencia

 Asistencia de Gerencia  Asistencia de Gerencia
Ejecutar actividades de apoyo administrativo que conlleven un grado de responsabilidad y
confiabilidad requeridos por el Gerente General.
1. Apoyo en solicitar cotización a los proveedores
2. Atención al cliente interno
3. Apoyo en la redacción y emisión de comunicaciones que requieran las jefaturas.
4. Seguimiento y organización de rendiciones de gastos del Sr. Victor Canani, luego
entregarlos al área de contabilidad con sus comprobantes correspondientes.
5. Scaneos y tipeos varios. (oficina)
6. Archivar la documentación y mantener en orden el área.
7. Realizar depósitos y pagos que se encomienden, luego deberán ser entregados a
contabilidad con su debido sustento.
8. Apoyo al inventario de uniformes.
9. Realizar otras labores encomendadas por su jefe inmediato y por el área
administrativa.
10. Dar cumplimiento a las normas, políticas y procedimientos establecidos por la
empresa, las disposiciones internar y el reglamento interno de trabajo.
11. Ayuda en requerimiento y órdenes de Compra.

Nivel de instrucción Técnico Especialidad Indistinta
Especialización /
Diplomado
Otros conocimientos Ninguno Nivel --
Actitudes Organizado, sociable, empático.
Experiencia Mínimo 6 meses.
Rango de
edad

Denominación del Puesto: Controller
 -  Gerencia

 -  -
Velar por el cumplimiento de los objetivos definidos en el plan estratégico, e informar sobre los
resultados observados.
1. Verificar la existencia de Manuales Operativos y el cumplimiento de los mismos.
2. Recomendar soluciones y efectivizar su seguimiento.
3. Informar sobre los resultados observados a la dirección con la finalidad de que se
conozcan los desvíos, se aclaren, se confirmen, se produzcan los descargos
correspondientes y señalen correcciones.
4. Contribuir a mejorar el diseño de la estructura organizativa.
5. Enseñar a planificar situaciones, organizar recursos, dirigir personas hacia los
objetivos y medir el impacto de los resultados.
6. Gestión de recursos humanos, dirigir, evaluar, formar, motivar y desarrollar al
personal a su cargo.
7. Dar seguimiento al cumplimiento de las funciones encargadas a cada área.
8. Prever, anticipar o reducir en lo posible las crisis que afecten o puedan afectar a la
organización.
9. Preparar periódica y regularmente el informe de control de gestión que facilite la
generación de alternativas para la toma de decisiones de dirección y posibilite el
intercambio de información entre sus receptores.

Nivel de instrucción Titulado Especialidad Indistinta
Especialización /
Diplomado
Otros conocimientos Ninguno Nivel --
Actitudes Organizado, sociable, empático.
Experiencia Mínimo 3 años.
Rango de
edad

OFICIO N° 004 – 2019
JEFE DE CONTABILIDAD: Carranza Chavez Hernando
Presente.-
ASUNTO: APROBACIÓN DEL MANUAL
Estimado:
Habiendo recibido la implementación del Manual de Organización y Funciones, se

ha evaluado su propuesta, y se da por aceptada.
Para ello tiene usted la autorización de coordinar las capacitaciones necesarias

con el personal encargado.
Reitero mi agradecimiento por su compromiso con la empresa.
Saludos,
Atentamente
Hermoza Canani Maria Gracia
Gerente General

PPP Nicole Yula Machuca

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FACULTAD DE CIENCIAS DE GESTION

YULA MACHACA, NICOLE

LIMA – PERÚ, 2019

Tabla 1. Cronograma de actividades ........................................................................... 8

Ilustración 1. Ubicación del Estudio Contable ......................................................... 16

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL PERÚ FACULTAD DE CIENCIAS DE GESTIÓN

FICHA DE REGISTRO N° DE ALUMNO EN PRÁCTICA PRE PROFESIONAL

Apellidos y Nombres del (de la) Estudiante / Código Universitario

Inicio de la Práctica / Fin de Práctica: 04 enero 2018- hasta la actualidad

Horario: 9:00 am a 5:00 pm

Gerencia: Maria Gracia Hermoza Canani

Dpto. Oficina del Practicante: Área contable

Jefe de Área: Hernando Carranza Chavez

Jefe Directo: Hernando Carranza Chavez

Remuneración/ Mes: 930

Documento Adjunto: Constancia de Trabajo

PROYECTO DE PLAN DE PRÁCTICA PRE PROFESIONAL

1. Universidad Autónoma del Perú

2. Carrera Profesional de Contabilidad

3. Nombre y Apellidos del estudiante practicante: Yula Machaca, Nicole Estefany

4. Teléfono del estudiante practicante: 921723899

5. Correo del estudiante practicante: nicoleestefany2498@gmail.com

6. Nombre del Docente Asesor: MG. Carlos A. Mestas Bendezú.

7. Nombre del Centro de Prácticas Pre Profesionales: Obras Marítimas SA

9. Teléfono del CPPP: 3460817 - 3460645

10. Representante del CPPP: Maria Gracia Hermoza Canani

la comunidad marítima, de energía, seguros y de construcción.

12. Objetivos del Informe de Practicas Pre Profesionales:

Sustentar a la Universidad Autónoma del Perú, que estoy poniendo en práctica

En el área contable se determinó que no existe un control de la documentación

14. Determinación del problema principal:

15. Información específica del problema:

Se origina por la falta de manual de organización y funciones, y que sus roles

16. Generación de alternativas de solución y/o propuestas de mejoramiento.

Se ha determinaron propuestas para mejorar estas situaciones:

a. Denominación del área u órgano: Se implementará en el Área contable

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

a. Recursos humanos: Para el manejo y funcionamiento de los demás

FIRMA DEL ESTUDIANTE

V° B° DEL DOCENTE ASESOR

V° B° DEL CPPP ____________________

ESTRUCTURA DE PLAN DE PRÁCTICA PRE PROFESIONAL II

 Universidad Autónoma del Perú

 Carrera Profesional de Contabilidad

 Nombre y Apellidos del alumno practicante: Yula Machaca, Nicole Estefany

 Nombre del Docente Asesor: MG. Carlos A. Mestas Bendezú

 Nombre del Centro de Prácticas Pre Profesionales: Obras Mar S.A.C.

 Teléfono del CPPP: 3460817 – 3460645

 Representante del CPPP: Maria Gracia Hermoza Canani

Esta investigación se basó en determinar el proceso y aplicación en poder mejorar las

El área donde realizo las prácticas pre profesionales es la del Departamento de

Dada la constante evaluación tecnológica en que nos encontramos

El objetivo de este tema de investigación es dar a conocer las ventajas

1.1.1 Razón Social

1.1.2 Giro del CPPP

1.1.3 Estructura Organizativa

Ley Universitaria 23733: en la cual realizo la carrera profesional y consiste

Ley 28951 La Profesionalización del Contador Público Colegiado: Las

Código Tributario: en la cual se considera la obligación, derechos de la

Ley Nº 2851 sobre modalidades formativas laborales: Toda persona

Ley N° 26887 Ley General de Sociedades: Toda sociedad debe adoptar

La empresa Obras Marítimas SA está comprometido a satisfacer las

1.1.5 Reseña Histórica: