UNIVERSIDAD DEL ATLÀNTICO

PROGRAMA DE CONTADURIA PÙBLICA

TALLER DE PRESUPUESTO BAJO EL SISTEMA DE COSTEO VARIABLE
COMPAÑÍA DEL SEMINARIO

La Compañía “El Seminario Ltda”. Produce y vende producto WRF, para las
diferentes ciudades de la costa. Los datos básicos para la formulación del
presupuesto se muestran de la siguiente manera:

1. PRONOSTICO DE VENTAS

Se estima que se podrá vender 800, 700, 900 y 800 en el primero, segundo, tercero y
cuarto trimestre respectivamente a $ 80.oo cada unidad. El 70% de las ventas se
recaudan en el trimestre de la venta, el 28% de las mismas se recaudan en el trimestre
siguiente y el restante 2% es incobrable.

2. INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

Inventario Inicial: 80 Unidades.

Inventario final: 100 Unidades.

Al terminar cada uno de los trimestres, se estima que el inventario final será igual al 10%
de las proyectadas para el trimestre siguiente.

3. MATERIAL DIRECTO

Para la elaboración del producto se emplean 3 libras del material cuyo precio de
adquisición es de $ 2.oo por libra.

4. COMPRAS

El 50% de la compra se paga en trimestre de la compra, las restantes se pagan en el

siguiente.

5. INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

Inventario Inicial: 237 libras.

Inventario Final: 250 libras.

6. MANO DE OBRA DIRECTA

Para producir una unidad se requiere 5 horas, las cuales se pagan a $ 5.oo por hora.
 7. COSTOS INDIRECTO DE FÁBRICA

Los Costos Indirectos de Fábrica (CIF) variables se deberán prorratear trimestralmente

en forma proporcional con base en el número de horas de mano de obra presupuestado a
razón de $ 2.oo por hora. Los Costos Indirecto de Fábrica (CIF) fijos suman $ 6.000.oo
trimestrales, de los cuales $ 3.250.oo corresponden a Depreciación. Todos los costos
generales que implican desembolsos se pagan en el trimestre en que se causan.

8. GASTOS DE ADMINISTRACIÒN Y VENTAS

Son fijos a excepción de las comisiones en ventas y se incurren en partes iguales cada
trimestre.

Comisiones en ventas $ 4.oo Por unidad vendida

Sueldos de oficina 8.500.oo Por trimestre
Publicidad 1.100.oo Por trimestre
Seguro 2.800.oo Primer trimestre
Arrendamiento 350.oo Por trimestre
Impuesto 1.200.oo Tercer trimestre.

9. ACTIVOS FIJOS

Se planea adquirir muebles y equipos de oficina en el primer día del segundo trimestre por
$ 24.300.oo, para la depreciación se utiliza método de línea recta.

10. FIJACIÓN

Todos los préstamos y abonos deben serán múltiplos de 500 con una tasa de interés
anual del 10%. El interés se calcula y paga cuando abone el principal. Los préstamos se
hacen al comienzo de cada trimestre y el abono al final de cada trimestre.

11. SALDO MINIMO DE CAJA

La compañía desea mantener un saldo mínimo de $ 5.000.oo al final de cada trimestre.

 DATOS ADICIONALES
ESTADOS FINANCIERO A 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

COMPAÑÍA EL SEMINARIO LTDA

Balance General
Diciembre 31 del 2020

PASIVOS Y
ACTIVOS PATRIMONIO
Obligaciones
Activos Corrientes Corrientes
Caja $ 10.000.oo Cuentas por Pagar $ 2.200.oo
Cuentas por Cobrar 9.500.oo Impuesto por Pagar 4.000.oo
Inventario de Materiales 474.oo Total pasivo Corriente $ 6.200.oo
Inventario de Productos 3.280.oo Patrimonio de los
Terminados accionistas
Total Activo Corriente $ 23.254.oo Acciones Comunes $ 70.000.oo

Activos Fijos Utilidades Retenidas $ 37.054.oo

Terreno $ 50.000.oo
Edificio y Equipo 100.000.oo
Depreciación Acumulada (60.000.oo)
Total Activo Fijo $ 90.000.oo
Total Pasivo y
Total Activo $113.254.oo Patrimonio $ 113.254.oo

Con base en los datos anteriores usted debe elaborar los siguientes informes:
1. Presupuesto trimestral de ventas.
2. Recaudos de caja esperados por concepto de actividad comercial trimestral.
3. Presupuesto trimestral de producción.
4. Presupuesto trimestral de uso y compra de materiales.
5. Presupuesto trimestral de egreso por pago a proveedores.
6. Presupuesto trimestral de mano de obra directa.
7. Presupuesto trimestral de costo indirectos de fabricación.
8. Valoración de inventarios.
9. Presupuesto trimestral de gastos de administración y ventas.
10. Presupuesto trimestral de caja.
11. Estado de Costo y Producción de Ventas.
12. Estado de Resultados proyectados.
13. Balance General proyectado.