“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO

PÚBLICO
AMAZONAS-YURIMAGUAS

CONTABILIDAD
INFORME
PRÁCTICA PRE PROFESIONAL
MÓDULO TÉCNICO PROFESIONAL I
PROCESOS CONTABLES

TEMA : Descripción De Actividades Realizadas en el

PRESENTADO POR
MONITOR DE PRÁCTICA
JEFE DE UNIDAD ACADÉMICA
JEFE DE ÁREA ACADÉMICA
Estudio Contable “CJG Contaduría, Asesoría
Empresarial Y Servicios Generales” SRL.
: Maria Zoila Flores Maslucán
: CPCC. José Luis Pacaya Vásquez
: Irma López Chumbe
: CPCC. Ronald Atilio Arévalo Montalván

REQUISITO PARA OBTENER EL TÍTULO PROFESIONAL

TÉCNICO EN CONTABILIDAD

LORETO-PERU
2018
INDICE PAG
DEDICATORIA …………………………………………………………………………………………............................. 5
AGRADECIMIENTO ....………………………………………..…………………………………….…………………….… 6
INTRODUCCIÓN ……………………………….……………………….……………………………..….………….…….…. 7
1.
INFORMACIÓN GENERAL
1. DE LA INSTITUCIÓN EDUCATIVA O FORMATIVA ……………………………….……………… 8
1. Institución Formativa .…………………………………..…………………………..………….…..….. 8
2. Carrera Profesional .…………………………………………………………..…………………………... 8
3. Apellido y Nombre ………………………………………………………………………………………….. 8
4. Modalidad de Prácticas …………………………………………………..…………..…………………. 8
5. Justificación de Horas …………………………………………………….……..…………..…………… 8
6. Asesor …………………………………………………………………............................................. 8
2. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA ……………………………….…………..……………. 8
1. RAZÓN SOCIAL……………………………………………………………………….……………..………… 8
2. ASPECTOS TÉCNICOS ……………………………………………………………………………..……….. 8
1. Ubicación Geográfica …………………………………………………………………………….. 8
2. Croquis de ubicación ……………………………………………………………………….…….. 8
3. Organización ..………………………………………………………...……………………….……. 8
4. Infraestructura tecnológico …………………………………………………………….……… 9

ACTIVIDADES REALIZADAS
1. ACTIVIDADES REALIZADAS ………………………………………………….………………................ 9
2. DEFENICIÓN DE TERMINOS ..……………………………………………….………………................. 10

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS

1. REGISTRO DE COMPRAS…………….….........…………….…………………………………………….. 11
2. INFORMNACION MÍNIMA…………….….........…………….…………………………………………… 11
 1. OBJETIVO…………….….........…………….…………………………………………………………………….. 12
2. JUSTIFICACIÓN ………………………………..………………...………………………...………………….... 12
3. PLANIFICACIÓN …………………………………………………..…….…………….………………….……… 13
4. METODOLOGÍA PARA EFECTUAR LA ACTIVIDAD
1. TÉCNICAS CUANTITATIVAS ..…………….…………..……………………………..………………… 13
2. TÉCNICAS CUALITATIVA .……………………………………………….………………................... 13
5. DIAGRAMA DE ACTIVIDADES ..………………………………………………………………….………… 13
6. ANÁLISIS DE REQUIRIMIENTO .……………………………………………….………………............... 13
7. RESULTADOS DE ACTIVIDADES ……………………………………………….………………............... 14
3. REGISTROS DE VENTAS .……………….………………………………………………..….….…….……..… 14
1. INFORMACION MÍNIMA ………………………………………………………………..………….…….… 14
2. OBJETIVO ………………………………………………………………………………………………………….. 15
3. JUSTIFICACIÓN ……………………………………………………………………………………………..……. 15
4. PLANIFICACIÓN ………………………………………………………………………..…………………………. 15
5. METODOLOGÍA PARA EFECTUAR LA ACTIVIDAD
1. TÉCNICA CUANTITATIVA ……….…………………………………..…………………………….. 15
2. TÉCNICA CUALITATIVA..…………....…………………………………………….………………... 16
3. DIAGRAMA DE ACTIVIDADES .……………….……………………………………….………………..…… 16
4. ANÁLISIS DE REQUERIMIENTO ..……………………………………………………….………………..... 16
5. RESULTADOS DE ACTIVIDADES ..…………………….…………………………………….…...……….. 16
6. LIBRO DIARIO ………………………………………………………………………………….……................. 17
1. INFORMACIÓN MÍNIMA ……………………………………………………….…….………………….……. 17
2. OBJETIVO ..…………………………………………………………..…………….………….………………….… 17
3. JUSTIFICACIÓN ……………………………………………………………………………………….…………… 18
4. PLANIFICACIÓN .…………………………………………………………………………….………..…………… 18
5. METODOLOGÍA PARA EFECTUAR LAS ACTIVIDADES
1. TÉCNICAS CUANTITATIVAS ..…………………………………………….…………....….……… 18
2. TÉCNICAS CUALITATIVAS ..…………………………………………….……………………...…… 18
6. DIAGRAMADE ACTIVIDADES ..…………………………………………………….………………………… 18
7. ANÁLISIS DE REQUERIMIENTO ..………………………………………………………..…………………. 18
8. RESULTADO DE ACTIVIDADES……………………………………………………………..……………….. 19
7. LIBRO MAYOR .……………………….…………………….………………………………………..…….……… 19
1. INFORMACION MÍNIMA ..…………………………………………..…..…………….….……...……….… 19
2. OBJETIVO .………………………………………………….……..…………………..….………………………. 20
3. JUSTIFICACIÓN...….………………………….………….…………………………..…………………..……… 20
4. PLANIFICACIÓN.......………………………………….…...…………………………………….………..…… 20
5. METODOLOGÍA PARA EFECTUAR LA ACTIVIDAD
1. TÉCNICA CUANTITATIVAS………….………………..………………………………..…...……… 21
2. TÉCNICA CUALITATIVAS………………………………………….…………………………..………. 21
3. DIAGRAMA DE ACTIVIDADES…………………………………………………………………….…………. 21
4. ANÁLISIS DE REQUERIMIENTO…………...……..……….………………………………………...……… 21
5. RESULTADO DE ACTIVIDADES……………………………………………………………………….…….... 22

1.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
1. CONCLUSIONES………………………….……………………………………………………………….….…..… 23
2. RECOMENDACIONES……..……………………………………...........................….....………….…... 23

BIBLIOGRAFIA
Bibliografía…………….……………………………………………................…………………..…….…. 24

ANEXOS
Anexos…………….……………………………………………................…………………..…….…….. 25
 DEDICATORIA
A: Dios y mis padres que son fortaleza y apoyo para mi
formación técnica, a todos los docentes que cada día
participan con su labor educativa y eficiente, siendo exigentes
en el aprendizaje del alumno
 INTRODUCCIÓN

La practicas inicial pre – profesional hoy en la actualidad, es un requisito de orden

personal y profesional de toda persona.
Constituye un medio para poder optar el título profesional de: Técnico en
contabilidad ya que está a sido evaluado y consolidada como la carrera competente
en diferentes instituciones públicas y privadas del país.
Se fundamenta en el control interno de la institución. Este informe generalmente
contiene los asuntos administrativos y contables en particular y otros exámenes
especiales.
Este informe de práctica inicial consta de dos capítulos los cuales son elaborados en
partes.
Para elaborar y presentar de este informe, tuve que realizar mis practicas pre -
profesionales en el Estudio de contable del “CPCC CLEMENTE PORTOCARRERO
RAMIREZ”, prestador de servicios profesionales como
1. Constitución de empresas
2. Fraccionamiento tributario.
3. Asesoría de tributos.
4. Ajuste y presentación de EE.FF
5. Actualización de contabilidades
Finalmente he podido optar y recopilar información y ganar experiencias; por la cual
he tenido la oportunidad de recibir consultas y asesorar a los clientes

1.

6
1. INFORMACIÓN GENERAL
1. DE LA INSTITUCIÓN EDUCATIVA O FORMATIVA
1. Institución Formativa: Instituto de Educación Superior
Tecnológico Publico “AMAZONAS-YURIMAGUAS”
2. Carrera Profesional : Contabilidad
3. Apellido y Nombre: ”Flores Maslucan Maria Zoila”
4. Modalidad de Prácticas: Inicial
5. Justificación de Horas: “8 horas”
6. Asesor: “CPC José Luis Pacaya Vásquez ”

2. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA

1. RAZÓN SOCIAL: C.J.C CONTADURÍA, ASESORÍA
EMPRESARIAL Y SERVICIOS GENERALES S.R.L.
2. DIRECCIÓN Jr. Lima Mz Ac Lote 13
3. RUC: 20602235387
4. TELEFONO: 998549163
1.2.2. ASPECTOS TÉCNICOS
1. Ubicación Geográfica
1. “CJG Contaduría, Asesoría Empresarial y Servicios
Generales S.R.L” ubicado en el Jr. Lima Mz Ac Lote 13
de la ciudad de Yurimaguas - provincia de Alto
Amazonas, región Loreto de acuerdos a los siguientes
referencias.
Por el Norte: Jr Lima
Por el Sur: Jr. Independencia
Por el Este: Calle 25 de julio
Por el Oeste: AA.HH Independencia
2. Croquis de ubicación ( ANEXOS)
3. Organización(ANEXOS)
4. Infraestructura tecnológica( ANEXOS)

7
1. Hardware de la empresa

CANTIDA DESCRIPCIÓN
D

3 computadoras

1 laptop

2 Impresora

2. Software de la empresa
1. WINDOWS 8.1 - 10
2. Excel
3. AMICONT
4. PDT PLAME
5. PDT
6. Página de la SUNAT
7. ACTIVIDADES REALIZADAS
1. ACTIVIDADES REALIZADAS
1. Las actividades desarrolladas en la Empresa:
2. Como parte de desarrollar el valor de la limpieza y el orden, se debía
de mantener un lugar limpio, que el ambiente de trabajo sea de
acorde a las actividades que se va a desarrollar.
3. Ordenamiento de Factura, Boleta de venta Etc.
4. Clasificación de los documentos como venta, compra y gastos de
cada uno de los contribuyentes.
5. Sumar manualmente los montos de los documentos de venta y
compra de los contribuyentes del estudio contable.
6. Imprimir las constancias de presentación y ordenarlas en los
diferentes archivadores de los clientes
7. Se realizó llenado de los registros contables tales como registro de
compra y registro venta.

8
 8. Verificar que las facturas recibidas en el departamento contengan
correctamente los datos fiscales de la empresa que cumplan con las
formalidades requeridas.

9. DEFINICIÓN DE TÉRMINOS
1. Activo: Conjunto de bienes y derecho que posee la empresa.
2. Amortizaciones: Aplicación de la pérdida o disminución del valor del
activo a los resultados de un periodo de terminado.
3. Costo de producción: Conjunto de costo que intervienen en un
producto durante el proceso de trasformación de la materia prima.
4. Cotización: Comparación de diferentes precios propuestos.
5. Contribuyente: Es el sujeto respecto de quien se realiza el hecho
generador de la obligación tributaria.
6. Comprobante de pago: el comprobante de pago es un documento
que acredita la transferencia de bienes, la entrega en uso o la
presentación de servicio.
7. Venta: Contrato por el cual una persona se compromete a entregar un
bien o presentar un servicio a otra que se obliga a pagar el precio
conveniente:
8. Avalar: garantizar un documento por medio de una firma a segundos
o terceras personas.
9. Pasivo: conjunto de deudas con terceras personas que tiene una
empresa.
10. Patrimonio: Es el valor liquido del total de los bienes de una persona
o una empresa. Contablemente es la diferencia entre los activos de
una persona, sea natural o jurídica, y los pasivos contraídos con
terceros.

9
11. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS
1. REGISTRO DE COMPRAS
En este libro se anotan en forma cronológica las compras de bienes y
servicio que realiza la empresa. En este libro que puede de foliación
simple o doble. Desde el punto de vista legal, es obligatorio para las
empresas que deben llevar contabilidad completa, realizan operaciones
grabadas por el impuesto general a las ventas.
2. INFORMNACIÓN MÍNIMA
Debe contar con los siguientes datos.
1. Denominación del registro.
2. Periodo y/o ejercicios al que corresponde la información registrada.
3. Numero de RUC del deudor tributario nombre y apellido, denominación
y/o razón social.
4. De manera legible, sin espacios ni líneas en blanco, interpolaciones
enmendaduras ni señales de haber sido alteradas.
5. Utilizando los términos “van y vienen” según corresponda, al final y al
inicio de cada folio respectivamente. Lo dispuesto en este punto no
exigible al registro de ventas e ingresos que se lleven en hojas sueltas o
continua.
6. De no realizarse operaciones en un determinado periodo o ejercicio
grabable se registrara la leyenda “sin operaciones” en el folio
correspondiente. Lo dispuesto en este punto no es exigible al registro de
compras que se lleven en hoja suelto o continua.

10
 1. OBJETIVO:
1. Vincular a los estudiantes para adquirir la experiencia necesaria con el área
de formación a partir de los diferentes sectores de la aplicación y ampliación
teóricos prácticos.
2. Esta práctica pre – profesional consiste en aplicar mis conocimientos,
desarrollar habilidades, fomentar actitudes y valores.

3. JUSTIFICACIÓN
Estas prácticas nos permiten mostrar y poner en prueba nuestros
conocimientos y afianzarlos en el campo laboral del área contable y
prepararnos para la realidad que dentro de poco tiempo vamos a
enfrentar, con bases sólidas, esto nos lleva hacer excelentes
profesionales, que lo que la institución busca.
El ingreso de los comprobantes de pago que detallan las compras e
ingresos es fundamental para saber en qué se está invirtiendo y si
gracias a ello la empresa o negocio está realizando buenas ventas.
Las prácticas se desarrollan en la oficina contable del CPC CLEMENTE
PORTOCARRERO RAMIREZ”, en donde se adquiere habilidades y
destrezas que contribuyan al ejercicio de la profesión como “Técnico en
Contabilidad”.

11
4. PLANIFICACIÓN
La práctica es el componente importante de la materia, ya que nos
proporciona a los estudiantes todas las herramientas para que nuestra
formación teórica sea complementada con las situaciones reales que se
presentan en el entorno laboral.
Igualmente el desarrollo de la práctica contable es de
importancia;  debido a que los estudiantes obtengamos  nuevos
conocimientos ya que nos permite ver la realidad del  manejo  en los
procesos contables existentes utilizan las diferentes empresas,  ya que
esto nos servirá como base para trabajos futuros.

5. METODOLOGIA PARA EFECTUAR LA ACTIVIDAD

1. TECNICAS CUANTITATIVAS:
Comparar los resultados de la suma total registrados manualmente
con los comprobantes de pagos recibidos.
2. TECNICAS CUALITATIVA:
El registro de compras, lo realice con mucha responsabilidad, orden,
respeto y puntualidad. Las obligaciones diarias lo realize con mi propia
iniciativa.
3. DIAGRAMA DE ACTIVIDADES
1. Los comprobantes de compras, llegan al estudio contable “CJC
Contaduría, Asesoría Empresarial y Servicio Generales.
2. Luego se realiza el respectivo registro manual.
3. ANALISIS DE REQUIRIMIENTO:
Para el principal desarrollo de los registros de compras son lo
siguiente.
4. Registro manual de compras.
5. PCGE.
6. Comprobante de pago correspondiente al periodo.
7. Los Hardware.

12
8. RESULTADOS DE ACTIVIDADES
Cada uno de los documentos recibidos por la empresa (cliente del
estudio contable CJC) se registra día a día en orden correlativo y al final
del mes debe ser trasladado al libro diario para previa verificación de su
consistencia.

1. REGISTROS DE VENTAS
Es un libro auxiliar de foliación simple o doble. En este libro se deben
anotar en forma cronológica todas las ventas de bienes y servicios que
efectúa la empresa en el desarrollo de su giro principal, así como
también los ingresos que provienen de las operaciones conexas
adicionales. Es obligatorio para todas las empresas que realizan
operaciones gravadas con IGV. Este libro debe estar registrado
manteniendo estrictamente el orden de la fecha y la secuencia de la
numeración de los comprobantes de pago.

1. INFORMACIÓN MÍNIMA
En el primer folio se deberá consignar:
1. Denominación del libro o registro
2. Periodo y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.
3. Numero de RUC del deudor tributario, apellidos y nombres,
denominación y/o Razón Social.
4. En el orden cronológico.
5. De manera legible sin espacios ni líneas en blanco, interpolaciones,
enmendaduras ni señales de haber sido alteradas.
6. Totalizando sus importes
7. Utilizando los términos “VAN y VIENE” según corresponda, al final y al
inicio de cada folio respectivamente. En este punto no es exigible al
registro de ventas e ingreso que se lleven en hojas continuas.

13
 8. Debe no realizar operaciones en un determinado periodo o ejercicio
gravable se registrará la leyenda “SIN OPERACIONES” en filio
correspondiente.
9. En moneda nacional y en castellano, salvo los casos previstos en el
numeral 4 del artículo N° 87° del código tributario.

10. OBJETIVO:
Registrar y controlar todos los comprobantes de ventas entregados por
los respectivos clientes.
Reconocer el funcionamiento contable de la empresa y realizar todas
las actividades asignadas por el jefe.

11. JUSTIFICACIÓN
El registro manual de los registros de ventas, muestra el resumen total
de las boletas y facturas efectuadas al mes lo cual nos permite saber
cómo está dicha empresa. Si al final del periodo tendrá pérdidas o
ganancias y para su mejor forma de decisión por parte de la gerencia o
representante de dicha empresa.
La mayor debilidad de los sistemas manuales es que se vuelven lentos
cuando se trata de procesar grandes volúmenes de información, en
cuyo caso sería necesario el uso de gran cantidad de personas.

12. PLANIFICACIÓN:
1. En el mes de Setiembre, las boletas de ventas y facturas fueron ingresados
por series al Registro de ventas, lo cual fueron declarados mediante la PDT.
2. METODOLOGÍA PARA EFECTUAR LA ACTIVIDAD

1. TÉCNICA CUANTITATIVA:
2. Sumar los montos totales de la facturas
3. Comparar los resultados registrados manualmente con los
comprobantes, lo cual permitirá corregir montos y ver que ambos sean
iguales.

4. TÉCNICA CUALITATIVA:

14
 5. El registro manual de ventas, lo realice con mucha responsabilidad,
orden, respeto y la puntualidad, mejorar y corregir mis errores durante
mis prácticas realizadas.

6. DIAGRAMA DE ACTIVIDADES
7. Recepción de los comprobantes de ventas de los distintos clientes que
tiene el estudio contable.
8. Luego se procede a ordenar en forma correlativa y su respectivo
registro manual.
9. ANÁLISIS DE REQUERIMIENTO
Para el principal ingreso de los registros de ventas necesitamos los
siguientes.
10. Registro manual de compras.
11. Registro de ventas.
12. El PCGE.
13. El hardware.

14. RESULTADOS DE ACTIVIDADES

Los ingresos obtenidos de los distintos clientes dependen de la
cantidad de lo que venden o los servicios que presten al público.
15. LIBRO DIARIO

Es un libro contable donde se recogen los hechos económicos que

ocurren en una empresa en su día a día, siguiendo siempre un orden
cronológico. Y de una filiación simple, la notación de un hecho
académico en el libro diario se llama asiento y se le detalla a la
operación con el nombre de glosa. La función principal del libro diario
es la de llevar un control de todas las operaciones económicas que se
producen en la empresa, ordenándolas de manera cronológica.
Es el libro en el cual se registran todos los ingresos y egresos
efectuados por la cooperativa, en el orden que se vaya realizando

15
 durante el período (compra, ventas, pagos, cobros, gastos, etc.). Éste
libro consta de dos columnas: la del Debe y la del Haber.

Dependiendo del sistema de información contable, algunos asientos

son automáticos y pueden utilizarse en conjunción con los asientos
manuales para el mantenimiento de registros.
El libro diario, al ser un libro vinculado de asuntos tributarios tiene la
obligación de ser legalizados por un notario o por un juez de paz
letrado.

1. INFORMACIÓN MÍNIMA

2. Número correlativo del asiento contable o código Unicode la operación.

3. Fecha de operación .
4. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada.
5. Referencia de la operación
- el código del libro o registro donde se registro
- el numero correlativo y el registro del código único de la operación
- El número del documento sustenta torio
6. Cuenta contable.
- código del a cuenta contable desagregado en su cuenta al nivel
máximo de dígitos utilizados.
7. Movimiento.
- debe
- haber

8. OBJETIVO

9. Registrar los hechos económicos en forma de asiento contables.

10. Anotar cronológicamente todas las operaciones comerciales día por
día, según el orden que se efectúa.
11. Informar los hechos de acuerdo a la fecha, anotando en día en la cual
se originó el documento cuenta.
12. Describir detallada de los documentos fuentes; comprobantes de pago
y la totalidad de los movimientos débito y crédito de cada cuenta, los
saldos finales en cada cuenta y su traslado a las cuenta del mayor.

16
13. JUSTIFICACIÓN

El libro diario se plasma o se registra por medio de asientos contables

todas las actividades realizadas por las empresas (clientes)

14. PLANIFICACIÓN

15. Consiste en el archivamiento diario de boletas y facturas, posterior a eso se

contabilizaba. Luego se procedía a pasar al libro diario. Para finalmente hacer
su respectiva declaración.
16. METODOLOGÍA PARA EFECTUAR LAS ACTIVIDADES

1. TÉCNICAS CUANTITATIVAS
2. Sumar los montos de los asientos realizados, de boletas que tenían la
misma fecha de emisión al cambiar de folio.
3. Los resultados obtenidos tanto en el sistema como en el libro diario
tenían que cuadrar, la cual era el trabajo de comprar los resultados.
4. TÉCNICAS CUALITATIVAS
La suma de los montos de los asientos contables realizados lo
desarrolle con responsabilidad, orden y mucha prudencia tratando de
no cometer errores. Me comprometo totalmente con mi trabajo y me
gusta aprender.

5. DIAGRAMA DE ACTIVIDADES

6. Realizar los asientos contables y plasmarlo en el libro diario.

7. Luego sumar el total de todos los asientos.

17
 8. En conclusión después de hacer verificar al contador los asientos
contables realizados.

9. ANÁLISIS DE REQUERIMIENTO

Para la realización de los asientos contables y del respectivo registro

en el libro diario necesitamos los siguientes.
10. Registro de compra
11. Registro de ventas
12. Registro planilla
13. Libro diario
14. Los hardware
15. PCGA

16. RESULTADO DE ACTIVIDADES

17. Para la elaboración de los asientos contables es necesario conocer el

manejo de PCGA y su respectiva dinámica.
18. El libro diario no permite saber el saldo final de cada cuenta empleada.
1. Ingreso de los comprobantes de pago de compras y ventas al sistema
AMICON, de todos los meses.

2. Mantener en orden los documentos y registros contables de los clientes.

3. LIBRO MAYOR

Es el libro principal donde se registrará todas las cuentas asentadas en

el libro. El libro Diario, que contiene por objeto el registro clasificado de
cada una de las cuentas con sus partidas de deudoras y acreedoras,
que se encuentran registradas en el libro diario.
Dicho registro se efectuará en el mayor con la finalidad de preparar el
balance de comprobación y balance general, para poder determinar el
movimiento de cada una de las cuentas y su saldo respectivo. En otras
palabras, es el registro o resumen de todas las transacciones que
aparecen en el libro diario, con el propósito de conocer su movimiento y
saldo en forma particular. En cualquier fecha, en el libro Mayor se

18
 cumplirá que la suma de los saldos deudores coincidirá con la suma de
los saldos acreedores y, además, el valor total de las sumas del Debe
será igual al importe total de las sumas del Haber
El libro mayo debe ser legalizado, por un notario o por un juez de paz
letrado.
1. INFORMACIÓN MÍNIMA
2. Fecha de operación
3. Numero correlativo de la operación en el libro diario, para los casos de
contabilidad manual.
4. Cuenta contable asociada a la operación.
- Código y/o denominación de la cuenta contable según el plan de
cuentas utilizadas.
- denominación de la cuenta.
5. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada.
6. Saldo y movimiento de la cuenta:
- saldo deudor, del ser el caso
- saldo acreedor, del ser el caso

7. OBJETIVO

8. Controlar en forma individual los cargos y abonos de cada cuenta

según las operaciones registradas en el libro diario. En sí el libro
mayor resume los valores registrados como cargos o abonos de
acuerdo a las operaciones comerciales realizadas por la empresa y
también llega a ser un paso importante en la contabilidad.
9. Recopilar de todas las cuentas utilizadas en el libro diario. Es la
herramienta básica que facilita el saldo de las cuentas a un momento
determinado.

10. Permitir que a través de él sea preparado fácilmente el balance de

comprobación luego del proceso de registros contables del periodo.

11. JUSTIFICACIÓN
12. Todos los hechos económicos que se producen a lo largo del ejercicio
de una empresa como consecuencia de la actividad a la que se dedica,

19
 deben registrarse en el libro diario por orden cronológico. Ahora hay que
tener en cuenta otro elemento importante para llevar el control
económico de la empresa de forma correcta y clara, el libro mayor.

13. La función del libro mayor es la de reflejar en cada una de las cuentas,
las operaciones económicas que se produzcan y registren en el libro
diario durante el ejercicio económico de forma cronológica, de manera
que se pueda saber el saldo que va quedando en cada cuenta por las
operaciones registradas.

14. Aparecen todas las cuentas que se anotan en el libro diario durante todo el
ejercicio económico de una empresa.

15. PLANIFICACIÓN
16. Se mayorizo el libro diario de acuerdo a las cuentas contables de dichos meses
y luego plasmarlo en la hoja de trabajo.

17. METODOLOGÍA PARA EFECTUAR LA ACTIVIDAD

1. TÉCNICA CUANTITATIVAS
2. Cálculos después de haberse mayorizado se hace la respectiva suma de las
cuentas en su respectivo orden cronológico.
3. Comparación realizar la respectiva comparación de la de la suma
efectuada.

4. TÉCNICA CUALITATIVAS.

5. la suma de los montos de cada cuenta se realiza con mayor

transparencia, con mucho orden, limpieza y responsabilidad de esa
manera estar seguro del trabajo que realice durante mis prácticas.

6. DIAGRAMA DE ACTIVIDADES
7. Se registró diariamente la información contable de los clientes en el
LIBRO DIARIO en forma cronológica.

20
 8. Se llevó a los libros mayor y balance y al de diario columnario la
información ajustada del periodo 2007 de la “C J C “contaduría,
asesoría empresarial y Servicios generales.
9. Mayorizar las cuentas en su respectivo orden.
10. Sumar las cuentas marizadas.

11. ANÁLISIS DE REQUERIMIENTO

Para realización del libro mayor se tuvo que utilizar los siguientes.
12. los hardware
13. Registro del libro diario

14. RESULTADO DE ACTIVIDADES.

15. Recepción de documentos.
Todos los clientes en la empresa entregan sus comprobantes de pago
correspondiente al mes determinado para realizar la contabilidad. Estos
documentos a veces lo vamos a recoger porque son de gran
importancia.

16. ordenar y sumar los documentos fuentes.

Luego de obtener todos los comprobantes de pago nosotros como
practicantes tenemos la obligación de sumar todos los documentos que
emitieron los clientes que debe ser cronológicamente y debemos
ordenar todos los documentos que nos sirven para las declaraciones.
17. actualizaciones de libros.
Los libros y registros contables deben estar actualizados de acuerdo a
la fecha porque es de ahí que se toma la información y evitar las
sanciones de parte la SUNAT.
18. Elaboración y presentación de declaración mensuales.
Luego de recibir, ordenar y sumar los comprobantes de pago se hace
las declaraciones mensuales de impuesto a la renta. el resultado de
esta actividad es presentar las declaraciones a tiempo establecidos por
la SUNAT.

21
 1.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
1. CONCLUSIONES.
2. Habiendo elaborado mi práctica INICIAL en “C.J.C CONTADURIA,
ASESORIA EMPRESARIAL Y SERVICIOS GENERALES S.R.L”, en
donde pude aprender y reforzar mis conocimientos empleando técnicas
y estrategias pude llegar a las siguientes conclusiones.
3. El informe de práctica inicial es lo suficientemente elemental porque
tiene la ventaja de que permite un seguimiento sencillo al logro de mis
objetivos.

22
 4. La práctica es una herramienta importante para la formación profesional
ya que ayuda al alumno a desenvolverse y afianzar sus conocimientos
adquiridos en el IESTP “AMAZONAS-YURIMAGUAS” de forma
vivencial resolviendo problemas de la realidad contable. por ello cuenta
con una secuencia de especificación del pliego contable.

5. RECOMENDACIONES
6. Que el estudio de “C.J.C CONTADURIA, ASESORIA EMPRESARIAL Y
SERVICIOS GENERALES”, tenga una oficina más amplia para la
comodidad de sus clientes.
7. Que brinde servicios profesionales especializados y con información
adecuad.
8. Capacitar a sus auxiliares contables en el manejo de sistema contables
computarizados para dar buena calidad de servicio a los clientes.
9. Comunicar por anticipado a los clientes en el caso de motivos
personales imprevistos y ausencia.

23
BIBLIOGRAFIA

24
WWW.MONOGRAFIAS.COM
WWW.PERUCONTABLE.COM
WWW.ESTUDIOVERASE.COM.AR

25
26
 ANEXOS

Croquis de la empresa:
Anexo N° 1

27
 Organización :

Anexo N° 2

Clemente Portocarrero Ramírez

(Gerente General)

Elvis Jhon Manihuari Tapullima

(Tramite Documentario)

Greyton Raul Chujutalli Salas Jimy Angulo Palacios Maria Zoila Flores Maslucan

(Área de Auditoria) (Área de Asesoría y Consultoría) (Practicante)

28
AMICONT

Anexo N° 3

Anexo N° 4

29
 Anexo N° 5

PDT PLAME

30
 Anexo N° 6

Anexo N° 7

Anexo N° 8

MONOGRAFIA

1. La Empresa “EL ORIENTE” S.A.” se ha constituido con cuatro socios, cuyas

acciones suscritas fueron de la siguiente manera:

Valor de Cada
Socios Acciones Total
Acción
Franco Tuesta Pereira 3,000.00 10.00 30,000.00
Margoth Peña Cruz 4,000.00 10.00 40,000.00
Miller Rojas Rios 6,000.00 10.00 60,000.00
Antony Tuesta Pinedo 7,000.00 10.00 70,000.00

31
 Total 20,000.00 200,000.00

2. Los socios cancelan sus aportes con efectivo, depositando en el Banco de

Crédito (BCP).

3. Se compró mercadería por S/. 10,000.00, sin IGV. al crédito, según factura N°
001-409943 a la empresa MELIA S.A.

4. Se paga teléfonos por S/.3,500 sin IGV.con giro de cheque a nombre de

movistar,se distribuye el gasto en 60% para administración y 40% para ventas.

5. Se vende mercaderías por S/.18,000 sin IGV.a nuestro cliente juan flores, al
crédito

6. Con giro de cheque se cancela al proveedor MELIA S.A la factura N° 001-

409943 por la compra de mercaderia con giro de cheque.

7. Con giro de cheque se paga a cuenta del impuesto a la renta S/.1400.

8. Se compran muebles y enseres a nuestro proveedor AMERICA S.A. según

factura N°00-123400 al crédito por S/.5600 sin IGV.

9. Se cobro alquileres a nuestro inquilino Jorge Palacios por el alquiler de un local

por S/.2000 sin IGV.

10. Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/2100,
distribuyendo el gasto en 50% para administración y el 50% para ventas.

11. Se tiene un inventario final de mercaderia por S/.7000.

12. Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio.

13. Se calcula el 30% para el Impuesto a la Renta.

32
33
 BALANCE DE COMPROBACIÓN

Estado de situación Estado de Resultados Estado de Resultados

Financiera Integrales por Integrales por
Cuentas contables Saldos iniciales Movimientos Saldos finales Ajustes
Funcion Naturaleza

Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo y Pérdidas Ganancias Pérdidas Ganancias
patrimonio

10 Efectivo 202,000.00 14,900.00 187,100.00 187,100.00

12 Ctas por cobr 18,000.00 18,000.00 18,000.00

14 Ctas por cobr a 200,000.00 200,000.00 200,000.00

prs

20 Mercaderías 10,000.00 3,000.00 7,000.00 7,000.00

33 Inm., maq. y e 5,600.00 5,600.00 5,600.00

39 Depreciación 2,100.00 2,100.00 2,100.00

40 Tributos 1,400.00 1,400.00 1,400.00

42 Ctas por pag 10,000.00 10,000.00

46 Ctas por pag di 5,600.00 5,600.00 5,600.00

50 Capital 200,000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00

60 Compras 10,000.00 10,000.00 10,000.00

61 Variac. de exist. 10,000.00 10,000.00 3,000.00 7,000.00

63 Gast. de serv… 3,500.00 3,500.00 3,500.00

68 Valua. Y Deter. 2,100.00 2,100.00 2,100.00

69 Costo d venta 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00

70 Ventas 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00

75 Otros ingresos 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00

29
79 Carg. imputabl 5,600.00 5,600.00 5,600.00

94 Gast. administr 3,150.00 3,150.00 3,150.00 3,150.00

95 Gast. de ventas 2,450.00 2,450.00 2,450.00 2,450.00

25,000.00 25,000.00 471,200.00 471,200.00 243,300.00 243,300.00 8,600.00 8,600.00 219,100.00 207,700.00 8,600.00 20,000.00 15,600.00 27,000.00

11,400.00 11,400.00 11,400.00

219,100.00 219,100.00 20,000.00 20,000.00 27,000.00 27,000.00

30
31
 LIBRO DIARIO
FORMATO 5.1 “LIBRO DIARIO”

PERIODO: 20XXX

RUC : 10475943864

DENOMINACION O RAZÓN SOCIAL “EL ORIENTE” S.A

N° REFERENCIA DE LA
CORELATIV CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
O DEL OPERACIÓN
ASIENT O NÚMERO
FECHA DE LA CÓDIGO DEL DEL
CÓDG
ÚNICO DE OPERACIÓN LIBRO O DOCUME
NTO CÓDIGO SUB. CTA. DENOMINACIÓN DEBE HABER
LA REGISTRO
OPERACIÓ SUSTENT
N (TABLA 8) ATORIO
Ctas por cobrar al per, a los accio.
01         14   (soc.), direct. y ger.  200,000.00  
           142 Accionistas (o socios)    
         50    Capital    200,000.00
           501  Capital Social    
x/x Por el Capital al Inicio.
02         10    Efectivo y Equivalente de Efectivo  200,000.00  
           104 Ctas corrientes a instituciones Financieras    
         14    Ctas por Cobrar al Pers.accionistas,Dirct.G    
           142  Accionistas (socios)    200,000.00
 x/x Por el Deposito a Cta. Cte de
las acci.
 03        60    Compras  10,000.00  
           601  Mercaderias    
       42    Ctas por pagar Coerciales Terceros    10,000.00
           423  Letras por Pagar    
X/X Por la Compra de mercaderías
al crédito según fact:001-409943
         20    Mercaderias  10,000.00  
           201  Mercaderias manufacturadas    
         61    Variacion de Existencias    10,000.00
          611   Mercaderias    
X/X Por el destino de las mercad.
 04        63   Gastos de serv. Prestados por terceros  3,500.00  
           636 Servicios básicos    
6364 Teléfono
         10     Efectivo y equivalente de Efectivo    3,500.00
           104 Ctas corrientes en instituciones financieras    
X/X Por el pago del tel. con giro de che.
         94   Gastos de Administracion 2100
 943 Gastos Generales
         95  Gastos de Ventas  1400  
957  Gastos Generales
         79   Cargas Imputables a Cta de c    3,500.00
791  Cargas Imputable la Cta de
x/x Por el destino de los gastos
relacionados con el pago de recibos de
teléfono.    
 05        12    Ctas por cobrar comerciales-Terceros  18,000.00  
          121  comprobantes por cobrar    
         70    Ventas    18,000.00

          701   Mercaderias    
X/X Por la venta de merc.al crédito.
VAN… 445,000.00 445,000.00
33