FLUJO DE

CAJA
¿QUE ES?
Es un indicador de la liquidez de la
empresa. Si el importe es positivo
indica que la empresa tiene capacidad
para afrontar sus gastos y si es
negativo puede tener dificultades para
solventar sus obligaciones.

OBJETIVO
Nos permite ordenar y controlar los ingresos y
gastos de un negocio, para garantizar la
liquidez, y consiguiente viabilidad de la
actividad y proyectos de un negocio. Flujo de
caja de operaciones, el cual se refiere a los
ingresos y gastos como parte de la actividad
normal de la empresa.

¿QUÉ SE NECESITA PARA

REALIZAR UN FLUJO DE
CAJA?
1.Contar con toda la información contable de la
empresa.
2.Definir el periodo a analizar.
3.Registrar todos los ingresos.
4.Registrar los egresos.
5.se calcula la diferencia.

CLASIFICACION

Se pueden clasificar en al menos tres tipos:

Flujo de caja operacionales
Flujo de caja inversión
Flujo de caja de financiamiento.

USUARIOS
INVERSIONISTAS
FINANCISTAS
PROVEDORES Y ACREDORES COMERCIALES

CONTABILIDAD GENERAL- GRUPO 7

 ESTRUCTURA DEL FLUJO
DE CAJA

Flujo de caja operativo

Cantidad de dinero en efectivo que entra
y sale de la empresa mediante las
operaciones directamente relacionadas
con el ejercicio de su actividad, sin tener
en cuenta los costes de financiación.

FLUJO DE CAJA
INVERSION
Cantidad de dinero ingresada o gastada
según las inversiones de la empresa,
generalmente en productos financieros que
se pueden convertir fácilmente en liquidez, así
como en la compra de bienes inmuebles e
inmovilizado tangible e intangible.

Flujo de caja de financiamiento.

Movimientos en efectivo de las inversiones

financieras de la empresa relacionadas con
su actividad, como el pago de los créditos o el
efectivo recibido de la emisión de acciones.

ESTRUCTURA

CONTABILIDAD GENERAL- GRUPO 7

PROYECCIONES DE VENTAS 0.45 PROYECCION DE COMPRAS
DICIEMBRE 700000 DICIEMBRE 360000
ENERO 800000 ENERO 351000
FEBRERO 780000 FEBRERO 394200
MARZO 876000 MARZO 443700
ABRIL 986000 ABRIL 0

PRESUPUESTO DE INGRESOS POR VENTAS

PORCENTAJE DE COBRO
POR MES Diciembre Enero Febrero Marzo Abril
VENTAS 700000 800000 780000 876000 986000
Al contado 45% 315000 360000 351000 394200 443700
A 30 dias 50% 350000 400000 390000 438000
Total 315000 710000 751000 784200 881700