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PRESUPUESTO
TUTOR
LUIS FERNANDO JIMÉNEZ LONDOÑO
ELABORADO POR:
Sandra Milena Salgado
Paola Andrea Mazo
Nilyi Johana Gómez
Con el fin de mejorar y cumplir compromisos como, razón, corriente, capital de trabajo y
de prueba acida.
Las ventas no están incluidas en el sistema de contabilidad de caja a menos que se maneje
línea de crédito, pero no todos los dineros entraran en caja.
OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO DE TESORERÍA:
Determinar la entrada por efectivo
Determinar la salida en efectivo
Determinar los sobrantes o
faltantes de tesorería y seleccionar
la mejor alternativa de inversión o
financiación respectiva.
Identificar los comportamientos
del flujo de caja en el periodo
presupuestado y compararlo con el
dato de años anteriores.
Evaluar las políticas de pago y
recaudo que tiene la como las
sesiones administrativas que
afectan el flujo de caja, por
ejemplo, la contratación del
personal.
SALDO FINAL
Una empresa debe de tener títulos y valores o conceder préstamos por razones de
intermediación.
En las actividades de operación encontramos los anticipos de efectivo y prestamos
realizados por entidades financieras
Esto es =saldo final efectivo y se compara con el saldo mimo de caja requerido para
la empresa.
Objetivos.
establece las bases para la presentación de los estados financiaros (EF.) de propósito
general, con el fin de asegurar su comparabilidad.
Requerimientos generales para la presentación de EF, guía de determinar estructura
y requisitos mínimos sobre su contenido.
Alcance
Al preparar y presentar EF. de propósito general conforme a las NAIF
No se aplica los EF. intermedios (NI 34).
Unidades que carecen de patrimonio.
Definiciones
Normas internacionales de información financiera (NAIF)
Omisión o inexactitudes
Notas contiene información adicional presentada en los EF.
Resultado integral comprende partida de ingresos y gastos que no se reconocen en
el resultado
Propietarios los poseedores dl patrimonio
Ajustes por reclasificación
Estados financieros:
Finalidad: representación estructura financiera y rendimiento financiero.
Suministra información sobre la situación financiera.
Juego completo de estados financieros:
Estado de situación financiera al final del periodo
Estados de cambio en el patrimonio
Estado de flujo de efectivo
Estados de resultados:
Cuando se tengan sucursales y presenten estado de rutados por separado.
Análisis financiero:
Características principales del rendimiento financiero, puede tener factores como,
política de inversión, dividendos etc.
Características generales:
1. Presentación razonable y cumplimiento de las NIIF:
Los EF. deben presentar la situación financiera, el rendimiento financiero y
los flujos de efectivo.
En las notas se realizará una aclaración de que entidades cumplen con las
NIIF (APLICADAS EN SU TOTALIDAD).
2. Hipótesis del negocio en marcha:
Al elaborar las EF. la gerencia evaluara la capacidad de la entidad para
continuar el funcionamiento.
Salvo que exista alguna hipótesis de liquidarla.
Las hipótesis se aplican cuando la empresa ha obtenido operaciones
rentables que merecen continuarse.
3. Base contable o de acumulación o devengo:
Elaboración de los EF. los hechos que se registran en el momento en que se
se aplica estado de flujo de efectivo.
4. Materialidad (importancia relativa) agrupación de datos:
Las partidas naturales o función distinta se presentan por separado a menos
que carezca importancia relativa.
5. Compensación:
No se puede compensar activos con pasivos ni ingresos con gastos salvo que
las NIIF lo permitan.
La compensación limitada de los hechos ocurridos y de los flujos de efectivo
6. Frecuencia de la información:
Una vez al año debe de presentarse un juego completo de los estados
financieros.
Cualquier cambio se debe de informar a las EF. que son total mente
comparables.
7. Información comparativa:
Para los datos tipos narrativos o descriptivos sobre la comprensión del
estado financiero del periodo corriente.
Al cierre del periodo del corriente
Al cierre periodo anterior
Al principio del primer periodo comparativo
8. Uniformidad en la prestación:
Clasificación de las EF. de un periodo a otro excepto cuando cambie de
naturaleza la empresa (NIC 8)
Cuando halla revisión de los EF(NIC8)y cuando las NIF requiera un cambio.
ACTIVOS CORRIENTES:
Los activos corrientes y no corrientes se deben de presentar como categorías
separadas, excepto cuando una presentación basada en el grado de liquidez una
información fiable que sea más relevante.
Se espera realizarlos, venderlos o consumirlos en su clico normal de operación.
E mantiene inicialmente con fines de negociación.
Se espera que el activo se realice dentro de los 12 meses siguientes, después del
periodo sobre el que se informa.
El activo es efectivo o su equivalente
Inventarios, deudores, activos financieros.
ACTIVOS NO CORRIENTES:
Son los demás activos.
activos tangibles e intangibles y financieros por su naturaleza son a largo
plazo.
PASIVOS CORRIENTES
Son aquellos que esperan que cancelen el ciclo normal de operación
Se mantienen principalmente con fines de negociación
Pasivos financieros obregiros, la parte corriente de los pasivos a largo plazo,
los dividendos por ganar, impuestos entre otros.
PASIVOS NO CORRIENTES:
Los demás pasivos que no cancelen dentro de los 12 meses siguientes
Cuando existan acuerdos de refinanciación de los pasivos