Universidad CNCI de México, S.C.

Curso
Administración de los recursos financieros
Tutor
Hugo Monteverde
Alumno
xxxxx
Matricula
ALxxxx

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INTRODUCCIÓN.
En el mundo empresarial, la toma de decisiones informada es esencial para el
éxito a largo plazo de una organización. Los estados financieros desempeñan un
papel fundamental al proporcionar una visión integral de la salud económica de
una empresa.

A continuación, exploraremos los cinco estados financieros básicos que son

pilares fundamentales para comprender la situación financiera, los resultados
operativos y los cambios de patrimonios de una empresa.

2
 CUADRO DE DOBLE ENTRADA.
Nombre. Concepto.
Es un informe financiero que
muestra los activos, pasivos y
Balance
el patrimonio de una empresa
general.
en una fecha específica.
Es un informe financiero que
muestra los ingresos, gastos y
Estado de utilidades de una empresa
resultados. durante un periodo especifico.
Es donde se registra los
Estado de
cambios en los elementos del
cambios en la
activo, pasivo y patrimonio
situación
neto de una empresa durante
financiera.
un periodo especifico.
Estado de Se detalla las variaciones en el
cambios en la patrimonio neto de una
patrimonio empresa durante un periodo
neto. especifico.
Muestra los movimientos de un
efectivo de una empresa
Estado de flujo durante un periodo especifico.
de efectivo.
Características.
Estado financiero en un momento
determinado.
Presenta activos, pasivos y capital contable.
Incluye partidas monetarias y no monetarias.
Refleja la posición financiera global.
Muestras ingresos, gastos y utilidades
durante un período.
Utiliza el principio de devengado: reconoce
ingresos y gastos cuando se ganan o
incurren, no cuando se recibe o paga
efectivo.
Registra las variaciones en activos y
patrimonio durante un período.
Muestra flujos de efectivo operativos, de
inversión y de financiamiento.
Detalla cambios en el patrimonio neto,
incluyendo aportaciones, dividendos y
utilidades retenidas.
Relacionando con el estado de resultados-
Muestra movimientos de efectivo en
actividades operativas, de inversión y de
financiamiento.
Proporciona una visión de la liquidez y
capacidad para generar efectivo.
Funciones.
Muestra la situación financiera de
la empresa al mostrar activos,
pasivos y capital contable.
Permite evaluar la solidez
financiera y la posición de liquidez.
Analiza el desempeño financiero a
través de los ingresos y gastos.
Facilita la toma de decisiones
basada en el rendimiento
financiero.
Permite analizar cómo se obtuvo y
utilizo el dinero en un periodo.
Ayuda a evaluar la capacidad de la
empresa para generar efectivo.
Informa sobre cambios en el
capital contable.
Permite a los inversionistas
evaluar la gestión de la empresa.
Proporciona información sobre
entradas y salidas de efectivo.
Ayuda a evaluar la liquidez y
capacidad de pago.
Facilita la toma de decisiones
financiera.
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 Completa el estado de flujo de efectivo y responde si se tuvo un incremento en el flujo de efectivo, recuerda que debes
de justificar tu respuesta.

La empresa.
Actividades de operación Actividades de inversión Actividades de financiamiento
Cobro a cliente $100,000.00 Venta de inversiones $70,000.00 Emisión de acciones $50,000.00
Pago a proveedores -$30,000.00 Venta de vehículos $20,000.00 Pago de prestamos -$60,000.00
Compra de maquinaria y
Gastos de operación -$10,000.00 -$90,000.00 Pago de dividendos -$25,000.00
equipos
Flujo de
Flujo de actividades de
Impuestos a la utilidad -$5000.00 $180,000.00 actividades $35,000.00
inversión
financiamiento
Flujo de actividades de Efectivo excedente para las Incremento neto de
$55,000.00 $235,000.00 $200,000.00
operación. actividades de financiamiento efectivo
En esta tabla se presenta un informe de flujo de efectivo utilizando el método directo, donde se detalla las
transacciones de manera organizada, distribuidas en categorías clave como operativas, de inversión y de financiamiento.

Operaciones: en esta sección, se evidencia una gestión efectiva por parte de la empresa, reflejada en un aumento en
el flujo de efectivo. Es importante destacar que esto resultados se derivan de las operaciones internas, sin depender de
deudas.

Inversiones: aquí se registran tanto el efectivo ingresado como el utilizado en las operaciones empresariales. La suma
de estos montos, junto con el excedente de las actividades operativas, arroja un resultado total de $235,000.00.

Financiamiento: los fondos obtenidos de las operaciones y las inversiones se destinan a cubrir deudas, distribuir
dividendos y emitir acciones para captar más capital. El flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento resulta en
un saldo negativo de -$35,000.00, culminando con un aumento neto final de $200,000.00.

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CONCLUSIÓN.
Como pudimos observar estos estados financieros son herramientas vitales que
no solo cumplen con requisitos contables, sino que también se convierten en una
brújula para poder tomar decisiones empresariales. El análisis conjunto de los
cinco estados financieros mencionados no solo proporciona una imagen completa
de la salud financiera de una empresa, sino que también sirve como base para la
elaboración de estrategias solidad y anticipadas de desafíos.

En un entorno empresarial dinámico, comprender y aplicar estos estados

financieros es esencial para navegar con éxito por las complejidades financieras y
lograr un crecimiento sostenible.

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