Universidad Andina
Néstor Cáceres Velásquez
FACULTAD DE INGENIERÍA Y CIENCIAS
PURAS
ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA
INDUSTRIAL
FLUJO DE EFECTIVO

CURSO:
GESTIÓN CONTABLE
DOCENTE:
MG. RUBÉN PAMPAMALLCO LÓPEZ 
PRESENTADO POR:
WALCONA LLANO, ROSS EVELYN
YUCRA CAYRA RAUL
GESTIÓN CONTABLE
 FLUJO DE EFECTIVO

El flujo de efectivo es el
movimiento de dinero
que se presenta en una
empresa, es la manera
en que el dinero es
generado y
aprovechado durante la
operación de la
empresa.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

El estado de flujo de efectivo es

uno de los estados financieros
básicos que informa sobre las
variaciones y los movimientos
de efectivo y sus equivalentes
en un periodo dado. Muestra el
efectivo que ha sido generado y
aprovechado en las actividades
operativas, de inversión y
financiamiento de la empresa.
Para garantizar el buen funcionamiento de
una empresa es muy importante mantener un
nivel de liquidez óptimo, cuidar el tema del
flujo de efectivo y analizarlo constantemente,
esto con el fin de tener la capacidad de poder
cubrir sus operaciones y afrontar los
imprevistos que pueden presentarse en los
negocios.
 CARACTERÍSTICAS DEL FLUJO
DE EFECTIVO
Muestra las entradas y salidas
de caja en un período de
tiempo determinado. Las
entradas y salidas de cajas
pueden estructurarse en tres
niveles de actividades, que
son: Actividades de Operación,
Actividades de Inversión,
Actividades de Financiamiento.
Posibilita el análisis por - Las Entradas y Las
separado de los diferentes actividades operativas, las
flujos netos de efectivo, de inversiones y el
tal forma que facilita el financiamiento forman parte
diagnóstico de las de las categorías del estado
capacidades de la empresa de flujo de efectivo.
para generar flujos
- Permite realizar
positivos a partir de sus
previsiones para evitar
operaciones de negocio, su
aquellas soluciones de
capacidad para enfrentar
urgencia.
los pagos de las
- Las actividades
obligaciones con los
proveedores y otros operativas, las inversiones
acreedores, el pago de los y el financiamiento forman
intereses y de los parte de las categorías del
impuestos, así como los estado de flujo de efectivo
dividendos del período.
 OBJETIVOS DEL ESTADO DE
FLUJO DE EFECTIVO

Este estado financiero

en conjunto con el
balance general y el
es decir, su obtención y estado de resultados
utilización por parte de nos ofrecen una
la administración en un panorámica muy
La finalidad del periodo determinado y completa de lo que
de esta manera tener está ocurriendo en el
estado de flujo de negocio.
un informe de la
efectivo es presentar situación financiera
en forma para conocer y evaluar
comprensible y clara la liquidez o solvencia
la información sobre de la empresa.
el manejo de
efectivo que tiene la
empresa
 es uno de los pilares es una
en la administración herramienta vital
de cualquier para controlar los
empresa, debido a ingresos y egresos,
que representa las de tal forma que
IMPORTANCIA

entradas y salidas de permite enfrentar

efectivo, producto
de la operación
las obligaciones
diaria de una diarias, al tiempo
compañía, por ello que sirve para
es importante lograr medir los fondos
un buen control en con los que
su manejo y evitar dispone la entidad.
posibles errores.
 Flujos de efectivo de
actividades de
explotación: se
refiere a los ingresos y
egresos derivados de
la actividad principal
que desarrolla la
empresa.

CLASIFICACIÓN
DE LOS FLUJOS
DE EFECTIVO

Flujos de efectivo de las

Flujos de efectivo por
actividades de financiación: actividades de inversión:
incluye los cobros por la venta de incluye los egresos
títulos de la empresa o por recibir producto de la compra de
recursos de entidades activos no corrientes como
financieras. Mientras que los inversiones inmobiliarias,
pagos abarcan la devolución o mientras que los ingresos
amortización de dicho
abarcan la amortización o
financiamiento y el pago de los
dividendos a los accionistas. vencimiento.
 FINALIDAD DEL
ESTADO DE FLUJO
DE EFECTIVO
- Desglosar los sectores y actividades en
los cuales la empresa gasta el efectivo
disponible.
- Crear pronósticos a partir de flujos de
efectivo pasados.
- Indicar cuando existe un excedente de
efectivo disponible para reinvertir.
- Suministrar información real y
oportuna a la gerencia de una empresa
a fin de tomar decisiones de negocio
acertadas.
- Evaluar la capacidad de una compañía
para responder a las obligaciones
contraídas con terceros, incluyendo los
accionistas.
 FORMAS REALIZA UN ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Existen dos métodos conocidos para llevar a cabo este estado financiero:

Método Directo
A través de esta modalidad, se desglosan las entradas y salidas de efectivo,
examinando una a una las partidas del Estado de Resultados y del Balance general
que se compara con el renglón final del período en cuestión.

Método Indirecto
Este método se enfoca en las utilidades que arroja el Estado de Resultados, y a partir de allí le va
sumando partidas que no son salidas de dinero. Se establece de esta forma un flujo de efectivo
restante de la operación del negocio en el período, contando con dos agrupaciones de cuentas;
una de entradas y otra de salidas de dinero.
   
DON COCO
“FLUJO DE EFECTIVO”