CONTABILIDAD INTERMEDIA

PERÍODO 2018 - 2018

TALLER
Como contador de la empresa Importaciones Basic S.A., Contribuyente Especial, dedicada a la
compra y venta de equipos y bienes por mayor, proceda al registro de las transacciones que se
muestran a continuación, correspondientes al mes de febrero de 2018.

# Fecha DETALLE
1 05/02/2018 Del 5 de febrero, De la Venta se realiza el cobro pendiente

2 06/02/2018 Se decidió dar de baja una cuenta por cobrar de una venta a crédito
realizada en Marzo 01 de 2014, que resultó incobrable por US$1,500
3 06/02/2018 La empresa efectuó el cálculo de jubilación patronal por el año 2017, así:
100% provisión para empleados con más de 10 años de servicios: :
US$1,433.21, 50% de provisión para empleados con menos de 10 años de
servicios: US$1,544.15
4 08/02/2018 Se realiza cobro del saldo pendiente de la Venta de enero 08 de 38
unidades de congeladores DUREX
5 15/02/2018 Se realiza el pago de los impuestos al SRI de iva y retención.

6 11/02/2018 De la importación de enero 11 se paga el saldo pendiente

7 13/02/2018 Se Vende de 5 unidades de splits a RAINBOW S.A. (CE) a $1,520 cada uno. El
cobro se efectuará en 30 días calendario

8 15/02/2018 Se registra la nota de crédito por los intereses de la poliza

9 15/02/2018 Se cancela el anticipo de sueldo correspondiente a febrero de 2018 por

$3,560 mediante la acreditación en cada una de las cuentas bancarias de los
empleados (12 en total). El banco debita $1 adicional por cada transacción
  17/02/2018 La empresa detectó un valor por amortización de intangible no registrado
durante el año 2017 por US$500. Se realiza el registro respectivo

10 18/02/2018 Se contrata al estudio Jurídico Vanegas, del Ab. Roberto Vanegas, para la
atención de asuntos legales pendientes de la empresa, recibiendo una
factura de $2,000, se paga con cheque
11 20/02/2018 Se procede a la cancelación de las planillas de servicios básicos del mes de
febrero 2018, el monto total asciende a $2,025.33 a través de un débito
bancario. Por cada planilla (4) el banco cobra una comisión de $1
12 28/02/2018 Se procede al registro y pago de la nómina de febrero de 2018. Considerar la
comisión bancaria de $1 por cada transacción (12) - Ver Anexo 5

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13 28/02/2018 La cuenta bancaria muestra el débito correspondiente al pago del mes del
préstamo bancario – Ver Anexo 4

14 28/02/2018 Se procede a efectuar los respectivos ajustes mensuales – Ver Anexo - 3

ANEXO 3: Datos AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

a. Los Seguros Pagados por Anticipado fueron contratados el 30 de junio de 2017 con
Equinocccial S.A. y otorgan una cobertura anual hasta el 30 de junio de 2018. El monto
cancelado ascendió a $9,970.64 y a fin de año se consumieron 6 meses, y también se registró
el mes de enero, faltaría febrero.
b. La depreciación y amortización corresponde a DEPREC. / AMORT.
bienes adquiridos con anterioridad, para los TIPO
ANUAL MENSUAL
cuales ya existe un cálculo detallado para su
Muebles y Enseres 2342,20 195,18
registro mensual. Únicamente es necesario
Equipos de Cómputo 1987,38 165,62
agregar el monto correspondiente a la
Vehículos 2715,90 226,33
depreciación y amortización de bienes o
Intangibles 4399,12 366,59
intangibles adquiridos posterior al 1 de enero
de 2018.

Para los equipos de cómputo adquiridos en enero se considerará un valor residual

correspondiente al 5% del costo registrado del bien y 3 años de vida útil.

c. El Arriendo cobrado por anticipado corresponde al cobro anual por el alquiler de un local
comercial propiedad de la empresa, por el cual se firmó un contrato en diciembre de 2017 a
razón de $1,250 por mes cobrados por anticipado. Realizar el ajuste de febrero.

d. La provisión de incobrables de febr 2018 de acuerdo a los cálculos del área contable será en
base a la experiencia de la empresa del 5% del saldo de cuentas por cobrar.

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ANEXO 4: Tabla de Amortización del Préstamo Bancario

Se mantiene vigente un préstamo bancario contratado en diciembre de 2017, por el cual se pagó
una comisión bancaria de $250. Se muestra la tabla de amortización proporcionada por la entidad
bancaria:
Fecha SALDO
Periodo ABONO CAPITAL INTERES DIVIDENDOS
Vencimiento CAPITAL
0 31-dic-17 60.000,00
1 31-ene-18 2.241,38 561,50 2.802,88 57.758,62
2 28-feb-18 2.262,36 540,52 2.802,88 55.496,26
3 31-mar-18 2.283,53 519,35 2.802,88 53.212,73
4 30-abr-18 2.304,90 497,98 2.802,88 50.907,83
5 31-may-18 2.326,47 476,41 2.802,88 48.581,36
6 30-jun-18 2.348,24 454,64 2.802,88 46.233,12
7 31-jul-18 2.370,22 432,66 2.802,88 43.862,91
8 31-ago-18 2.392,40 410,48 2.802,88 41.470,51
9 30-sep-18 2.414,79 388,09 2.802,88 39.055,72
10 31-oct-18 2.437,39 365,50 2.802,88 36.618,34
11 30-nov-18 2.460,19 342,69 2.802,88 34.158,14
12 31-dic-18 2.483,22 319,66 2.802,88 31.674,92
13 31-ene-19 2.506,46 296,42 2.802,88 29.168,47
14 28-feb-19 2.529,91 272,97 2.802,88 26.638,55
15 31-mar-19 2.553,59 249,29 2.802,88 24.084,96
16 30-abr-19 2.577,49 225,40 2.802,88 21.507,48
17 31-may-19 2.601,61 201,27 2.802,88 18.905,87
18 30-jun-19 2.625,95 176,93 2.802,88 16.279,92
19 31-jul-19 2.650,53 152,35 2.802,88 13.629,39
20 31-ago-19 2.675,33 127,55 2.802,88 10.954,05
21 30-sep-19 2.700,37 102,51 2.802,88 8.253,68
22 31-oct-19 2.725,64 77,24 2.802,88 5.528,04
23 30-nov-19 2.751,15 51,73 2.802,88 2.776,89
24 31-dic-19 2.776,89 25,99 2.802,88 0,00
60.000,00 7.269,16 67.269,16

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ANEXO 5: Rol de Pagos

Se muestran el detalle de los valores cancelados por concepto de nómina y beneficios sociales del
mes de febrero de 2018

Otros datos adicionales:

a. Los cobros en efectivo o cheque son depositados en la institución bancaria, al día siguiente
de ocurrida la transacción.