ELABORE LOS REGISTROS EN POLIZAS, UTILIZANDO CUALQUIERA DE LOS TRES TIPOS DE ELLAS (DIARIO,

INGRESOS, EGRESOS), SEGÚN CORRESPONDAN A CADA UNA DE LAS OPERACIONES QUE A CONTINUACIÓN SE
PRESENTAN, LA TASA DE IVA ES 16%

1 JULIO-01-2023 La compañía PIÑA, S.A. DE C.V. inicia sus operaciones con los siguientes valores:
CAJA $ 9,800 EQUIPO DE OFICINA $ 8,800 CAPITAL $ 40,000
GASTOS DE INSTALACIÓN $ 5,000 ACREEDORES DIVERSOS (Equipos Ergonómicos, S.A.) $ 10,208
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR $ 1,408 DEPOSITOS EN GARANTÍA $ 1,200 ALMACEN $ 20,000
IVA ACREDITABLE $ 4,000

2 JULIO-04-2023 Venta de mercancía en efectivo por $ 6,000 más IVA. El costo de la mercancía es $ 4,000

3 JULIO-10-2023 Compra en la agencia Nissan, S.A. una camioneta para reparto de mercancía, cuyo valor es de
$ 70,000 más IVA. Conceden crédito.

4 JULIO 12-2023 Se concede préstamo de $ 500 en efectivo al empleado José Andrade

5 JULIO-15-2023 Venta de mercancía al sr. Pablo Díaz por $ 10,000 más IVA, a crédito. El costo de la mercancía
es $ 7,000

6 JULIO-18-2020 Pago en efectivo la nómina de la primera quincena del mes, de acuerdo a lo siguiente:
PERSONAL SALARIO DEDUCCIONES NETO
ISPT IMSS
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN $ 3,906 $ 478 $ 364 $ 3,064
DEPARTAMENTO DE VENTAS 1,674 206 156 1,312
TOTAL $ 5,580 $ 684 $ 520 $ 4,376

7 JULIO-20-2023 Venta de mercancía al contado por $10,000 más IVA. El costo de la mercancía es $ 4,000

8 JULIO-22-2023 Compra mercancía a crédito por $ 10,000 más IVA, proveedor La Máxima, S.A.

9 JULIO-24-2023 Se abre una cuenta en Bancomer, con $ 10,000 en efectivo

10 JULIO-25-2023 Venta de cartón y papel de desperdicio, a la recicladora Milenio, S.A. por $ 1,100 más IVA. a
crédito

11 JULIO-27-2023 Pago con cheque 001 el 60% del adeudo del proveedor La Máxima, S.A.

12 JULIO-28-2023 Expide cheque 002 por $ 1,000 más IVA para pagar anuncios publicados en la presente
semana, con las ofertas de mercancías

13 JULIO-29-2023 Venta de mercancía por $ 25,000 más IVA, el cliente realiza transferencia bancaria a nuestra
cuenta Bancomer. El costo de la mercancía es $ 10,000

14 JULIO-30-2023 Se recibe cheque 4555 por $ 5,800 del cliente Pablo Díaz a cuenta de su adeudo.

15 JULIO-31-2023 Se contrata una póliza de seguro con la compañía Seguros Universal, S.A., para protección del
equipo de oficina y el equipo de reparto, la póliza tiene un valor de $ 5,000 más IVA, se quedan a deber.
 PIÑA, S.A. DE C.V.
Catálogo de cuentas al 31 de Julio de 2023

Código Nombre
1-0-00-00 ACTIVO
1-1-00-00 CIRCULANTE
1-1-01-00 CAJA
1-1-02-00 BANCOS

1-1-03-00 ALMACEN
1-1-04-00 CLIENTES

1-1-05-00 DEUDORES DIVERSOS

1-1-06-00 IVA ACREDITABLE

1-1-07-00 IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
1-2-00-00 FIJO
1-2-01-00 EQUIPO DE OFICINA
1-2-02-00 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQ. OFICINA
1-2-03-00 EQUIPO DE REPARTO
1-2-04-00 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQ. REPARTO
1-3-00-00 DIFERIDO
1-3-01-00 GASTOS DE INSTALACIÓN
1-3-02-00 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GTOS. INSTALACION
1-3-03-00 DEPOSITOS EN GARANTIA
2-0-00-00 PASIVO
2-1-00-00 CIRCULANTE
2-1-01-00 PROVEEDORES

2-1-02-00 ACREEDORES DIVERSOS

2-1-03-00 IVA TRASLADADO

2-1-04-00 IVA PENDIENTE DE TRASLADAR
2-1-05-00 IMPUESTOS Y DERECHOS RETENIDOS X ENTERAR

3-0-00-00 CAPITAL CONTABLE

3-0-01-00 CAPITAL SOCIAL
3-0-02-00 UTILIDAD DEL EJERCICIO
4-0-00-00 RESULTADOS DEUDORAS
4-0-01-00 COSTO DE VENTAS
4-0-02-00 GASTOS DE VENTA

4-0-03-00 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

4-0-04-00 GASTOS FINANCIEROS

4-0-05-00 OTROS GASTOS

5-0-00-00 RESULTADOS ACREEDORAS

5-0-01-00 VENTAS
5-0-02-00 PRODUCTOS FINANCIEROS

5-0-03-00 OTROS PRODUCTOS

ELABORE LOS REGISTROS EN POLIZAS, UTILIZANDO CUALQUIERA DE LOS TRES TIPOS DE ELLAS (DIARIO,
INGRESOS, EGRESOS), SEGÚN CORRESPONDAN A CADA UNA DE LAS OPERACIONES QUE A CONTINUACIÓN SE
PRESENTAN, LA TASA DE IVA ES 16%. UTILIZA EL CATALOGO ANEXO.

1 ENERO 01 2023 La empresa denominada CASA BLANCA, S.A.DE C.V., Inicia sus operaciones con los siguientes
valores:
BANCOS $ 278,780 ALMACEN $ 95,550
Banorte $ 95,830 IVA ACREDITABLE $ 23,670
Banamex $ 182,950 IVA PENDIENTE DE ACREDITAR $ 20,816
EQUIPO DE REPARTO $130,100 EQUIPO DE OFICINA $ 24,350
GASTOS DE INSTALACIÓN $ 32,000 ACREEDORES DIVERSOS $155,266
PROVEEDORES $ 50,000 Ford, S.A de C.V. $ 150,916
Comercial Díaz, S.A. La Ideal, S.A. $ 4,350
CAPITAL SOCIAL $ 400,000
Considere que el monto de Ford, S.A. de C.V. tiene el IVA incluido y los montos de Comercial Díaz, S.A. y La
Ideal, S.A., no tienen IVA incluido porque éste fue pagado al momento de la compra.

2 ENERO 03 2023 Expedimos el cheque 15180 de Banorte por $ 4,000 más IVA , para pagar la renta del
edificio a la Inmobiliaria Luna, S.A., correspondiente al presente mes; del importe corresponde el 20% a la
dirección y administración de la empresa y el resto al almacén y a los departamentos de exhibición y venta de
mercancías.

3 ENERO 06 2023 Venta de mercancía al contado riguroso, según factura 001 por $ 55,500 más IVA, el costo de
la mercancía vendida es de $ 19,425, Realizamos un depósito en Banorte por el total de la venta.

4 ENERO 09 2023 Expedimos el cheque 12340 a cargo de Banamex por $ 25,000 para pagar a cuenta de
nuestro proveedor Comercial Díaz S.A.

5 ENERO 12 2023 Pagamos a El sol de Ocotlán, S.A. $ 3,500 más IVA, por anuncios publicados de las ofertas de
nuestros productos, en la presente semana, según factura 7421. Expedimos el cheque 15181 de Banorte

6 ENERO 13 2023 Realizamos a crédito las siguientes ventas de mercancías más IVA:
CLIENTE FACTURA PRECIO COSTO
Oliva, S.A 002 $ 28,800 $ 10,080
Ramiro Beas 003 $ 55,200 $ 19,320
Olga Salas 004 $ 36,500 $ 12,775
El costo de la mercancía vendida es $ 42,175

7 ENERO 15 2023 Expedimos cheque 15182 de Banorte por $ 7,871, para pagar la nómina de la primera
quincena de este mes, cuyos datos son:
TRABAJADORES SALARIO DESPENSA HORAS TOTAL DEDUCCIONES NETO
EXTRA IMSS ISPT
Vendedores $ 2,187 $ 340 $ 135 $ 2,662 $ 173.50 $ 217 $ 2,271.50
Administrativos 5,890 1,156 - 7,046 641.50 805 5,599.50
Total $ 8,077 $ 1,496 $ 135 $ 9,708 $ 815 $ 1,022 $ 7,871
8 ENERO 17 2023 Compramos a crédito en la papelería el Estudiante, S.A., varios artículos de escritorio y
papelería requerida para este mes por el área administrativa. La operación es por $ 2,800 más IVA.

9 ENERO 19 2023 Expedimos cheque 12341 de Banamex para pagar gasolina del equipo de reparto, por
$ 1,200 más IVA.

10 ENERO 22 2023 Vendemos mercancía al contado riguroso, según factura 005 por $ 63,500 más IVA, el costo
de la mercancía es de $ 22,225. Realizamos deposito en Banorte.

11 ENERO 24 2023 Compramos mercancías a La Española, S.A., según factura 8375 por $ 73,800 más IVA; por
el total expedimos cheque 12342 de Banamex.

12 ENERO 25 2023 Expedimos cheque 15183 de Banorte por $ 4,375 para pagar comisiones a los vendedores,
correspondientes a este mes.

13 ENERO 27 2023 Pagamos gastos por fletes y acarreos de las mercancías compradas a La Española, S.A., el
importe es de $ 1,000 más IVA, según factura 33107 de transportes La Liebre, S.A., Expedimos cheque 12343 de
Banamex para liquidar los gastos en su totalidad

14 ENERO 28 2023 Nuestro cliente Ramiro Beas devolvió mercancías por $ 15,200 más IVA, estos valores se
abonan a su cuenta según nota de crédito 001. El costo de la mercancía devuelta es $ 5,320.

15 ENERO 30 2023 Se pagan los sueldos correspondientes a la segunda quincena del mes de Enero con el
cheque 15184 de Banorte; según nómina que se presenta a continuación:
TRABAJADORES SALARIO DESPENSA HORAS TOTAL DEDUCCIONES NETO
EXTRA IMSS ISPT
Vendedores $ 3,280 $ 640 $ 405 $ 4,325 $ 311.40 $ 395 $ 3,618.60
Administrativos 5,890 1,156 140 7,186 663.60 817 5,705.40
Total $ 9,170 $ 1,796 $ 545 $ 11,511 $ 975 $ 1,212 $ 9,324

16 ENERO 31 2023 Las contribuciones patronales a cargo de la empresa, correspondientes a las dos quincenas
de este mes son las que se muestran a continuación:
CONCEPTO 2% IMSS 5% 2% SAR SUMA
NOMINAS PATRONAL INFONAVIT
Vendedores $ 139.75 $ 969.80 $ 365.15 $ 146.05 $ 1,620.75
Administrativos 284.65 2,610.20 743.75 297.50 3,936.10
Total $ 424.40 $ 3,580 $ 1,108.90 $ 443.55 $ 5,556.85

17 ENERO 31 2023 Se realiza la amortización de los gastos de instalación y la depreciación contable de los
activos fijos; correspondiente al mes de Enero, se utiliza el método de línea recta para ambos activos fijos,
estimando para el equipo de reparto una vida útil de 5 años y para el equipo de oficina una vida útil de 10 años,
no se considera valor de rescate.
Los gastos de instalación se amortizarán a razón de 6% anual, aplicar éstos últimos en partes iguales a ventas y
administración.
 CASA BLANCA, S.A.
Catálogo de cuentas al 31de Enero de 2023
Código Nombre
1-0-00-00 ACTIVO
1-1-00-00 CIRCULANTE
1-1-01-00 BANCOS

1-1-02-00 ALMACEN
1-1-03-00 CLIENTES

1-1-04-00 DEUDORES DIVERSOS

1-1-05-00 IVA ACREDITABLE

1-1-06-00 IVA PENDIENTE DE ACREDITAR

1-2-00-00 FIJO
1-2-01-00 EQUIPO DE OFICINA
1-2-02-00 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQ. OFICINA
1-2-03-00 EQUIPO DE REPARTO
1-2-04-00 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQ. REPARTO
1-2-05-00 EQUIPO DE COMPUTO
1-2-06-00 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQ. COMPUTO
1-3-00-00 DIFERIDO
1-3-01-00 GASTOS DE INSTALACIÓN
1-3-02-00 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GTOS. INSTALACION
1-3-03-00 PAPELERIA Y UTILES
1-3-04-00 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
2-0-00-00 PASIVO
2-1-00-00 CIRCULANTE
2-1-01-00 PROVEEDORES

2-1-02-00 ACREEDORES DIVERSOS

2-1-04-00 DOCUMENTOS POR PAGAR

2-1-05-00 IMPUESTOS Y DERECHOS RETENIDOS POR PAGAR

2-1-06-00 IMPUESTOS Y DERECHOS POR PAGAR

2-1-07-00 IVA TRASLADADO

2-1-08-00 IVA PENDIENTE DE TRASLADAR
3-0-00-00 CAPITAL CONTABLE
3-0-01-00 CAPITAL SOCIAL
3-0-02-00 UTILIDAD DEL EJERCICIO
4-0-00-00 RESULTADOS DEUDORAS
4-0-01-00 COSTO DE VENTAS
4-0-02-00 GASTOS DE VENTA
4-0-03-00 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

4-0-04-00 GASTOS FINANCIEROS

4-0-05-00 OTROS GASTOS

5-0-00-00 RESULTADOS ACREEDORAS

5-0-01-00 VENTAS
5-0-02-00 PRODUCTOS FINANCIEROS

5-0-03-00 OTROS PRODUCTOS

ELABORE LOS REGISTROS EN POLIZAS, UTILIZANDO CUALQUIERA DE LOS TRES TIPOS DE ELLAS (DIARIO,
INGRESOS, EGRESOS), SEGÚN CORRESPONDAN A CADA UNA DE LAS OPERACIONES QUE A CONTINUACIÓN SE
PRESENTAN, LA TASA DE IVA ES 16%. UTILIZA EL CATALOGO ANEXO.

La empresa denominada NOVEDADES KEY, S.A. de C.V., Durante el mes de marzo de 2020, realiza las siguientes
operaciones:

1 MARZO-01-2023 Los saldos iniciales son: Caja $ 35,000; Clientes $ 15,000 (Tipo, S.A, el importe no
incluye IVA); Equipo de Oficina $ 60,000; Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina $ 30,000;
Capital $ 80,000.
2 MARZO-03-2023 Compra de mercancía a Laguna, S.A., por $ 10,000 más IVA, de los cuales firma un
documento por $ 6,000 y el resto mas el importe del IVA es a crédito.
3 MARZO-05-2023 Vende mercancía al contado riguroso por $ 15,000 mas IVA. El costo de la mercancía es
de $ 6,800.
4 MARZO-09-2023 Vende a crédito mercancía por $ 8,000 mas IVA a la Especial, S.A., el costo de la
mercancía es de $ 2,500.
5 MARZO-12-2023 Paga en efectivo el crédito concedido el 03 de marzo, por el proveedor Laguna, S.A.
6 MARZO-15-2023 Compra a crédito mercancía, a Cisne, S.A., por $ 12,000 mas IVA.
7 MARZO-17-2023 Paga en efectivo $ 7,200 de sueldos correspondientes a la primera quincena del mes,
se retuvieron impuestos por $ 580 (ISPT $ 300, IMSS $ 280). Aplicar 40% ventas y 60% administración.
8 MARZO-20-2023 Cobra el crédito concedido a la Especial, S.A., recibe cheque 19044 de Banamex
9 MARZO-25-2023 Vende en $ 12,800 mas IVA equipo de oficina con valor original de $ 30,000, que a la
fecha tiene una depreciación acumulada de $ 20,000. Se recibe efectivo correspondiente.
10 MARZO-28-2023 Se concede un préstamo en efectivo a Elvira Cabrera por $ 1,500, mismo que liquidará
en tres quincenas.
11 MARZO-30-2023 Paga en efectivo $ 5,000 más IVA por la renta correspondiente a este mes. Aplicar 40%
ventas y 60% administración.
 NOVEDADES KEY, S.A. DE C.V.
Catálogo de cuentas al 31 de Marzo de 2023
Código Nombre
1-0-00-00 ACTIVO
1-1-00-00 CIRCULANTE
1-1-01-00 CAJA
1-1-02-00 BANCOS

1-1-03-00 ALMACEN
1-1-04-00 CLIENTES

1-1-05-00 DEUDORES DIVERSOS

1-1-06-00 IVA ACREDITABLE

1-1-07-00 IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
1-2-00-00 FIJO
1-2-01-00 EQUIPO DE OFICINA
1-2-02-00 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQ. OFICINA
1-2-03-00 EQUIPO DE REPARTO
1-2-04-00 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQ. REPARTO
1-3-00-00 DIFERIDO
1-3-01-00 GASTOS DE INSTALACIÓN
1-3-02-00 AMORTIZACIÓN ACUMULADA GTOS. INSTALACION
1-3-03-00 RENTAS OAGADAS POR ANTICIPADO
2-0-00-00 PASIVO
2-1-00-00 CIRCULANTE
2-1-01-00 PROVEEDORES

2-1-02-00 ACREEDORES DIVERSOS

2-1-03-00 DOCUMENTOS POR PAGAR

2-1-04-00 IVA TRASLADADO

2-1-05-00 IVA PENDIENTE DE TRASLADAR

3-0-00-00 CAPITAL CONTABLE

3-0-01-00 CAPITAL SOCIAL
3-0-02-00 UTILIDAD DEL EJERCICIO
4-0-00-00 RESULTADOS DEUDORAS
4-0-01-00 COSTO DE VENTAS
4-0-02-00 GASTOS DE VENTA

4-0-03-00 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

4-0-04-00 GASTOS FINANCIEROS

4-0-05-00 OTROS GASTOS

5-0-00-00 RESULTADOS ACREEDORAS

5-0-01-00 VENTAS
5-0-02-00 PRODUCTOS FINANCIEROS

5-0-03-00 OTROS PRODUCTOS