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8 Claves para declarar y pagar los

anticipos de IVA e ISLR


¿Ya conoce las nuevas fechas de declaración y pago del IVA e ISLR?. No se quede con
dudas y sepa que nuevas medidas debemos tomar a partir del 01 de septiembre.
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ISLR
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8 Claves para declarar y pagar los anticipos de


IVA e ISLR
En Gaceta Oficial No. 41.468, del 27 de agosto de 2.018, fue publicada la Providencia
Administrativa que establece las nuevas pautas para declarar y cancelar las retenciones y
anticipos del IVA, así como los anticipos del ISLR. Los puntos más resaltantes son:

1. Se modificó el calendario para el cumplimento de las obligaciones tributarias de


los contribuyentes especiales, correspondiente a los meses de septiembre a
diciembre 2.018. El mismo quedó como sigue:

MES DE SEPTIEMBRE 2018

SEMANAS
R.I.F lera. 2da. 3ra.
0Y5 11 17 24
6Y9 11 18 25
3Y7 12 19 26
4Y8 13 20 27
1Y2 14 21 28

MES DE OCTUBRE 2018

SEMANAS
R.I.F lera. 2da. 3ra. 4ta. 5ta.
0Y5 1 8 15 22 29
6Y9 2 9 16 23 30
3Y7 3 10 17 24 31
4Y8 4 11 18 25 01 Nov.
1Y2 5 15 19 26 02 Nov.

MES DE NOVIEMBRE 2018

SEMANAS
R.I.F lera. 2da. 3ra. 4ta.
0Y5 6 12 19 26
6Y9 6 13 20 27
3Y7 7 14 21 28
4Y8 8 15 22 29
1Y2 9 16 23 30

MES DE DICIEMBRE 2018

SEMANAS
R.I.F lera. 2da. 3ra. 4ta.
0Y5 3 10 17 26
6Y9 4 11 18 26
3Y7 5 12 19 27
4Y8 6 13 20 27
1Y2 7 14 21 28

2. La declaración y pago de las retenciones del IVA se realizará semanalmente, en


las fechas establecidas en el calendario de contribuyentes especiales, por el monto
retenido en la semana inmediatamente anterior. Este pago, hasta ahora, se realizaba de
manera quincenal.

3. Los anticipos de ISLR deben realizarse a través de una declaración informativa


semanal la cual se presentará en lasfechas indicadas en el calendario mostrado en el
punto 1. Para ello, se tomará como base el ingreso bruto obtenido en el periodo de
imposición del IVA, de la semana inmediatamente anterior. Este anticipo es
del 1% para los contribuyentes que se dediquen a actividades diferentes a las
desarrolladas por el sector bancario y de seguros y del 2% para este sector.

4. Los anticipos de ISLR e IVA se cancelarán en los días hábiles de la semana y la


primera porción deberá ser pagada junto con la declaración. El resto de porciones
se pagarán en las fechas indicadas en los correspondientes compromisos de pago
(emitidos en la página del SENIAT).

5. Para efectos de la primera declaración, y como medida única, se cancelarán los


siguientes montos:

 El pago de la primera declaración se debe realizar, de manera total, junto con la


presentación de la misma (no prorrateada entre los días hábiles de la semana)
 Se anticipará un monto igual al del literal a) que se pagará entre los días hábiles de
la semana (que corresponde al anticipo de la segunda semana de septiembre).
 Los anticipos de los períodos siguientes se cancelaran de acuerdo a lo comentado en
el numeral 4.
 En el caso de instituciones financieras, de seguros y reaseguros, la declaración y pago
del anticipo de ISLR se realizará de manera diaria, calculándose sobre los ingresos
brutos del día inmediatamente anterior.

6. Los contribuyentes especiales podrán adelantar el pago de los anticipos del IVA

7. Cuando las fechas reseñadas en el calendario de contribuyentes especiales coincida


con un día feriado o no laborable, el pago se realizará en el día hábil
inmediatamente siguiente.

8. Esta providencia entrará en vigencia el 01 de septiembre de 2.018.

Como podrá ver, se requiere hacer mejoras y actualizaciones en los procesos contables y
administrativos de todas las empresas para poder dar cumplimiento a lo establecido en
esta Providencia. No espere a ultima hora para realizar tales modificaciones, recuerde que
debe contar con sistemas contables confiables y oportunos que le garanticen cumplir con
lo estipulado por las leyes.
A fin de ampliar la información de este artículo, lo invito a leer 20 Tips para entender los
cambios en el IVA e ISLR.

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Tags: alícuota, anticipo, banco, calendario, contribuyente, diario, diciembre, especial, gacet
a, ISLR, IVA, modificación, noviembre, octubre, oficial, porcentaje, Providencia, reaseguro
s, reforma, seguros, SENIAT, septiembre

15 Me gusta

Sobre el autor

Ana Teresa Rodriguez C.


Socia principal de Rodriguez Carracedo & Asociados.
Contador Público con MBA en finanzas y especialización en materia tributaria.

Comentarios (5)

1.

jose echezuria – 02/09/2018 - 11:59 am:

comentario

Les felicito, Excelente y oportuno aporte


2.

Delia Omaira Matheus Valero – 02/09/2018 - 9:36 pm:

comentario

Muy acertada la información


Gracias

3.

Hernando Jimenez – 03/09/2018 - 11:51 am:

comentario

Información a la altura, concreta y al día.

4.

Maria Linares – 05/09/2018 - 2:28 pm:

comentario

muy buena y oportuna información

5.
CARLOS GONZALEZ – 11/09/2018 - 2:43 pm:

comentario

Muy precisa la información sobre las fechas y la forma de pago, mi pregunta es si el


SENIAT ha adecuado el portal para que los contribuyentes puedan cumplí con estas nuevas
disposiciones oficiales?

Caracas: 11 de Setiembre de 2018

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IVA e ISLR
Conozca todo lo referente a los anticipos del IVA e ISLR, el cambio
de las tarifas y exenciones y las variaciones en lo relativo a los bienes
suntuarios.
InicioEl Blog de Carracedo20 Tips para entender los cambios en el IVA e ISLR
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20 Tips para entender los cambios en el IVA e


ISLR
El pasado 21 de agosto fue publicado, en la Gaceta Oficial 6.396, el Decreto Constituyente
que establece el Régimen Temporal de Pago de Anticipos del Impuesto al Valor Agregado
(IVA) e Impuesto Sobre la Renta (ISLR) para contribuyentes especiales. Las claves para
entender el mencionado decreto son:

1. Como su nombre lo indica, el régimen de anticipos es de carácter temporal y afecta


a los contribuyentes especiales que se dediquen a realizar actividades
económicas diferentes a la explotación de minas, hidrocarburos y actividades
conexas. Los anticipos se aplicarán al Impuesto al Valor Agregado (IVA) y al
Impuesto Sobre la Renta (ISLR).

2. Los anticipos de los mencionados impuestos se determinan tomando como base:

 IVA: el impuesto declarado en la semana anterior


 ISLR: los ingresos brutos, obtenidos en el Territorio Nacional, producto de las ventas
de bienes y prestaciones de servicios del mes anterior.
3. Se considera ingreso bruto el producto de las ventas gravables de los bienes,
prestaciones de servicios, arrendamientos y cualquier otro provento regular o
accidental.

4. Las personas naturales bajo relación de dependencia, calificados como sujetos


pasivos especiales, están exentas de estos anticipos.

5. El periodo de imposición del IVA, a partir del 01 de septiembre 2.018, será


semanal.

6. El anticipo del pago del IVA se hará con base al impuesto declarado
semanalmente dividido entre los días hábiles de la semana.

7. El porcentaje de los anticipos del ISLR es:

 Para instituciones financieras, sector bancario, seguros y reaseguros: dos por ciento (2
%).
 Para el resto de los contribuyentes: uno por ciento (1%)

8. Para los contribuyentes especiales, diferentes a las instituciones financieras y


empresas del ramo asegurador, el anticipo de ISLR se calculará en base a
los ingresos brutos obtenidos del periodo de imposición anterior en materia del
impuesto al valor agregado, multiplicado por el porcentaje fijado.

9. En el caso de las instituciones financieras, seguros y reaseguros, la base de cálculo del


anticipo de ISLR serán los ingresos brutos obtenidos el día inmediatamente
anterior, multiplicado por el porcentaje fijado.

10. Los anticipos recaen sobre los ingresos brutos obtenidos por los
contribuyentes

11. Los anticipos deben cancelarse de manera diaria.


12. La declaración y pago de estos anticipos se deberá realizar en el lugar, forma y
condiciones que establezca el SENIAT.

13. Los anticipos son deducibles de las respectivas declaraciones definitivas de IVA
e ISLR.

14. La Administración Tributaria podrá sectorizar a los contribuyentes especiales de


acuerdo a su actividad económica, capacidad contributiva o ubicación geográfica.

15. El Régimen de anticipos estará vigente hasta que el Ejecutivo Nacional lo derogue,
total o parcialmente.

16. El incumplimiento del régimen de anticipos de IVA e ISLR será sancionado de


acuerdo a las pautas establecidas en elCódigo Orgánico Tributario (COT).

17. La Administración Tributaria podrá realizar determinaciones del IVA e ISLR


sobre base presunta.

18. Mientras esté vigente este régimen temporal, se suspende la vigencia del artículo
32 de la Ley del IVA, donde se establece que el periodo de imposición de este
tributo es mensual.

19. Las disposiciones sobre anticipos de ISLR, contenidas en el Reglamento de esa


ley, quedan suspendidas durante la vigencia de este decreto constituyente.

20. El decreto entrará en vigencia el 01 de septiembre de 2.018.

Debemos, pues, estar muy atentos a los anuncios del SENIAT en lo que se refiere a
métodos y formas de pago de los anticipos aquí comentados. De igual forma, los invito a
leer 6 Claves sobre Tarifas y Exenciones del IVA en Venezuela y 10 Tips sobre
exoneraciones y servicios en el IVA donde se recogen las ultimas modificaciones
realizadas a la ley del IVA en lo que respecta a exenciones, cambio de alícuota y bienes
suntuarios.

Por nuestra parte, estaremos pendientes para mantenerlos informados en todo momento.
¡Nos hablamos, amig@ lector!.
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20 Tips para entender los cambios en el IVA e


ISLR
El pasado 21 de agosto fue publicado, en la Gaceta Oficial 6.396, el Decreto Constituyente
que establece el Régimen Temporal de Pago de Anticipos del Impuesto al Valor Agregado
(IVA) e Impuesto Sobre la Renta (ISLR) para contribuyentes especiales. Las claves para
entender el mencionado decreto son:

1. Como su nombre lo indica, el régimen de anticipos es de carácter temporal y afecta


a los contribuyentes especiales que se dediquen a realizar actividades
económicas diferentes a la explotación de minas, hidrocarburos y actividades
conexas. Los anticipos se aplicarán al Impuesto al Valor Agregado (IVA) y al
Impuesto Sobre la Renta (ISLR).

2. Los anticipos de los mencionados impuestos se determinan tomando como base:

 IVA: el impuesto declarado en la semana anterior


 ISLR: los ingresos brutos, obtenidos en el Territorio Nacional, producto de las ventas
de bienes y prestaciones de servicios del mes anterior.

3. Se considera ingreso bruto el producto de las ventas gravables de los bienes,


prestaciones de servicios, arrendamientos y cualquier otro provento regular o
accidental.

4. Las personas naturales bajo relación de dependencia, calificados como sujetos


pasivos especiales, están exentas de estos anticipos.

5. El periodo de imposición del IVA, a partir del 01 de septiembre 2.018, será


semanal.

6. El anticipo del pago del IVA se hará con base al impuesto declarado
semanalmente dividido entre los días hábiles de la semana.

7. El porcentaje de los anticipos del ISLR es:

 Para instituciones financieras, sector bancario, seguros y reaseguros: dos por ciento (2
%).
 Para el resto de los contribuyentes: uno por ciento (1%)

8. Para los contribuyentes especiales, diferentes a las instituciones financieras y


empresas del ramo asegurador, el anticipo de ISLR se calculará en base a
los ingresos brutos obtenidos del periodo de imposición anterior en materia del
impuesto al valor agregado, multiplicado por el porcentaje fijado.

9. En el caso de las instituciones financieras, seguros y reaseguros, la base de cálculo del


anticipo de ISLR serán los ingresos brutos obtenidos el día inmediatamente
anterior, multiplicado por el porcentaje fijado.

10. Los anticipos recaen sobre los ingresos brutos obtenidos por los
contribuyentes
11. Los anticipos deben cancelarse de manera diaria.

12. La declaración y pago de estos anticipos se deberá realizar en el lugar, forma y


condiciones que establezca el SENIAT.

13. Los anticipos son deducibles de las respectivas declaraciones definitivas de IVA
e ISLR.

14. La Administración Tributaria podrá sectorizar a los contribuyentes especiales de


acuerdo a su actividad económica, capacidad contributiva o ubicación geográfica.

15. El Régimen de anticipos estará vigente hasta que el Ejecutivo Nacional lo derogue,
total o parcialmente.

16. El incumplimiento del régimen de anticipos de IVA e ISLR será sancionado de


acuerdo a las pautas establecidas en elCódigo Orgánico Tributario (COT).

17. La Administración Tributaria podrá realizar determinaciones del IVA e ISLR


sobre base presunta.

18. Mientras esté vigente este régimen temporal, se suspende la vigencia del artículo
32 de la Ley del IVA, donde se establece que el periodo de imposición de este
tributo es mensual.

19. Las disposiciones sobre anticipos de ISLR, contenidas en el Reglamento de esa


ley, quedan suspendidas durante la vigencia de este decreto constituyente.

20. El decreto entrará en vigencia el 01 de septiembre de 2.018.

Debemos, pues, estar muy atentos a los anuncios del SENIAT en lo que se refiere a
métodos y formas de pago de los anticipos aquí comentados. De igual forma, los invito a
leer 6 Claves sobre Tarifas y Exenciones del IVA en Venezuela y 10 Tips sobre
exoneraciones y servicios en el IVA donde se recogen las ultimas modificaciones
realizadas a la ley del IVA en lo que respecta a exenciones, cambio de alícuota y bienes
suntuarios.
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