CONTABILIDAD 2

ENUNCIADO TAREA SEMANA 7

FLUJO DE CAJA PROYECTADO

T y T SAC, con RUC 20123098123.

Cuenta con la siguiente información para elaborar su flujo de caja proyectado
por el primer emestre del año 2022. (enero a junio 2022)
1. Saldos iniciales de acuerdo al balance general:
Efectivo y equivalente a efectivo S/ 194,657
Cuentas por cobrar comerciales S/ 1,136,586
Impuesto a la renta S/ 55,041
IGV S/ 62,000
Essalud S/ 13,500
Sistema Nacional de pensiones S/ 19,500
Cuentas por pagar comerciales S/ 1,055,402
Regularización I Renta anual 2021 S/ 52,479

2. Datos para el presupuesto de ventas

Valor venta IGV Precio de Venta
Jul-21 2,107,613 379,370 2,486,983
Aug-21 3,140,424 565,276 3,705,700
Sep-21 2,442,761 439,697 2,882,458
Oct-21 2,519,641 453,535 2,973,177
Nov-21 2,028,299 365,094 2,393,393
Dec-21 2,752,025 495,365 3,247,390
14,990,763 2,698,337 17,689,100
Se desea proyectar las ventas en 50% de enero a junio 2022 en
relación a las ventas de julio a diciembre 2021 respectivamente
La cobranza es 65% al contado y el saldo 35% al crédito a 30 días

3. Datos para el presupuesto de compras

Respecto a las compras representan el 65% de las ventas, por
otro lado, los pagos serán 50% al contado y el saldo 50% a 30 días
4. Los gastos mensuales presupuestados que requieren de efectivo son:
Remuneraciones Bruta 150,000.00
Contribuciones sociales - Essalud 13,500.00
Suministros diversos 4,500.00 Más IGV
Alquileres 9,000.00 Más IGV
Otras cargas y servicios 17,000.00 Más IGV
Tributos Municipales 2,700.00
S/ 196,700.00

5. Otras obligaciones mensuales que requieren de pago en efectivo:

Impuesto a la renta pago a cuenta 2% de las Ventas
IGV pago según cálculo del IGV
Essalud 9% de la remuneración mensual 13,500.00
SNP 13% de la planilla descuento trabajador 19,500.00
Pago de dividendos en abril 2022 250,000.00
Pago de dividendos en mayo 2022 175,000.00

6. CTS
El 15 de mayo se debe depositar para CTS del período noviembre 2021 a abril del 2022
importe S/ 185,000

Se pide:
Elaborar los siguientes informes:
1. Presupuesto de ventas
2. Pronóstico de cobranzas
3. Presupuesto de compras
4. Pronóstico de pagos
5. Cálculo del IGV y cronograma de cancelación
6. Flujo de caja
T y T SAC
RUC 20123098123.

1. Presupuesto de ventas

PRESUPUESTO DE VENTAS PROYECTADO

Dec-21 Jan-22 Feb-22 Mar-22 Apr-22 May-22 Jun-22
Ventas 2,752,025 3,161,419 4,710,636 3,664,142 3,779,462 3,042,449 4,128,038
IGV 18% 495,365 569,055 847,914 659,546 680,303 547,641 743,047
Total 3,247,390 3,730,474 5,558,550 4,323,687 4,459,765 3,590,089 4,871,084
Contado 65% 2,110,803 2,424,808 3,613,058 2,810,397 2,898,847 2,333,558 3,166,205
Crédito 30 días 35% 1,136,586 1,305,666 1,945,493 1,513,291 1,560,918 1,256,531 1,704,879

2. Pronósticos de cobranza
Jan-22 Feb-22 Mar-22 Apr-22 May-22 Jun-22
Ventas Contado 65% 2,424,808 3,613,058 2,810,397 2,898,847 2,333,558 3,166,205
Crédito: 35%

Diciembre 1,136,586
Enero 1,305,666
Febrero 1,945,493
Marzo 1,513,291
Abril 1,560,918
Mayo 1,256,531
3,561,395 4,918,724 4,755,889 4,412,138 3,894,476 4,422,736
3. Presupuesto de compras de mercadería
PRESUPUESTO DE COMPRAS PROYECTADO
Dec-21 Jan-22 Feb-22 Mar-22 Apr-22 May-22 Jun-22
Compras 65% 1,788,816 2,054,922 3,061,913 2,381,692 2,456,650 1,977,592 2,683,224
IGV 321,987 369,886 551,144 428,705 442,197 355,966 482,980
Total 2,110,803 2,424,808 3,613,058 2,810,397 2,898,847 2,333,558 3,166,205
Contado 50% 1,055,402 1,212,404 1,806,529 1,405,198 1,449,424 1,166,779 1,583,102
Crédito 30 días 50% 1,055,402 1,212,404 1,806,529 1,405,198 1,449,424 1,166,779 1,583,102

4. Pronósticos de pagos
Jan-22 Feb-22 Mar-22 Apr-22 May-22 Jun-22
Compras Contado 50% 1,212,404 1,806,529 1,405,198 1,449,424 1,166,779 1,583,102
Crédito: 50%
Diciembre 1,055,402
Enero 1,212,404
Febrero 1,806,529
Marzo 1,405,198
Abril 1,449,424
Mayo 1,166,779
2,267,806 3,018,933 3,211,727 2,854,622 2,616,203 2,749,881

5. Cálculo del IGV y cronograma de cancelación

Período
Cálculo Jan-22 Feb-22 Mar-22 Apr-22 May-22 Jun-22
IGV en ventas 569,055 847,914 659,546 680,303 547,641 743,047
Créditos: 369,886 551,144 428,705 442,197 355,966 482,980
Compra
Otros gastos 5,490 5,490 5,490 5,490 5,490 5,490
Saldo por pagar 193,679 291,280 225,351 232,616 186,184 254,576
Cronograma de pagos
Período diciembre 21 62,000
Período enero 22 193,679
Período febrero 22 291,280
Período marzo 22 225,351
Período abril 22 232,616
Período mayo 22 186,184
6. Flujo de caja proyectado
Jan-22 Feb-22 Mar-22 Apr-22 May-22 Jun-22
Ingresos:
Saldo inicial 194,657 1,174,505 2,620,688 3,582,657 4,342,360 4,755,728
Cobranzas (cuadro 2) 3,561,395 4,918,724 4,755,889 4,412,138 3,894,476 4,422,736
Total ingresos 3,756,051 6,093,229 7,376,578 7,994,795 8,236,836 9,178,464
Egresos:
Pagos de las compras (cuadro 4) 2,267,806 3,018,933 3,211,727 2,854,622 2,616,203 2,749,881
Remuneraciones 87% 130,500 130,500 130,500 130,500 130,500 130,500
Essalud 9% 13,500 13,500 13,500 13,500 13,500 13,500
Sistena de pensiones 19,500 19,500 19,500 19,500 19,500 19,500
Suministros 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500
Alquileres 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000 9,000
Otras cargas y servicios 17,000 17,000 17,000 17,000 17,000 17,000
Tributos Municipales 2,700 2,700 2,700 2,700 2,700 2,700
Impuesto a la renta 55,041 63,228 94,213 125,762 75,589 60,849
IGV 62,000 193,679 291,280 225,351 232,616 186,184
CTS 185,000
Dividendos 250,000 175,000
Total egresos 2,581,546 3,472,541 3,793,920 3,652,435 3,481,108 3,193,615
Saldo 1,174,505 2,620,688 3,582,657 4,342,360 4,755,728 5,984,850

-2,581,546 -3,472,541 -3,793,920 -3,652,435 -3,481,108 -3,193,615

INTERPRETACIÓN: -2,581,546 -3,472,541 -3,793,920 -3,652,435 -3,481,108 -3,193,615
En el proyectado del Flujo de Caja podemos apreciar que mensualmente quedan saldos positivos de efectivo, en el mes de junio
va a tener mayor liquidez, va a poder cubrir todos sus pasivos y le quedará un saldo de efectivo de S/ 5,984,850