UDE – FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES 1

VECTOR CONTABLE – EXAMEN DE CONTABILIDAD II (LAE-LM) – SETIEMBRE 2019

Los estudiantes dispondrán de un total de entre 2h 30’ para resolver la propuesta, a partir de su lectura colectiva. A partir
de la misma y durante 15 minutos, podrán presentar dudas sobre la letra de la propuesta y no podrán efectuarse ningún
otro tipo de consultas.

EJERCICIO Nº 1 (12 puntos)

La empresa “SCOLA S.A.” se dedica a la elaboración de panes especiales, para el cual incurrió en los siguientes
desembolsos, para la producción del mismo.

• Precio de compra de materias primas = $ 24.400 (IVA Incluido).

• Mano de obra directa al personal de fábrica (incluye cargas sociales): $ 25.000.
• Consumo de energía eléctrica en el proceso productivo: $ 2.500 (sin IVA).
• Alquiler de una cámara de frío, mientras el producto está en proceso, previo a proceso final de cocción: $
10.000.
• Gastos de publicidad: $ 12.000 + IVA.
• Gastos de pintura del local comercial: $ 7.000.

Se pide: Determine el costo del inventario.

EJERCICIO Nº 2 (12 puntos)

La empresa “CAMPAZZO SRL” adquirió un horno en fecha 30/06/2019, cuyo costo de compra, incluidos los gastos y
para la puesta a punto en funcionamiento, fue de $ 750.000. La vida útil estimada del horno es de 10 años, tras lo
cual se estima tenga un valor residual de $ 50.000. La empresa amortiza los bienes de uso a partir del mes siguiente
a su incorporación.

Se pide:
1) Calcular el valor de adquisición del horno.
2) Calcular el Importe Depreciable.
3) Calcular las depreciaciones y registrarlas contablemente al 31/12/2019.
4) ¿Cuál es el Valor Neto Contable al 31/12/2019, y cuál será al 31/12/2021?

EJERCICIO Nº 3 (9 Puntos)

Caso 1

De los saldos contables de su empresa al 30/11/2016 (fecha de cierre de su balance), surge que su cliente Setiembre
tiene con Ud. un saldo de $ 150.000.

De la circularización de deudores, surge que Setiembre le confirma un saldo de $ 75.000 estableciendo que la
diferencia se debe a que la factura Nº 528 por $ 75.000 a nombre de Setiembre, por mercadería recibida el
29/11/2016, fue recepcionada el 17/12/2016.

Marque la opción que entiende como correcta:

• Corresponde efectuar ajuste al 30/11/2016 debitando Ventas y acreditando Deudores por $ 75.000.
• No corresponde ajuste, la mercadería fue enviada con anterioridad al cierre del ejercicio.
• Corresponde efectuar ajuste, al 30/11/2016, acreditando deudores y debitando Mercadería por $ 75.000.
• Ninguna de las anteriores es correcta.
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Caso 2
Una entidad recibe una multa de $ 12.000 por atraso en el pago del impuesto. ¿Cuál de las siguientes opciones es la
correcta:
• La multa es un pasivo financiero para la entidad por la obligación financiera a cancelar en efectivo que
representa.
• La multa no es un pasivo financiero porque no tienen carácter contractual.
• La multa es un pasivo financiero porque tiene monto a cancelar en efectivo definido
• La multa no es un pasivo financiero porque la obligación financiera a cancelar en efectivo no tiene un
vencimiento determinado.

Caso 3

La empresa Setiembre presenta un saldo contable de $ 160.300 de caja moneda nacional.

Se realiza un arqueo al cajero con fecha 30/11/2018 en el cual surgen los siguientes valores y comprobantes en poder del cajero:

Duplicado de recibos por $ 120.000 (70.000 efectivo, 20.000 cheques comunes, 30.000 cheques diferidos)
Efectivo por $ 140.000
Original recibos por $ 120.000 (90.000 efectivo, 30.000 cheques)
Original Boleta contado por 20.300 (efectivo)

a) Realice el acta de arqueo correspondiente

b) Realice los ajustes que correspondan
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EJERCICIO Nº 4 (17 puntos)

La empresa Setiembre presenta los siguientes saldos al 30/06/2018:
Fondo fijo: $10.000
Cobranzas a depositar: 0
Banco Primavera: $ 78.868
Se presenta la conciliación bancaria al 31/5/18:

SALDO S/EMPRESA 34.000 SALDO S/BANCO 27.900

DEPOSITO 12.300
CHEQUE 121 -2.400
CHEQUE 122 -3.800
34.000

Del mayor del rubro Banco Primavera surgen los siguientes movimientos:

Fecha Banco Cta. Corriente $ Debe Haber Saldo

Saldo Inicial 34.000 34.000
02/06/2018 Cheque 123 /Recibo 123 6.300 27.700
11/06/2018 Cheque 124 /Recibo 833 18.450 9.250
18/06/2018 Cheque 125/pago telefono 1.952 7.298
22/06/2018 Depósito por cobranza/ Recibo 111 45.420 52.718
22/06/2018 Depósito por cobranza/ Recibo 112 33.860 86.578
22/06/2018 Cheq dif 101 vto 22/06/18 - impuestos 1.435 85.143
23/06/2018 Cheque 126/ pago alquiler 24.000 61.143
24/06/2018 Depósito por cobranza/ Recibo 113 36.125 97.268
28/06/2018 Cheque 127/ Recibo 114 18.400 78.868
Totales del Período 149.405 70.537 -
Saldo Final 78.868 -

Del estado de cuenta bancario surge la siguiente información

Nombre
Setiembre
Cuenta Moneda Sucursal
CTA. CTE. PESOS, 000000398217 UYU 04 - CIUDAD VIEJA - CERRITO
Fecha Referencia Tipo Movimiento Debito Crédito Saldo
Saldo inicial 27.900
02/06/2018 49465784 DEBITO POR CHEQUE CL 6.300 21.600
03/06/2018 49465784 DEBITO POR CHEQUE CL 2.400 19.200
03/06/2018 49465784 DEPOSITO 12.300 31.500
11/06/2018 49465785 DEBITO POR CHEQUE CL 18.450 13.050
18/06/2018 49465790 DEBITO POR CHEQUE CL 1.952 11.098
22/06/2018 88141592 TRANSFERENCIA SR RODRIGUEZ 22.500 33.598
22/06/2018 CC89081151 DEPOSITO 45.420 79.018
22/06/2018 49465787 DEBITO POR CHEQUE CL 1.435 77.583
24/06/2018 49465791 DEPOSITO 36.125 113.708
28/06/2018 49465788 DEBITO POR CHEQUE CL 24.000 89.708
28/06/2017 49465786 DEBITO POR CHEQUE CLEARING 13.400 76.308
30/06/2017 1 COMISION 63 76.245
Saldo Final: 76.245

Se pide: Realice la conciliación bancaria al 30/06/2018, y los ajustes contables correspondientes tras la misma.