Instituto Tecnológico de Jiquilpan.

Carrera: Contador Público “A”.

Equipo: Stephanie Rodríguez González y Fco Javier Garibay

Ochoa.

Maestra: Luz María Novoa García.

 IVA Acreditable

EMPRESA CERVECERA Y TEQUILERA GARIBAY Y FANY REF. P.T. No.

AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DESCRIPCION INICIALES FECHA
CÉDULA SUMARIA DE IVA ACREDITABLE REALIZO: STEPHANIE RODRIGUEZ GONZALES 31/12/2021
Al 31 de diciembre de 2021 REVISO: JAVIER GARIBAY 31/12/2021
Cifras expresadas en pesos

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

No. CUENTA CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORIA REF.
1 IVA Acreditable 120,000.00 166,767.96 163,845.00 122,922.96

120,000.00 166,767.96 163,845.00 122,922.96

CONCLUSIONES:
Dentro del saldo de IVA Acreditable se incluía la devolución de crédito fiscal representada por el acta de pago
27/12/2021 comprende el certificado representativo de bonos del tesoro de reodenamiento económico y social, serie A, Bono No. 10181 emiti-
do el 01/12/2021 y con vencimiento el 30/11/2024 a una tasa de interés del 7% anual pagadero semestralmente.

MARCAS
Suma Verificada y Correcta
Ajuste
Reclasificación
Deficiencia de Control Interno
 EMPRESA CERVECERA Y TEQUILERA GARIBAY Y FANY REF. P.T. No.
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DESCRIPCION INICIALES FECHA
CÉDULA ANALÍTICA: IVA Acreditable REALIZO: STEPHANIE RODRIGUEZ GONZALES 31/12/2021
IVA Acreditable REVISO: JAVIER GARIBAY 31/12/2021
Al 31 de diciembre de 2021
Cifras expresadas en Pesos

DÉBITO CRÉDITO SALDO SALDO DIFERENCIA

MES BASE FISCAL BASE FISCAL AUDITORÍA DECLARACIÓN AUDITORÍA
oct-20 - - -
nov-20 $50,000.00 $ 6,000.00 $ 49,876.00 $ 5,985.12 -$ 14.88 $ 2,093.00 -$ 2,107.88
dic-20 10,000 1,200 69,568 8,348 7,133 3,168 3,965
ene-20 1,000 120 1,126,473 135,177 142,190 126,264 15,926
feb-20 34,000 4,080 108,845 13,061 151,171 133,653 17,518
mar-21 129,000 15,480 75,070 9,008 144,700 127,268 17,432
abr-21 34,214 4,106 196,429 23,571 164,166 144,273 19,893
may-21 4,567 548 21,076 2,529 166,147 145,336 20,811
jun-21 2,789 335 99,109 11,893 177,705 155,861 21,844
jul-21 908 109 87,967 10,556 188,152 163,845 24,307
Devolución del IVA según acta de pago No. 185/2 del 27/12/2021 (163,845)

ago-21 18,892 2,267 20,619 2,474 24,515 208 24,307

sep-21 29,757 3,571 46,299 5,556 26,500 2,193 24,307
oct-21 39,383 4,726 330,357 39,643 61,417 37,110 24,307
nov-21 72,923 8,751 207,984 24,958 77,625 53,317 24,308
dic-21 109,770 13,172 632,259 75,871 140,323 116,016 24,307
TOTAL 537,203.00 64,464.36 3,071,931.00 368,631.72

Saldo según contabilidad 120,000.00

(-) Devolucion credito fiscal 163,845.00
Subtotal de crédito fiscal (43,845.00)
(-) Saldo de auditoría 119,184.00
Diferencia por establecer (163,029.00)

OBSERVACIONES
El acta de pago de crédito fiscal No. 185/2 del 27/12/2021 comprende el certificado representativo de bonos del tesoro de re-
ordenamiento económico y social, serie A, Bono No. 10181 emitido el 01/12/2021y con vencimiento el 30/11/2024 a una tasa de
interés del 7% anual pagadero semestralmente.

MARCAS
Suma Verificada y Correcta
Ajuste
Reclasificación
Documento examinado
Deficiencia de Control Interno
 Proveedores
EMPRESA CERVECERA Y TEQUILERA GARIBAY Y FANY REF. P.T. No.
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DESCRIPCION INICIALES FECHA
CÉDULA SUMARIA DE PASIVO A CORTO PLAZO REALIZO: STEPHANIE RODRIGUEZ GONZALEZ 31/12/2021
Al 31 de diciembre de 2021 REVISO: JAVIER GARIBAY 31/12/2021
Cifras expresadas en pesos

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

No. CUENTA CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORIA REF.
1 Proveedores 4,867,360.00 - 4,867,360.00
2 Acreedores 43,000.00 43,000.00

4,867,360.00 - 43,000.00 4,910,360.00

OBSERVACIONES
Todos los saldos de proveedores están conforme y son razonables

MARCAS
Suma Verificada y Correcta
Ajuste
Reclasificación
Deficiencia de Control Interno
 EMPRESA CERVECERA Y TEQUILERA GARIBAY Y FANY REF. P.T. No.
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DESCRIPCION INICIALES FECHA
CÉDULA ANALÍTICA DE PROVEEDORES REALIZO: STEPHANIE RODRIGUEZ GONZALEZ 31/12/2021
Al 31 de diciembre de 2021 REVISO: JAVIER GARIBAY 31/12/2021
Cifras expresadas en pesos

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

No. CUENTA CONTABILIDAD 2020 DEBE HABER AUDITORIA REF.
1 Proveedores $ 2,048,560.00 2,818,800.00 $ 4,867,360.00

2,048,560.00 2,818,800.00 - 4,867,360.00

OBSERVACIONES
Todos los saldos de proveedores están conforme y son razonables

MARCAS
Suma Verificada y Correcta
Ajuste
Reclasificación
Deficiencia de Control Interno
 Acreedores
EMPRESA CERVECERA Y TEQUILERA GARIBAY Y FANY REF. P.T. No.
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DESCRIPCION INICIALES FECHA
CÉDULA ANALÍTICA DE ACREEDORES REALIZO: STEPHANIE RODRIGUEZ GONZALEZ 31/12/2021
Al 31 de diciembre de 2021 REVISO: JAVIER GARIBAY 31/12/2021
Cifras expresadas en pesos

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

No. CUENTA CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORIA REF.
Acreedores
Adquisición de mobiliario y equipo fact A-348 34,000.00 34,000.00
Adquisición de equipo de computación fact A-10432 9,000.00 9,000.00

- - 43,000.00 43,000.00

OBSERVACIONES
Se agregó esta cuenta para reflejar los saldos de las adquisiciones de mobiliario y equipo y equipo de computación que no se habían registra-
do por contabilidad

MARCAS
Suma Verificada y Correcta
Ajuste
Reclasificación
Deficiencia de Control Interno
 IVA X Pagar
EMPRESA CERVECERA Y TEQUILERA GARIBAY Y FANY REF. P.T. No.
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DESCRIPCION INICIALES FECHA
CÉDULA SUMARIA DE IVA x Pagar REALIZO: STEPHANIE RODRIGUEZ GONZALEZ 31/12/2021
Al 31 de diciembre de 2021 REVISO: JAVIER GARIBAY 31/12/2021
Cifras expresadas en pesos

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO

No. CUENTA CONTABILIDAD DEBE HABER AUDITORIA REF.
1 IVA X PAGAR 240,000.00 73,122.96 190,200.00 122,922.96

240,000.00 73,122.96 190,200.00 122,922.96

CONCLUSIONES:
Dentro del saldo de IVA X Pagarse incluía el pago de crédito fiscal representada por el acta de pago
27/12/2021 comprende el certificado representativo de bonos del tesoro de reodenamiento económico y social, serie B, Bono No. 10230 emiti-
do el 01/12/2021 y con vencim iento el 30/11/2024 a una tasa de interés del 12% anual pagadero semestralm ente.

MARCAS
Suma Verificada y Correcta
Ajuste
Reclasificación
Deficiencia de Control Interno
 Empresa
Cervecera y
Tequilera
EMPRESA CERVECERA Y TEQUILERA GARIBAY Y FANY
"Garibays" REF. P.T. No.
AUDITORÍA
Balance DE ESTADOS FINANCIEROS
General DESCRIPCION INICIALES FECHA
pasivo CÉDULA ANALÍTICA: RESULTADOS REALIZO: STEPHANIE RODRIGUEZ GONZALEZ 31/12/2021
Auditoria aCálculo de Resultados REVISO: AjusteJAVIER
de GARIBAY 31/12/2021
DiciembreAl del
31 de diciembre de 2021 Reclasifica
2021y 2020Cifras expresadas en pesos cion
H
SALDO CONTABILIDAD a
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO
No.In CUENTA Saldo al 312020 de 2021 DEBE
Saldo al 31 de HABER
b Saldo al 31 de AUDITORIA REF.
di Utilidades del ejercicio anterior 2,544,300.00
diciembre del 2,891,700.00
diciembre del e diciembre del 2021
ce Cuentas 2020 2021 Debe r según auditoria
$ $ $
B Proveedores. 2,048,560.00 2,048,560.00 2,048,560.00
B- Utilidad
PROVEEDOR
Del ejercicio $ $
2,544,300.00 $ 2,544,300.00
1 Resultado
MARCOS del Ejercicio 350,320.00 350,320.00
2,544,300.00 2,891,700.00 350,320.00 2,891,700.00
B- PROVEEDOR $ $ $
2 JULIO 466,320.00 466,320.00 -
2,544,300.00 5,436,000.00 466,320.00 - 5,436,000.00
B- PROVEEDOR $ $ $
3 MARIBEL 617,120.00 617,120.00 617,120.00
B- PROVEEDOR $ $ $
EMPRESA CERVECERA Y TEQUILERA GARIBAY Y FANY REF. P.T. No.
4 JAVIER 127,600.00
MARCAS AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS 127,600.00 127,600.00
DESCRIPCION INICIALES FECHA
B- PROVEEDOR CÉDULA $ SUMARIA DE CAPITAL $ REALIZO:
$
STEPHANIE RODRIGUEZ GONZALEZ 31/12/2021
Suma Verificada y Correcta
5 CRISTIAN 23,200.00
de diciembre de 2021 23,200.00 23,200.00
B- PROVEEDOR Ajuste Al 31 $ $
REVISO:
$
JAVIER GARIBAY 31/12/2021
Cifras expresadas en pesos
6 PABLO Reclasificación 464,000.00 464,000.00 464,000.00
B- Deficiencia$ de Control Interno$ SALDO AJUSTES$Y RECLASIFICACIONES SALDO
7 No. Acredores 210,000.00
CUENTA 210,000.00 CONTABILIDAD DEBE 210,000.00 HABER AUDITORIA REF.
B- Capital Autorizado $ $ $
8 Iva1 por pagar 240,000.00
Aportaciones 240,000.006,000,000.00 240,000.00 6,000,000.00
B- EMPRESA CERVECERA Y $TEQUILERA GARIBAY Y FANY$ REF. P.T. No. $
AUDITORÍA DE ESTADOS
9 iva acreditable 120,000.00FINANCIEROS 120,000.00 DESCRIPCION INICIALES
120,000.00 FECHA
Utilidades CÉDULAdel SUMARIA DE RESULTADOS REALIZO:
6,000,000.00 STEPHANIE RODRIGUEZ
$ GONZALEZ 31/12/2021
6,000,000.00
B- ejercicio Al 31 de diciembre $ de 2021 $ REVISO: 2,544,300.00
JAVIER GARIBAY 31/12/2021
10 OBSERVACIONES
anterior Cifras expresadas 2,544,300.00
en pesos 2,544,300.00
B- Capital El saldo de acciones$por suscribir asciende a 6,000,000 $ representado en 10,000 acciones nominales con $ valor de 600 cada una que
11 autorizado se encuentran en poder 6,000,000.00
de la tesorería 6,000,000.00 6,000,000.00
SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO
B- Utilidad Delel protocolo
Se verificó $ No. 1 del Notario en la que$se celebra el contrato de constitución de sociedad anónima
$ de fecha 16/01/2020
No. CUENTA
Los 2 socios son los2,891,700.00
socios fundadores y el comprobante CONTABILIDAD DEBEsuscribieron y pagaron esHABER
de las acciones que la boleta de depósito AUDITORIA REF.
12 ejercicio 2,891,700.00 2,891,700.00
EMPRESA
Resultados CERVECERA Y TEQUILERA GARIBAY Y FANY REF. P.T. No.
del Banco Bancomer
Adquisicion de No. 18907654 $
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
Utilidades del
B_ mobiliario yCÉDULAejercicio anterior$ $ 2,544,300.00 DESCRIPCION INICIALES
34,000.00
FECHA
2,544,300.00
ANALÍTICA: CAPITAL REALIZO: STEPHANIE RODRIGUEZ GONZALEZ 31/12/2021
!· Utilidad
MARCAS
equipoDel ejercicio 34,000.00
Capital Autorizado y acciones suscritas 34,000.00
2,891,700.00 REVISO: JAVIER GARIBAY 31/12/2021
2,891,700.00
Suma Verificada y Correcta
Adquisicion Alde31 de diciembre de 2021 - $ -
equipoAjustede $ $ 9,000.00
Cifras expresadas en pesos
Reclasificación 9,000.00
computo 9,000.00
Deficiencia de Control Interno
5,436,000.00 - - 5,436,000.00
B-
OBSERVACIONES TIPO $VALOR
13No. aportaciones CUENTA 6,000,000.00
El saldo de acciones por suscribir asciende 6,000,000.00
ACCIONESrepresentado
a 6,000,000 CANTIDAD en 10,000 acciones 6,000,000.00
NOMINAL nominales con valorTOTAL de 600 cada una que
1 se
Capital autorizado en poder
encuentran $ de la tesorería $ Nominal 10,000 $ 600.00 6,000,000.00
MARCASTotal Se verificó el protocolo 22,146,120.00
Total
No. 1Capital 22,146,120.00
autorizadoen
del Notario la que se celebra el contrato de constitución 22,146,120.00
de sociedad anónima de6,000,000.00
fecha 16/01/2020
SumaLosVerificada y Correcta
2 socios son los socios fundadores y el comprobante de las acciones que suscribieron y pagaron es la boleta de depósito
Ajuste
2 del Banco
Acciones Bancomer
suscritas y pagadasNo. 18907654
Reclasificación
NO
Javiertenemos
Garibay reserva legal.B21:F28 Nominal 5,000 600.00 3,000,000.00
MARCAS Fany Gonzales
Deficiencia de Control Interno Nominal 5,000 600.00 3,000,000.00
Suma Verificada y Correcta
Total Capital suscrito
Ajuste 6,000,000.00
Reclasificación
Deficiencia de Control Interno
 Informe Largo
INFORME DE AUDITORIA

(Dictamen)

He auditado el balance general adjunto de la compañía Industria Cervecera y tequilera

Garibay y Fanny , al 31 de diciembre de 2021 y los correspondientes estados de
resultados y Balance General por el año terminado en esas fechas. Estos estados
financieros son responsabilidad de la administración de la compañía. Mi
responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros basados en la
auditoría.

Excepto por lo que se menciona en el párrafo siguiente, efectué la auditoría de

acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas requieren que
planeemos y practiquemos la auditoría para obtener certeza razonable sobre si los
estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa.
Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, la evidencia que sustenta
los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye
evaluar los principios contables usados y las estimaciones importantes hechas por la
administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros.
Considero que la auditoría proporciona una base razonable para mi opinión.

No observamos el conteo de los inventarios físicos al 31 de diciembre de 2021, ya que

la fecha fue anterior al momento en que fuimos inicialmente contratados como
auditores para la Compañía. Debido a la naturaleza de los registros de la Compañía,
no pudimos quedar satisfechos respecto de las cantidades del inventario por otros
procedimientos de auditoría.

En nuestra opinión, excepto por los efectos de dicho ajuste, si lo hubiera, como podría
haberse determinado si hubiéramos podido quedar satisfechos respecto de las
cantidades del inventario físico, los estados financieros presentan razonablemente
respecto a todo lo importante, la situación financiera de la empresa 31 de diciembre de
2021, los resultados de sus operaciones por el año que terminó en esa fecha de
acuerdo con Normas Internacionales de Contabilidad.

Sahuayo, Michoacán, 31 de diciembre de 2021.