integrantes

Rojas Yerba Lesly Vanessa ,Miguel Angel Roa Gutierrez, Pez

Ponce Mamani Gian Carlo

nombre del docente

Martha Cecilia Solano Arce

Curso : Contabilidad financiera

CODIGO : U22222142

año
2022
oa Gutierrez, Peza Meza Gimmy Andre
 CONTABILIDAD FINANCIERA (AD15:

S02.s1 - OPERACIONES BÁSIC

A continuación se pide contabilizar cada una de las siguientes operaciones:

1.- La empresa ABC SAC realiza la venta de un vehiculo que era propiedad de la empresa según factura E001-36:

Vehiculo NISSAN S/.

I.G.V 18%
Total S/.

La venta se realiza al contado.

2.- La empresa ABC SAC se hace un préstamo del Banco Interbak para poder comprar activos fijos. El monto del
préstamo asciende a US$ 8 463.00 y se realiza a un plazo de 5 años a una tasa de interés fijo anual de 8.9%.
Fecha del préstamo: 22/08/2022.

3.- El 05/03/2022 la empresa compra computadoras para uso de la empresa según factura E001-354, al contado:

Computadoras US$
I.G.V 18%
Total US$

4.- El 05/03/2022 la empresa adquiere un sistema de facturación según factura F064-09876, al contado:

Sistema de facturación US$

I.G.V 18%
Total US$
5.- Nos llega el recibo por servicios de luz el mismo que se paga de inmediato:

Servicios de Luz
I.G.V 18%
Total S/.

6.- Se compra con Factura F0089-0099, utiles de oficina para uso del área administrativa de la empresa:

Útiles de oficina
I.G.V 18%
Total S/.

7.- Se pagan impuestos según siguiente detalle:

ESSALUD 1,117.00
SNP 765.00
IGV 2,003.00
3,885.00

8.- Se pide calcular la depreciación y amortización de las computadoras y sistema de facturación al

31/07/2022, considerando destino del gasto 60% administración y 40% ventas.

9.- Se pide realizar el asiento de provisión destino y pago de la siguiente planilla de sueldos:

Ingresos:
Sueldos 12,300.00
Asignación familiar 922.50

Total Ingresos 13,222.50

ONTABILIDAD FINANCIERA (AD15:27590)

S02.s1 - OPERACIONES BÁSICAS

empresa según factura E001-36:

19,400.00
3,492.00
22,892.00

(2 puntos)

mprar activos fijos. El monto del (1 puntos)

sa de interés fijo anual de 8.9%.

gún factura E001-354, al contado: (2 puntos)

4,322.03
777.97
5,100.00

F064-09876, al contado: (2 puntos)

2,850.00
513.00
3,363.00
 (3 puntos)

456.00
82.08
538.08

nistrativa de la empresa: (3 puntos)

156.00
28.08
184.08

(1 punto)

ma de facturación al (3 puntos)

de sueldos: (3 puntos)

Descuentos:
AFP 826.00
SNP 779.00
Adelanto de sueldo 4,920.00

Total descuentos 6,525.00

Neto a pagar 6,697.50

Essalud 1,190.03
1.-

Número correlativo del

Fecha de la operación glosa
asiento
1 8/31/2022
1 8/31/2022
1 8/31/2022

1 8/31/2022
1 8/31/2022
1 8/31/2022
1 8/31/2022

1 8/31/2022
1 8/31/2022
1 8/31/2022

2 8/31/2022
2 8/31/2022
2 8/31/2022

2 8/31/2022
2 8/31/2022
2 8/31/2022

Número correlativo del

Fecha de la operación glosa
asiento
1 22/08/2022.
1 22/08/2022.
1 22/08/2022.
1 22/08/2022.
1 22/08/2022.
1 22/08/2022.
1 22/08/2022.
2 22/08/2022.
2 22/08/2022.
2 22/08/2022.
2 22/08/2022.
2 22/08/2022.
3 22/08/2022.
3 22/08/2022.
3 22/08/2022.
3 22/08/2022.
 glosa

venta de vehiculo
venta de vehiculo
venta de vehiculo

venta de vehiculo
venta de vehiculo
venta de vehiculo
venta de vehiculo

venta de vehiculo
venta de vehiculo
venta de vehiculo

venta de vehiculo
venta de vehiculo
venta de vehiculo

venta de vehiculo
venta de vehiculo
venta de vehiculo

glosa

por el prestamo banacario

por el prestamo banacario
por el prestamo banacario
por el prestamo banacario
por el prestamo banacario
por el prestamo banacario
por el prestamo banacario
por la cancelacion de la primera cuota del prestamo
por la cancelacion de la primera cuota del prestamo
por la cancelacion de la primera cuota del prestamo
por la cancelacion de la primera cuota del prestamo
por la cancelacion de la primera cuota del prestamo
por el devengo de los intereses del prestamo de la 1ra cuota
por el devengo de los intereses del prestamo de la 1ra cuota
por el devengo de los intereses del prestamo de la 1ra cuota
por el devengo de los intereses del prestamo de la 1ra cuota
 Cuenta contable asociada a la operación
Código

12
121
1213

40
401
4011
40111

70
701
70111

12
121
1212

10
104
1041

Cuenta contable asociada a la operación

Código

10
104
 37
373
45
451
455
45
451
455
10
104
67
673
37
373
 Cuenta contable asociada a la operación
Denominación

cuentas por cobrar comerciales - terceros

facturas , boletas y otros comprabantes por cobrar
en cobranza

tributos contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar

gobierno regional
impuesto general a las ventas
IGV- cuenta propia

Ventas
mercaderias
terceros

cuentas por cobrar comerciales terceros

facturas , boletas y otros comprabantes por cobrar
emitidas en cartera

efectivo y equivalentes de efectivo

cuentas corrientes en instituciones financieras
cuentas corrientes operativas

Cuenta contable asociada a la operación

Denominación

efectivo y equivalente de efectivo

cuentas corrientes en instituciones finanacieras
activo diferido
intereses diferidos
obligaciones financieras
prestamos de instituciones financieras y otras entidad
costos de financion por pagar
obligaciones financieras
orestamos de instituciones financieras y otras entidadn
costos de financion por pagar
efectivo y equivalente de efectivo
cuentas corrientes en instituciones finanacieras
gastos financieros
intereses por prestamos y otras obligaciones
activo diferido
intereses diferidos
total
 Movimiento
Debe Haber

19,400.00

3,492.00

22,892.00

22,892.00

22,892.00

45,784.00 45,784.00

Movimiento
Debe Haber

32582.55
14499.2348
47081.7848

35,482.40

35,482.40

2899.84695
2899.84695

85,464.03 85,464.03
EJERCICIO 3
Cuenta contable aso
Número
Fecha de la
correlativo Glosa Código
operación
del asiento
3 3/5/2022 Compra de computadoras 33
336
3361
40
401
4011
42
421
4212
4 3/5/2022 Por la cancelación de la compra 46
465
4654
10
104
1041

Ejercicio 4

Cuenta contable aso

Número
Fecha de la
correlativo Glosa Código
operación
del asiento
5 Por la adquisición de un sistema de facturas 33
336
3369
40
401
4011
42
421
4212
6 Por la cancelación de la compra 46
465
4654
10
104
1041
 5 Nos llega el recibo por servicios de luz el mismo que se paga de inmediato: (3 puntos)
Servicios de Luz 456.00
I.G.V 18% 82.08
Total S/. 538.08

Número
correlativo fecha de la operación Glosa
1 fecha 3/02/2021 servicios contables
1 fecha 3/02/2021 servicios contables
1 fecha 3/02/2021 servicios contables
2 fecha 3/02/2021 por el destino de los gastos de
asesoríade
por el destino contable
los gastos de
2 fecha 3/02/2021
asesoría contable
por el destino de los gastos de
2 fecha 3/02/2021
asesoría contable
3 fecha 3/02/2021 por pago del recibo
3 fecha 3/02/2021 por pago del recibo

6.- Se compra con Factura F0089-0099, utiles de oficina para uso del área administrativa de la empresa:
Útiles de oficina 156.00 fecha 6/08/2021
I.G.V 18% 28.08
Total S/. 184.08

Número
correlativo fecha de la operación Glosa codigo
1 fecha 6/08/2021 compra de mercaderias 60

40

1 fecha 6/08/2021 compra de mercaderias

42

1 fecha 6/08/2021 compra de mercaderias

2 fecha 6/08/2021 ingreso de mercadería al almacen 20
ingreso de mercadería al almacen
61
2 fecha 6/08/2021

42

3 fecha 6/08/2021 pago de compra

 10

3 fecha 6/08/2021 pago de compra

Cuenta contable asociada a la operación Movimiento

Denominación Debe Haber

Propiedad planta y equipo 4,322.03

Equipos diversos
Equipos para
TRIBUTOS, procesamiento de información
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 777.97
Gobierno Nacional
IGV
Cuentas por pagar comerciales terceros 5,100.00
Facturas boletas y otros comprobantes de pago
Emitidas
Cuentas por pagar diversos terceros 5,100.00
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Propiedad, planta y equipo
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,100.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
10,200.00 10,200.00

Cuenta contable asociada a la operación Movimiento

Denominación Debe Haber

Propiedad planta y equipo 2,850.00

Equipos diversos
Otros equipos
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 513.00
Gobierno Nacional
IGV
Cuentas por pagar comerciales terceros 3,363.00
Facturas boletas y otros comprobantes de pago
Emitidas
Cuentas por pagar diversos terceros 3,363.00
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Propiedad, planta y equipo
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,363.00
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
6,726.00 6,726.00
nmediato: (3 puntos)
fecha 3/02/2021
considerar destino de gasto de administración 30% y 70% de gastos de ventas

codigo denominació debe haber

63 luz 456.00
40 igv en cuenta 82.08
42 cuentas por pagar a comerc 538.08
94 gastos de adm 136.8
95 gastos de ven 319.2
79 cargas imputables a cuenta 456
421 cuentas por p 538.08
101 caja 538.08
total 1,532.16 1,532.16

inistrativa de la empresa:
echa 6/08/2021

denominació debe haber

compras 156.00
tributos y
contraprest
aciones al 28.08
sistema

cuentas por 184.08

pagar a
comerciales
terceros

mercaderias 156.00
variación de
inventarios
156.00

cuentas por
pagar a
comerciales
terceros 184.08
efectivo y
equivalente
de efectivo

184.08
total 524.16 524.16
ejercicio 7
Cuenta contable asociada a la operación
Número
Fecha de la
correlativo Glosa Código Denominación
operación
del asiento

1 8/31/2022 pago de impuesto 40 tributos contraprestaciones y aportes al sistem

1 8/31/2022 pago de impuesto 401 gobierno nacio nal
1 8/31/2022 pago de impuesto 4031 EESALUD
1 8/31/2022 pago de impuesto 4032 ONP
1 8/31/2022 pago de impuesto 4011 impuesto general ala venta

1 8/31/2022 por pago 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1 8/31/2022 por pago 101 caja

EJERCICIO 8

Cuenta contable asociada a la operación

Número
correlativo Fecha de la Glosa Código Denominación
del asiento operación
1 7/31/2022 Provision de la depreciacion 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROV
1 7/31/2022 Provision de la depreciacion 684 Depreciación de propiedad, planta y equipo
1 7/31/2022 Provision de la depreciacion 6841 Depreciación de propiedad, planta y equipo - C
1 7/31/2022 Provision de la depreciacion 68412 Maquinarias y equipos de explotación
1 7/31/2022 Provision de la depreciacion 39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULAD
1 7/31/2022 Provision de la depreciacion 395 Depreciación acumulada de propiedad, planta
1 7/31/2022 Provision de la depreciacion 3952 Depreciación acumulada - Costo
1 7/31/2022 Provision de la depreciacion 39524 Maquinarias y equipos de explotación
2 7/31/2022 Destino de los gastos 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
2 7/31/2022 Destino de los gastos 95 GASTOS DE VENTAS
2 7/31/2022 Destino de los gastos 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
EJERCICIO 9
Número
Fecha de la
correlativo Glosa
operación
del asiento
1 Provision de planilla
1 Provision de planilla
1 Provision de planilla
1 Provision de planilla
1 Provision de planilla
1 Provision de planilla
1 Provision de planilla
1 Provision de planilla
1 Provision de planilla
1 Provision de planilla
1 Provision de planilla
1 Provision de planilla
1 Provision de planilla
1 Provision de planilla
1 Provision de planilla
1 Provision de planilla
2 Destino de gastos de planilla
2 Destino de gastos de planilla
3 Pago de planilla
3 Pago de planilla
3 Pago de planilla
3 Pago de planilla
3 Pago de planilla
3 Pago de planilla
Cuenta contable asociada a la operación
Código Denominación
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
622 Otras remuneraciones
627 Seguridad,
TRIBUTOS, previsión social y otras cont
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones públicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS A
14 DIRECTORES
141 Personal
1412 Adelanto de remuneraciones
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR P
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
417 Administradoras de fondos de pensiones
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR P
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
 e asociada a la operación Movimiento

Denominación Debe Haber

aprestaciones y aportes al sistema 3,885.00

1,117.00
765.00
2,003.00

QUIVALENTES DE EFECTIVO 3,885.00

e asociada a la operación Movimiento

Denominación Debe Haber

DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONE 2,175.27

e propiedad, planta y equipo
e propiedad, planta y equipo - Costo
equipos de explotación
N y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 2,175.27
cumulada de propiedad, planta y equi
cumulada - Costo
equipos de explotación
NISTRATIVOS 1,305.16
NTAS 870.11
TABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GAST 2,175.27
 4,350.54 4,350.54

e asociada a la operación Movimiento

Denominación Debe Haber

RSONAL Y DIRECTORES 14412.53

es
12300
922.5
visión social y otras cont
NTRAPRESTACIONES 1190.03
Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
DE SALUD POR PAGAR 1969.03
úblicas
1190.03
779
COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
4920

muneraciones
ONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 7523.5
es por pagar
ios por pagar
as de fondos de pensiones
NISTRATIVOS 14,412.53
TABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GAST 14,412.53
ONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,697.50
es por pagar
ios por pagar
UIVALENTES DE EFECTIVO 6,697.50
ntes en instituciones financieras
ntes operativas
21,110.03 21,110.03