UD Contabilidad

Caso: ‘‘La empresa Belen Sac’’

GRUPO 5:
INTEGRANTES:
 Sharon oroña
 Luis rivera
 Maricelo advincula
 Ronny Breña
 Alexander Canchari

DOCENTE:
 ELIANA ALCIRA GALLARDO ENCISO
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ANEXO 01
CASO: La empresa BELEN SAC

La empresa BELEN SAC inició sus actividades como una pequeña

Apertura comercializadora de un número limitado de productos. Debido a la
del caso pandemia iniciada en el año 2020, las ventas disminuyeron y tuvo que
cerrar operaciones. En diciembre del 2020, se reconstruyen los estados
financieros, a fin de poder reactivar las operaciones de la empresa.

Para poder evaluar la liquidez de la empresa BELEN SAC, el contador

decide la contratación de un asistente contable para realizar las siguientes
funciones:

1. La responsabilidad de realizar arqueos de caja chica, para asegurar el

control e integridad de los gastos realizados, monto de caja chica es
de S/ 3,200.00

2. Cada cierre de mes debe realizar la conciliación de las transacciones

bancarias que realiza la empresa y tener listo para su presentación, El
Libro Caja y Bancos.
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Al cierre del mes de febrero 2020, tiene la siguiente información:

Desarrollo
del caso Información para arqueo de caja:

Dinero en efectivo por S/ 1,550 distribuidos en:

● 7 billetes de S/ 100
● 8 billetes de S/ 50
● 16 billetes de S/ 20
● 10 billetes de S/ 10
● 5 monedas de S/ 5
● 5 monedas de S/ 1

Adicionalmente, encuentra los siguientes documentos:

● Factura 001-320 por arreglo de impresoras por un total de S/ 520

● Factura 001-298 por alojamiento de 3 días de ejecutivo de ventas S/ 250
● Facturas por comida por 3 días S/ 150
● Factura 002-0015 por reparación de camión de la empresa por S/ 130
● Rendición de gastos de movilidad sin sustento por S/ 100
● Vale pendiente de rendición del área de operaciones por S/ 300

La empresa tiene 2 cuentas contables, al cierre del mes de febrero, se adjunta el

estado de cuenta bancario y el movimiento de Libro Bancos.

Movimiento Libro Bancos:

BANCO CRÉDITO CTA CTE 191-1982741-1-09

Fecha Descripción Debe Haber Saldo

15/02/2021 Saldo Anterior 585,200 585,200

16/02/2021 Cheque 7822 85,900 499,300

16/02/2021 Factura 001-235 3,800 495,500

17/02/2021 Factura 001-238 8,790 486,710

18/02/2021 Ingreso de cheques 120,000 606,710

18/02/2021 Gastos bancarios 15 606,695

19/02/2021 Pago en efectivo 145,000 461,695

22/02/2021 Factura 001-240 98,000 363,695

22/02/2021 Cheque 7827 27,500 336,195

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18/02/2021 Clientes 15,000 351,195

18/02/2021 Ingreso de cheques 27,800 378,995

19/02/2021 Ingreso de cheques 45,800 424,795

22/02/2021 Factura 001-244 68,000 356,795

22/02/2021 Cheque 7828 25,000 331,795
22/02/2021 Cobranza tele
240,000 571,795
crédito

27/02/2021 Depósito efectivo 12,500 584,295

28/02/2021 Pago planilla 250,000 334,295

28/02/2021 Cheque 7829 8,000 326,295

28/02/2021 Depósito efectivo 1,500 327,795
28/02/2021
Cheque 7832 792 327,003

BANCO BBVA CTA CTE 192-1182763-1-08

Fecha Descripción Debe Haber Saldo

15/02/2021 Saldo Anterior 180,000 180,000

16/02/2021 Cheque 001239 800 179,200

16/02/2021 Ingreso de cheques 28,000 207,200

17/02/2021 Ingreso de cheques 25,980 233,180

18/02/2021 Pago en efectivo 100,000 133,180

18/02/2021 Gastos bancarios 15 133,165

19/02/2021 Cheque 001244 28,900 104,265

22/02/2021 Cheque 001245 48,300 55,965

22/02/2021 Cobranza tele crédito 29,000 84,965

18/02/2021 Depósito efectivo 5,600 90,565

18/02/2021 Factura 002-5091 4,389 86,176

19/02/2021 Factura 004-598 7,390 78,786

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22/02/2021 Factura 002-5100 9,300 69,486

22/02/2021 Cheque 001240 36,780 32,706

22/02/2021 Cobranza tele crédito 19,000 51,706

27/02/2021 Depósito efectivo 2,500 54,206

28/02/2021 Cheque 001246 17,800 36,406

28/02/2021 Depósito efectivo 5,600 42,006

28/02/2021 Cheque 001242 21,202 20,804

ESTADO DE CUENTA BANCOS:

BANCO CRÉDITO CTA CTE 191-1982741-1-09

Fecha Descripción Debe Haber Saldo

15/02/2021 Saldo Anterior 585,200 585,200

16/02/2021 Cheque 7822 85,900 499,300

16/02/2021 Factura 001-235 3,800 495,500

17/02/2021 Factura 001-238 8,790 486,710

17/02/2021 Pago servicios 4,500 482,210

18/02/2021 Gastos bancarios 15 482,195

19/02/2021 Pago en efectivo 145,000 337,195

22/02/2021 Cheque 7827 27,500 309,695

18/02/2021 Clientes 15,000 324,695

18/02/2021 Ingreso de cheques 27,800 352,495

19/02/2021 Pago proveedor 42,200 310,295

22/02/2021 Cheque 7980 38,790 271,505

22/02/2021 Cheque 7828 25,000 246,505

Cobranza tele
22/02/2021 240,000 486,505
crédito

27/02/2021 Depósito efectivo 12,500 499,005

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28/02/2021 Pago planilla 250,000 249,005

28/02/2021 Cheque 7829 8,000 241,005

28/02/2021 Depósito efectivo 1,500 242,505

28/02/2021 Cheque 7832 792 241,713

28/02/2021 Cheque 7920 9,000 232,713

BANCO BBVA CTA CTE 192-1182763-1-08

Fecha Descripción Debe Haber Saldo

15/02/2021 Saldo Anterior 180,000 180,000

16/02/2021 Cheque 001239 800 179,200

16/02/2021 Ingreso de cheques 28,000 207,200

17/02/2021 Cobro Clientes 9,000 216,200

18/02/2021 Pago proveedores 75,000 141,200

18/02/2021 Gastos bancarios 15 141,185

19/02/2021 Cheque 001244 28,900 112,285

22/02/2021 Cheque 001245 48,300 63,985

Cobranza tele
22/02/2021 29,000 92,985
crédito

18/02/2021 Depósito efectivo 5,600 98,585

18/02/2021 Factura 002-5091 4,389 94,196

19/02/2021 Cobro clientes 8,700 102,896

22/02/2021 Factura 002-5100 9,300 93,596

22/02/2021 Cheque 001240 36,780 56,816

Cobranza tele
22/02/2021 19,000 75,816
crédito

27/02/2021 Depósito efectivo 2,500 78,316

28/02/2021 Cheque 001246 17,800 60,516

28/02/2021 Depósito efectivo 5,600 66,116

16,000
28/02/2021 Pago proveedores 50,116
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Se necesita al cierre del mes de febrero 2021 lo siguiente:

1. Elaborar el documento de arqueo de caja y determinar el sobrante o faltante.

Cierre
del
caso

2. Elaborar el documento de conciliación bancaria al cierre de febrero y determinar las

partidas conciliatorias.
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3. Determinar el saldo final del efectivo y equivalente de efectivo al cierre del mes de
febrero 2021

4. Responder:

● ¿Qué recomendaciones proponen para evitar las diferencias en el arqueo de

caja?

COMENZAR EL DÍA CON UNA CANTIDAD FIJA DE DINERO: Antes de comenzar la

jornada laboral se debe revisar muy bien la cantidad de dinero en efectivo que hay
en la caja.

REGISTRA LAS ACTIVIDADES DEL DÍA: Parte de este proceso se recomiende

registrar la fecha las horas de inicio y fin de cierre registrar las cantidades de
billetes y monedas que hay en caja a juntar los comprobantes que respalden los
ingresos y egresos del día etc.

NO GESTIONAR COBROS CON EL DINERO DE CAJA: Debemos evitar procesos

innecesarios no se debe sacar dinero de caja para saldar cuentas

DELEGAR OPERACIONES COMERCIALES A CADA UNO DE LOS TRABAJADORES:

Para llevar un mejor control de negocio centraliza los movimientos de caja en
ciertos puestos ya que de esta forma cada trabajador será responsable de su
proceso.

CONSIDERAR EL RIESGO DE DESCUADRE: Debes monitorear tu negocio y

establecer medidas para evitar los errores que provocan descuadres.

● ¿Qué recomendaciones proponen para realizar una conciliación bancaria más

eficiente?

TENER A MANO TODA LA INFORMACIÓN Y DOCUMENTO NECESARIO: Este es el

primer paso y es imprescindible para poder detectar la información que nos falta o
la errónea.
NO OLVIDAR LA CAJA: Si no las tenemos en cuenta puede surgir errores en la
conciliación.
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CONCILIAR POR TRAMOS: Se recomienda iniciar la conciliación bancaria

comprobando el saldo final del mes anterior y si es necesario incluso de más
tiempo atrás.
ANALIZAR LOS DESCUADRES: Lo de cuadres en contabilidad se producen por
errores comunes y pequeños como por ejemplo (duplicar apuntes no contabilizar
un movimiento etc.)
ERRORES EN BANCOS: No es habitual pero los bancos también se equivocan ya
que nos pueden colaborar a ingresar un importe que no nos corresponda.

● ¿Qué medidas de control interno de efectivo se pueden implementar y cuál es su

importancia?

REALIZAR UN PLAN DE ORGANIZACIÓN: La primera característica de un sistema

de control interno es el plan de organización este plan debe de limitar claramente
las funciones de cada dependencia y de las funciones que pertenecen a ella.
CONTROL EN ACCESO DE LOS ACTIVOS: Un control interno también depende de la
seguridad de los procesos de una organización alcanza un grado adecuado de
seguridad cuando el acceso de los activos no son los registros contables está
limitados.

● ¿La empresa cuenta con liquidez? ¿Por qué?

La empresa BELEN SAC si cuenta con liquidez, ya que tiene los activos para ser
convertidos en efectivo de forma inmediata, sin pérdida significativa de su valor,
suponiendo que sea fácil convertir dichos activos en dinero, significa que hay
mayor liquidez.

● ¿Por qué es importante la liquidez?

La liquidez es importante por qué representa la cualidad de los activos para ser
convertidos en efectivo de forma inmediata, sin pérdida significativa de su valor
Esto último está resaltado porque es la característica más importante Uno puede
tener invertido parte de su patrimonio en acciones, las cuales se pueden liquidar
en poco tiempo.

CONCLUCIÓN
En conclusión, llegamos que es importante el registro de libro banco ya que puedes evaluar
sus ganancias por cada una de ellas también llevar el registro de pagos y cuentas por cobrar
por los servicios que genera más movimiento y así que es lo que falta exactamente también
ya se debe llevar un manejo de los inventarios y mantener un adecuado registro contable ya
que le ayudará mucho a futuro a la empresa Belén sac obteniendo mejores rendimientos de
sus ingresos y salid