UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
CURSO: Finanza II
Lic. Jorge Luis Ríos Villatoro
Salón 210 S-3

PRESUPUESTO DE CAJA ENERO A JUNIO 2023

LABORATORIO 12

Nombre: Gustavo Adolfo Joaquín López

No carnet: 201505871

Correo: 201505871gustavojoaquin@gmail.com
UNIVERSIDAD DE SAN ARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE AUDITORIA
FINANZAS II
LABORATORIO NÚMERO 12
GUATEMALA, FEBRERO DEL 2023
NOMBRES Y APELLIDOS_______________________________________________

CARNÉ_______________FIRMA__________________________________________

La empresa PROFORMA S.A., le solicita sus servicios profesionales para preparar el

presupuesto de caja para el periodo enero junio del año 2023, con base en la información
siguiente:

1. La empresa necesita saber la programación del manejo de efectivo para el periodo ENERO
JUNIO 2023, con base en la siguiente información.

2. Su política de ventas es de contado un 40% y el resto lo vende en 30 días 15%, 60 días 25%
y 90 días plazo un 20%. el IVA lo cobra en el mes de la venta.

3. El volumen de ventas en unidades durante el periodo octubre del 2022 a junio del 2023 es el
siguiente.

VENTAS
Octubre 4,000.00
Noviembre 6,000.00
Diciembre 5,000.00
Enero 4,500.00
Febrero 6,000.00
Marzo 5,800.00
Abril 5,000.00
Mayo 6,200.00
Junio 6,500.00

4. El presupuesto de compras para el periodo es el equivalente al 75% de las ventas; y el precio

de compra es de un Q9.00 más IVA.

5. El precio de venta presupuestado es de Q 28.00 por unidad (IVA Incluido) igual al año anterior.

6. La política de pago a los proveedores es la siguiente.

• Se paga el IVA en el mes de la compra y

• Crédito a 30 días un 60% y 60 días por el resto.

7. Los Gastos fijos anuales son los siguientes:

Sueldos
20%)
Bonificación mensual
Cuotas patronales
Energía eléctrica
Teléfono
Depreciaciones línea recta
Otros gastos menores
Q300,000.00 anuales hasta 2019 (en enero 2020 considerar aumento del
Q250 al mes y son 8 trabajadores
10.67%
Q18,000.00 al año
Q15,000.00 al año
Porcentajes de ley
Q 9,000.00 al año (pagados en efectivo)
8. Para efectos de recuperar la cartera por cobrar al 31 de diciembre del 2022 la empresa
concede un descuento por pronto pago del 10%, en el mes de febrero del 2023 (todos los
clientes con deuda del año anterior pagarán el saldo aprovechando el descuento)

9. Paga Honorarios mensuales de 18,000.00 y aplica retenciones del ISR del 5% (considere
crédito fiscal solo en las compras)

10. Compra de dos vehículos en mayo por Q215,000.00 cada uno, pagados al contado un 40% y
en junio el resto.

11. Saldo inicial en bancos Q200,000.00

• Hacer los cuadros analíticos necesarios que dejen evidencia de la programación de las
entradas y salidas de efectivo, para el periodo indicado.

• Dejar debidamente identificado el índice de los papeles de trabajo elaborados, y los

cruces correspondientes que identifiquen el ORIGEN Y / O TRASLADO DE VALORES
PARCIALES.

• Se le solicita evaluar los efectos que tiene en la liquidez de la empresa la inversión en

vehículos

12. Asimismo, se le solicita preparar los estados financieros presupuestados, considerando que
los saldos iniciales (31-12-22) de Balance General eran.

BANCOS 200,000.00
CUENTA POR COBRAR 162,500.00
PROVEEDORES 49,950.00
IVA POR PAGAR 10,950.00
IGSS POR PAGAR 1,207.50
PATRONALES POR PAGAR 3,167.50
RETENCIONES 803.57
PATRIMONIO 296,421.43