ESTUDIO CONTABLE DE LOS TRIBUTOS

ULTIMA EVALUACION DE ESTUDIO CONTABLE DE LOS TRIBUTOS

1. La Sra. Rosa Luz Cárdenas de profesión arquitecta ha percibido durante el

ejercicio 2021 las siguientes rentas:

POR RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA

➢ Alquiló un departamento todo el periodo del 2021 percibiendo
mensualmente la suma de S/ 3,500.00 el valor del autoavaluo del
inmueble es de S/ 590,000.00; el inquilino realizo una mejora por un
valor de S/12,000.00
➢ Cedió gratuitamente un inmueble a un familiar por todo el ejercicio
2021 el valor en el autoavaluo es de S/ 480,000.00

POR RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA

Percibió rentas de cuarta categoría en el ejercicio 2021 emitiendo RRHH con
retenciones, según el siguiente detalle:
MES IMPORTE RRHH RETENCION
ENERO 6,200.00 496.00
MARZO 3,200.00 256.00
MAYO 4,000.00 320.00
JULIO 8,100.00 648.00
OCTUBRE 3,900.00 312.00
NOVIEMBRE 2,600.00 208.00

POR RENTAS DE QUINTA CATEGORÍA

Percibió todo el ejercicio 2021 de enero a diciembre una remuneración
mensual de S/ 5,000.00 se encuentra en el régimen laboral general
Asimismo, tuvo retenciones de 4,294.00
PRESENTA LOS SIGUIENTES GASTOS:
➢ Consumos en restaurantes con boletas de venta electrónica por S/. 3,600.00
➢ Aporte de ESSALUD de trabajadora de hogar por S/ 1,104.40

SE PIDE DETERMINAR EL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL PARA EL EJERCICIO

2021

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2. La empresa comercial “Buena Suerte S.A.C.”, identificada con RUC

N°20698745122 con domicilio en la Av. San Martin – San Sebastián; tiene como
actividad principal la comercialización en el país de artículos de escritorio en
general, desarrollando actividades desde el año 2017. Para efectos de la
Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta de tercera categoría en el
Régimen del MYPE Tributario del ejercicio gravable 2021 presenta la siguiente
información:

1) El Estado de Resultados al 31.12.2021

EMPRESA COMERCIAL LOS AMIGOS S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(EXPRESADO EN SOLES)

INGRESOS DE ACTV ORDINARIAS (VENTAS) 666,275.00

(-) COSTO DE VENTAS 483,621.00

UTILIDAD (PERDIDA) BRUTA 182,654.00

(-) GASTOS DE ADMINISTRATIVOS 65,236.00
(-) GASTOS DE VENTAS 28,658.00
UTILIDAD (PERDIDA) BRUTA 88,760.00
(+) OTROS INGRESOS 5,859.00
(+) INGRESOS FINANCIEROS 536.00
(-) GASTOS FINANCIEROS 974.00
UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE IMPUESTOS 94,181.00

2) Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta correspondiente al ejercicio

2021, por un importe total de S/ 6,662.75
3) Al 31 de diciembre de 2021 la empresa cuenta con un total de seis (5) trabajadores
bajo relación de dependencia, por consiguiente, no se encuentra obligada a otorgar
participación en las utilidades.

4) La empresa no tiene:
I. Pérdida de ejercicios anteriores que compensar.
II. Activos ni pasivos diferidos de ejercicios anteriores.
III. Vinculación económica con otras empresas.

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5) La empresa es representada por su Gerente General la Señora Bertha López

Huamán identificado con DNI N° 23659874
6) La empresa no tiene equipos de cómputo como parte de su activo fijo.

La empresa presenta las siguientes operaciones, realizar el análisis correspondiente y

realizar las adiciones y deducciones y determinar el impuesto a la renta 2021

1. La empresa compró un seguro contra todo riesgo por el periodo de un año del
01 de agosto 2021 al 31 de julio 2022, y contabilizo todo el importe ascendente
a S/ 2,550.00
2. La empresa registro gastos por movilidad de sus trabajadores por S/ 128.30
correspondiente al ejercicio 2021 que fueron sustentados con una planilla de
movilidad de acuerdo al reglamento según el siguiente detalle:

FECHA NOMBRES Y APELLIDOS IMPORTE

5/04/2021 Carmen Manrique Paz 38.60
14/06/2021 Roberto Paez Mujica 41.50
28/09/2021 Maria Pia Gamarra Rios 48.20
TOTALES 128.30

3. En el mes de diciembre la empresa ha contabilizado un Recibo por Honorarios

por S/ 1,850.00 por una publicidad que se cancelara en mayo del 2022.
4. La empresa ha contabilizado gastos sustentados con boletas de venta por S/
2,254.00 emitidos por contribuyentes del NRus; y S/ 2,187.00 emitidos por
contribuyentes de RER, Mype Tributario y General, el monto registrado en el
Registro de Compras es S/ 503,621.00
5. La empresa ha contabilizado como gasto el importe de S/ 4,851.00 por un robo
de mercaderías de su local comercial en el mes de enero, el gerente realizo la
denuncia policial que, al 31 de diciembre continua en investigación sin poder
determinar aun los autores del delito, asimismo no tenía ningún seguro que
cubra el hecho.

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