FACULTAD DE

INGENIERÍA

“MUEBLES MALDONADO S.A.C”

Integrantes:

• Iglesias Rojas, María Fernanda (N00194567)

• Quispe Teran, Aaron Nehemías (N00216015)
• Rodríguez Alfaro, Maria Geraldine (N00197465)
• Saldaña Quiroz, Jhon Rolando (N00233305)

Representante:

Iglesias Rojas, María Fernanda

Curso:

Gestión de Costos

Docente:

Mg. Leoncio Esquivel Pérez

TRUJILLO-PERÚ

2021
CURSO: Gestión de Costos –Examen Final
EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO:
“MUEBLES MALDONADO S.A.C”
INTEGRANTES DEL GRUPO DE TRABAJO:
CÓDIGO DE
APELLIDOS (orden alfabético) NOMBRES
ESTUDIANTE
IGLESIAS ROJAS MARIA FERNANDA (N00194567)
QUISPE TERAN AARON NEHEMÍAS (N00216015)
RODRIGUEZ ALFARO MARIA GERALDINE (N00197465)
SALDAÑA QUIROZ JHON RONALDO (N00233305)

REPRESENTANTE DEL GRUPO: Iglesias Rojas, María Fernanda

DOCENTE: Mg. Leoncio Esquivel Pérez

FECHA DE ENTREGA: 10/07/2021

GESTIÓN DE COSTOS 2
 Tabla de contenido
A. RESENTACIÓN DE LA EMPRESA ....................................................................................... 4
A.1. Datos Generales de la Empresa ..................................................................................... 4
A.2. Información de la Empresa ............................................................................................. 4
A.3. Proceso de Producción de la Empresa .......................................................................... 6
B. DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN ACTUAL .................................................................... 6
B.1. Análisis FODA de la empresa ......................................................................................... 6
B.2. Identificación de los productos patrón ............................................................................. 7
B.3. Determinación detallada de los costos y gastos de la empresa en un periodo anual ...... 8
B.4. Determinación de las ventas de la empresa en unidades y en valor monetario,
correspondientes a un año. .................................................................................................... 9
C. ANÁLISIS ..........................................................................................................................11
C.1. Realidad Problemática ...................................................................................................11
C.2. Identificación del modelo costo-volumen-utilidad ...........................................................12
C.2.1. Cálculo del punto de equilibrio ................................................................................12
C.2.2. Gráfica del Punto de equilibrio ................................................................................13
C.2.3. Escenarios con posibles utilidades que la empresa desea alcanzar calculando la
cantidad de unidades que necesita vender la empresa para lograr esta utilidad deseada .14
C.2.4. Análisis de Sensibilidad ..........................................................................................14
C.2.5. Margen de Seguridad .............................................................................................16
..............................................................................................................................................17
C.3. Presentación de Presupuesto ........................................................................................17
C.3.1. Presupuesto de Ventas ...........................................................................................17
C.3.2. Presupuesto de Producción ....................................................................................18
C.3.3. Presupuesto de Gastos Administrativos ..................................................................19
C.3.4. Presupuesto de Gastos de Ventas ..........................................................................20
C.4. Conclusiones .................................................................................................................21
ANEXOS ...................................................................................................................................22
BIBLIOGRAFÍA .........................................................................................................................24

GESTIÓN DE COSTOS 3
 A. RESENTACIÓN DE LA EMPRESA
A.1. Datos Generales de la Empresa
Razón Social: Mueble Maldonado SAC
RUC: 20601764912
UBICACIÓN: Villa Solidaridad Mz. H Lote 1B, 15816
ACTIVIDAD ECONÓMICA: Fabricación de Muebles.

A.2. Información de la Empresa

Misión
Nuestra misión en Mueblería Maldonado SAC es ofrecer a los clientes, productos y
servicios en
muebles que brinden calidad y grandes variedades, poner a tu disposición productos
innovadores, con nuevos materiales, formas, colores y estilos, con el compromiso de
mejorar día con día y estar a la vanguardia, con el propósito de satisfacer las necesidades
de todos nuestros clientes.
Visión
La visión de Muebles Maldonado SAC, es ser una empresa con proyección nacional e
internacional, lo cual nos va a diferenciar por nuestro compromiso, esfuerzo, dedicación
y profesionalismo de todo nuestro equipo de trabajo, tomando en cuenta las tendencias
del mercado, las necesidades actuales y futuras de todos nuestros clientes. Asimismo,
seguir innovando, renovando y actualizando nuestros productos para satisfacer y

GESTIÓN DE COSTOS 4
traspasar las expectativas de todos nuestros clientes para lograr ser el mejor líder en todo
el mercado.

Valores

• Compromiso:
Traspasar la innovación y desarrollo de nuestros productos, es una manera de satisfacer
los gustos de nuestros clientes.
• Experiencia:
Se ha logrado la mezcla perfecta de conocimientos y esfuerzo para elaborar nuestro
producto, porque contamos con la infraestructura y el equipo humano adecuado para
brindarles los mejores resultados
• Integridad:
No es tanto lo que hacemos sino lo que somos, porque tenemos fuertes y sólidos
principios que garantizan nuestro trabajo que con dedicación y empeño realizamos, es
por ello que pueden confiar en nosotros.
• Excelencia en el Servicio:
Buscamos que nuestros clientes tengan una asesoría en cuanto a la elección de sus
diseños, es por eso que nos empeñamos porque se le dé una atención personalizada con
comunicación constante para llevar a cabo un buen trabajo y justo a tiempo.
Organigrama:

GESTIÓN DE COSTOS 5
A.3. Proceso de Producción de la Empresa

B. DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN ACTUAL

B.1. Análisis FODA de la empresa
FORTALEZAS OPORTUNDADES

• Posicionamiento de la marca a • Hacer uso de las redes sociales

nivel nacional. para llegar al mayor público
• Precios accesibles posible.
• Calidad de servicio a las • Aprovechar el TLC, para empezar,
expectativas de nuestros clientes abrir nuevos mercados a nivel
• Personal capacitado en el área de internacional.
ventas, marketing y producción. • Participar en charlas,
talleres, seminarios
(COFIDE).

DEBILIDADES AMENAZA
• Personal que no aplica la • Productos sustitutos
capacitación en el área de ventas y estandarizados a un precio
marketing. accesible.
• Contar con un ambiente de
trabajo dificultoso y difícil para • Competencia del mercado
relacionarse entre sí. (comercios a nivel nacional).

GESTIÓN DE COSTOS 6
B.2. Identificación de los productos patrón
La empresa MUEBLE MALDONADO S.A.C. cuenta con una variedad de productos entre
los principales debido al mayor daremos una breve explicación de cada uno de los
productos patrón:
SILLAS
La silla es un mueble que suele tener un respaldo, generalmente cuenta con cuatro
apoyos y su finalidad es la de servir de asiento a una persona. Las sillas son elaboradas
de madera.

MESAS
Una mesa es un mueble compuesto por un mínimo de una tabla lisa que es sostenida por
una o más patas (también llamadas pies). Este mueble suele ser fabricado con madera.

GESTIÓN DE COSTOS 7
B.3. Determinación detallada de los costos y gastos de la empresa en un periodo anual

s/.23,000.00
Se calcula los gastos totales en un año

GESTIÓN DE COSTOS 8
GT= TOTAL DEL COSTO MENSUAL x 12 meses
CI = S/. 276,000.00
B.4. Determinación de las ventas de la empresa en unidades y en valor monetario,
correspondientes a un año.
Cantidad producida en 12 meses del producto de sillas serian 15000 unidades
Cantidad producida en 12 meses del producto de mesas serian de 10000 unidades
Según lo mencionado explicamos detalladamente como es que calculamos las ventas de
la empresa respectivamente a las unidades mencionadas el cual su valor monetario será
expresado en soles.

Para poder determinar el valor monetario de las ventas de la empresa debemos tener en
cuenta los costos que se aplicaran en la producción el cual indicaremos a continuación:
En el cuadro indicamos el costo de producción de acuerdo con la materia prima que
vamos a usar para la fabricación de las cantidades producidas al año ya mencionadas.

GESTIÓN DE COSTOS 9
En el siguiente cuadro especificamos la mano de obra que se utilizará para la cantidad de 15000
unidades en el caso del producto de sillas y 10000 unidades en el caso del producto de mesas
que se fabrican al año.

Así

mismo calculamos los costos indirectos fijos que implican la fabricación de estos dos
productos ya mencionados con anterioridad con las cantidades respectivas:

Es así como determinamos las ventas obtenidas en un año de la empresa MUEBLES

MALDONADO S.A.C.

GESTIÓN DE COSTOS 10
 En el cuadro especificamos que la cantidad total se obtiene sumando los costos de
producción y gastos administrativos de venta.

C. ANÁLISIS
C.1. Realidad Problemática
Debido a la crisis mundial causada por la pandemia del covid-19, la economía actual en
el Perú se ha visto afectada debido a la caída del PBI desde el segundo trimestre del año
2020. Es así como en el sector maderero ha contraído su crecimiento durante este
periodo.
Los exportadores y transformadores de muebles y las empresas comercializadoras se
encuentran en un trance económico. Por lo tanto la empresa MUEBLES MALDONADO
S.A.C. no se excluye de esta problemática no solo por la competencia actual existente en
el mercado nacional ya que primordialmente este se colocaba en 1era plana debido al
rubro; es decir, ahora el mayor problema actual es que debido a la emergencia sanitaria
se han visto afectados los clientes potenciales y clientes fieles, esto debido a que la
comercialización de muebles está decayendo lo que genera una pérdida en los productos
terminados que se encuentran almacenados para la venta, lo cual esto implicaría una
mayor inversión para poder almacenarlos y reducción de precios de los muebles.

GESTIÓN DE COSTOS 11
C.2. Identificación del modelo costo-volumen-utilidad
MUEBLES MALDONADO S.A.C es una empresa que ofrece productos de utilidad
cotidiana en el mercado, es relevante aplicar el modelo costo volumen-utilidad ya que
esto nos permite determinar el margen de contribución de cada producto y a su vez nos
ayuda a calcular la cantidad mínima de productos que se tiene que realizar para poder
cubrir nuestros costos y gastos. Así mismo, esta información nos ayuda a tomar
decisiones dentro de la empresa para aquellos servicios que generen utilidad baja o en
pérdida se tiene gestionar todo tipo de proyectos de mejora hasta agotar el último recurso
es por ello la importancia de una adecuada y confiable gestión de costos.

C.2.1. Cálculo del punto de equilibrio

Podemos aplicar el método de la ecuación; deduciendo así, el punto de equilibrio en
unidades Partiendo de la ecuación básica del modelo:

PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDAD Y VALOR MONETARIO DEL PRODUCTO DE

SILLAS

GESTIÓN DE COSTOS 12
La empresa MUEBLES MALDONADO S.A.C de acuerdo con los resultados obtenidos del
punto de equilibrio se interpreta que para el producto de sillas se tiene que realizar 2 984
productos como mínimo, valorizado en S/ 305 979.36. Finalmente, tiene que realizar estos
productos como mínimo de acuerdo con las cantidades y montos mencionados cabe
mencionar que la empresa no puede realizar menos servicios ya que esto generaría
pérdida.

C.2.2. Gráfica del Punto de equilibrio

GESTIÓN DE COSTOS 13
C.2.3. Escenarios con posibles utilidades que la empresa desea alcanzar calculando la
cantidad de unidades que necesita vender la empresa para lograr esta utilidad deseada

C.2.4. Análisis de Sensibilidad

Primer Escenario: SUBIR EL PRECIO 10%

Para que la empresa pueda alcanzar la utilidad operativa deseada tiene que
realizar 1588 unidades del producto de sillas.

GESTIÓN DE COSTOS 14
Segundo escenario: BAJAR COSTO VARIABLE UNITARIO 5%

Para que la empresa pueda alcanzar la utilidad operativa deseada tiene que realizar 2148
unidades del producto de sillas.
Tercer escenario: AUMENTAR EL COSTO VARIABLE UNITARIO 5%

Para que la empresa pueda alcanzar la utilidad operativa deseada tiene que realizar 4890
unidades del producto de sillas.

GESTIÓN DE COSTOS 15
C.2.5. Margen de Seguridad

GESTIÓN DE COSTOS 16
 C.3. Presentación de Presupuesto
C.3.1. Presupuesto de Ventas

EMPRESA: MUEBLES MALDONADO S.A.C.

PERIODO PRESUPUESTAL:
ENERO A DICIEMBRE 2022

BASES y SUPUESTOS PARA EL PRESUPUESTO DE VENTAS 2022:

1) El presupuesto de ventas para el año 2022 se elabora de manera mensual para el producto: Sillas

2) La base inicial son el valor de venta unitario y las ventas históricas promedio mensual del año anterior:
Valor de venta unitario del año anterior: S/ 93.20
Venta mensual promedio del año anterior, en unidades : 1,250
Venta mensual promedio del año anterior, en soles: S/ 116,500

3) Se proyecta para el año siguiente 2022 un incremento del 5% del valor de venta unitario

4) Explicación del incremento proyectado del valor de venta unitario del 5%:
Mejora en calidad y diseños de los productos, mayor gasto en materia prima, aumento de salarios e incentivos a los trabajadores, tener competitividad dentro del mercado.

5) Se proyecta para el año siguiente 2022 un incremento del 10% del promedio de ventas mensuales en unidades

6) Explicación del incremento proyectado de las ventas del 10%:

Reapertura de lugares públicos, instalaciones de nuevas sucursales en diferentes puntos de la ciudad, fidelidad con los clientes, precios accesibles
ante la demanda, facilitar la entrega de sus productos.

PRESUPUESTO DE VENTAS 2022 PRODUCTO: Sillas : cifras en unidades e importes en Soles.

TOTAL VENTAS
CONCEPTO Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 PROYECTADAS
2022

Unidades de Ventas
1,300 1,320 1,300 1,320 1,330 1,360 1,340 1,380 1,280 1,330 1,360 1,380 16,000
(proyectadas)
Valor de venta unitario
97.86 97.86 97.86 97.86 97.86 97.86 97.86 97.86 97.86 97.86 97.86 97.86 97.86
(proyectado) S/
TOTAL VENTAS
127,218.00 129,175.20 127,218.00 129,175.20 130,153.80 133,089.60 131,132.40 135,046.80 125,260.80 130,153.80 133,089.60 135,046.80 1,565,760.00
PROYECTADAS S/

GESTIÓN DE COSTOS 17
 C.3.2. Presupuesto de Producción

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PARA EL AÑO 2022

EMPRESA: MUEBLES MALDONADO S.A.C
PERIODO PRESUPUESTAL:
ENERO A DICIEMBRE 2022

BASES y SUPUESTOS PARA EL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN 2022:

1 El presupuesto de producción para el año 2022 se elabora de manera mensual para el producto: Sillas
2 La base inicial son las ventas en unidades proyectadas en el PRESUPUESTO DE VENTAS 2022
3 El inventario final de productos terminados al cierre del año anterior fue de : 900 Unidades
4 POLÍTICA DE LA EMPRESA PARA EL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN 2022:
El inventario final proyectado de productos terminados debe ser el 10% de la producción del último mes proyectado.

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN 2022 del Producto: Sillas

CONCEPTO Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 TOTAL

Ventas en unidades
1,300 1,320 1,300 1,320 1,330 1,360 1,340 1,380 1,280 1,330 1,360 1,380 16,000
(proyectadas)

IFPT proyectado 800 600 700 850 900 840 800 850 920 930 950 990 1,000

Total necesidades
2,100 1,920 2,000 2,170 2,230 2,200 2,140 2,230 2,200 2,260 2,310 2,370 17,000
de producción

IIPT 900 800 600 700 850 900 840 800 850 920 930 950 900

Total por producir 1,200 1,120 1,400 1,470 1,380 1,300 1,300 1,430 1,350 1,340 1,380 1,420 16,100

IFPT = Inventario Final de Productos Terminados

IIPT = Inventario Inicial de Productos Terminados

FÓRMULA:
Total por producir = Ventas proyectadas en unidades + IFPT proyectado - IIPT

GESTIÓN DE COSTOS 18
 C.3.3. Presupuesto de Gastos Administrativos

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN PARA EL AÑO 2022

EMPRESA: "MUEBLES MADLONADO S.A.C"
PERIODO PRESUPUESTAL: ENERO A DICIEMBRE 2022
DATOS BASE: Año culminado anterior
Gastos administrativos históricos año anterior (12 meses)
DETALLE en Total año
Concepto
ANEXO N° anterior S/
Sueldos y beneficios sociales de
Anexo A-1
trabajadores administrativos 18,690.03
Suministros diversos 450.00
Gastos de viaje de gerencia general 1000.00
Servicios públicos área administrativa (luz,
agua, teléfono, internet) 2,200.00
Depreciación de mobiliario de oficinas
Anexo A-2
administrativas 582.14
Depreciación de equipos de cómputo de
Anexo A-2
oficinas administrativas 2,460.00
Alquiler de oficinas administrativas 8,000.00
Total 33,382.18

SUPUESTOS PARA EL PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2022:

1 El presupuesto del año 2022 se elabora de manera mensual
2 La base inicial son los gastos históricos promedio mensual del año anterior
3 Se proyecta para el año siguiente 2022 un incremento del ……...% de los sueldos a partir del mes de ENERO
4 Se proyecta para el año siguiente 2022 un incremento de la depreciación de equipos de cómputo por que se adquirirán 2 laptops a un costo de S/, 3,500 cada una, su vida útil se estima en 5 años.
Se compran 2 escritorios de metal a s/.500 cada uno, su vita util estimada en 10

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2022 (importes en Soles)

TOTAL GASTOS
DETALLE en ANEXO DE ADM.
CONCEPTO Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22
N° PROYECTADOS
2022 S/
Sueldos y beneficios sociales de trabajadores 18,690.03 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,673.33 1,090.00 4,360.00 1,090.00 1,090.00 1,090.00 1,673.33 3,270.00 19,696.67
administrativos
Suministros diversos 450.00 37.50 37.50 37.50 37.50 37.50 37.50 37.50 37.50 37.50 37.50 37.50 37.50 450.00
Gastos de viaje de gerencia general 1000.00 83.33 83.33 83.33 83.33 83.33 83.33 83.33 83.33 83.33 83.33 83.33 83.33 1,000.00
Servicios públicos área administrativa (luz,
agua, teléfono, internet) 2,200.00 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 2,200.00
Depreciación de mobiliario de oficinas
682.08
administrativas 582.14 56.84 56.84 56.84 56.84 56.84 56.84 56.84 56.84 56.84 56.84 56.84 56.84
Depreciación de equipos de cómputo de
oficinas administrativas 2,460.00 321.67 321.67 321.67 321.67 321.67 321.67 321.67 321.67 321.67 321.67 321.67 321.67 3,860.04
Alquiler de oficinas administrativas 8,000.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 10,800.00
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,672.68 2,672.68 2,672.68 2,672.68 3,256.01 2,672.68 5,942.68 2,672.68 2,672.68 2,672.68 3,256.01 4,852.68 38,688.79

VARIACIÓN SUELDO 5%

GESTIÓN DE COSTOS 19
C.3.4. Presupuesto de Gastos de Ventas

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA PARA EL AÑO 2022

EMPRESA: MUEBLES MALDONADO S.A.C.
PERIODO PRESUPUESTAL: ENERO A DICIEMBRE 2022
DATOS BASE: Año anterior
Gastos de venta históricos año anterior (12 meses)
DETALLE
Total año
Concepto en ANEXO
anterior S/
N°
Sueldos, comisiones y beneficios sociales
Anexo V-1
de trabajadores del área de ventas 19,518
Suministros diversos area de ventas 500
Gastos de viaje de vendedores 900
Servicios públicos área de ventas (luz,
agua, teléfono, internet) 2200
Depreciación de mobiliario de oficinas de
Anexo V-2 380.00
ventas
Depreciación de equipos de cómputo de
Anexo V-2 1,740.00
oficinas de ventas
Depreciación del activo fijo de transporte del
Anexo V-3 4,096.29
área de ventas
Alquiler de oficinas de ventas 8,000.00
Flete por Transporte de mercadería 600.00
Publicidad (TV, radio y redes sociales) 2000.00
Total 39,934

SUPUESTOS PARA EL PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS 2022:

1 El presupuesto del año 2022 se elabora de manera mensual
2 La base inicial son los gastos históricas promedio mensual del año anterior
3 Se proyecta para el año siguiente 2022 un incremento del 5% de los sueldos a partir del mes de ENERO
4 Se proyecta para el año siguiente 2022 un incremento de la depreciación de activo fijo,por que se adquirirá
2 camionetas para reparto de productos a clientes, el costo de cada camioneta es de S/, 50,000 y su vida
útil estimada es de 5 años.
5 Se proyecta que para el año 2020 habrá un incremento en la Publicidad con un costo de s/. 2100

GESTIÓN DE COSTOS 20
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS 2022 - Importes en Soles
TOTAL GASTOS
DETALLE en DE VENTAS
CONCEPTO Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22
ANEXO N° PROYECTADOS
2022 S/
Sueldos, comisiones y beneficios sociales de 19,518 1,179.10 1,179.10 1,179.10 1,179.10 1,721.60 1,179.10 4,351.00 1,179.10 1,179.10 1,179.10 1,721.60 3,337.30 20,564.30
trabajadores del área de ventas
Suministros diversos area de ventas 500 41.67 41.67 41.67 41.67 41.67 41.67 41.67 41.67 41.67 41.67 41.67 41.67 500.00
Gastos de viaje de vendedores 900 75.00 75.00 75.00 75.00 75.00 75.00 75.00 75.00 75.00 75.00 75.00 75.00 900.00
Servicios públicos área de ventas (luz, agua,
2,200.00
teléfono, internet) 2200 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33 183.33
Depreciación de mobiliario de oficinas de
380.00
ventas 380 31.67 31.67 31.67 31.67 31.67 31.67 31.67 31.67 31.67 31.67 31.67 31.67
Depreciación de equipos de cómputo de
1,740.00
oficinas de ventas 1740 145.00 145.00 145.00 145.00 145.00 145.00 145.00 145.00 145.00 145.00 145.00 145.00
Depreciación del activo fijo de transporte del
24,096.24
área de ventas 4096.29 2,008.02 2,008.02 2,008.02 2,008.02 2,008.02 2,008.02 2,008.02 2,008.02 2,008.02 2,008.02 2,008.02 2,008.02
Alquiler de oficinas de ventas 8,000.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 9,600.00
Flete por Transporte de mercadería 600.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 50.00 600.00
Publicidad (TV, radio y redes sociales) 2000.00 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 175.00 2,100.00
TOTAL GASTOS DE VENTAS 4,688.79 4,688.79 4,688.79 4,688.79 5,231.29 4,688.79 7,860.69 4,688.79 4,688.79 4,688.79 5,231.29 6,846.99 62,680.54

VARIACIÓN SUELDOS 5%

C.4. Conclusiones
Debido al gran impacto económico que ha generado la pandemia del COVID-19 en nuestro país
la empresa MUEBLES MALDONADA S.A.C ha decidido implementarse en el área de Marketing
y Publicidad el uso apropiado de nuevos canales de distribución con la implementación de la
página web que funciona como tienda online en cual permitiría a la empresa: Publicidad y
marketing a nivel mundial totalmente gratuito; acceso de sus clientes a todos sus productos
durante las 24 horas del día y desde cualquier parte del mundo; aceptar y procesar órdenes de
compra sin la necesidad de su intervención ni supervisión; manejar múltiples pedidos de manera
eficiente y en poco tiempo; contactarse con sus clientes actuales o clientes potenciales a través
de formularios en la tienda virtual; hacer ofertas o promociones para obtener más ventas y los
clientes podrán diseñar sus muebles en la misma plataforma virtual. Se propone desarrollar una
estrategia de fidelización, actividades en el punto de venta, promociones, descuentos y
participación en las principales ferias relacionadas al rubro, del mismo modo se plantea seguir
con la estrategia de auspicios a los programas de televisión, el cual fue uno de los principales
puntos para su posicionamiento en el mercado nacional.

GESTIÓN DE COSTOS 21
 ANEXOS
ANEXO A-1: DETALLE DE SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES ADMINISTRATIVOS año anterior (datos históricos)
TOTAL
SUELDOS
CONCEPTO Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 ADM año
anterior
S/
SUELDO BÁSICO 950 950 950 950 950 950 950 950 950 950 950 950 11,400
ESSALUD DE SUELDO BÁSICO 9% 85.5 85.5 85.5 85.5 85.5 85.5 85.5 85.5 85.5 85.5 85.5 85.5 1,026
GRATIFICACIONES (JULIO Y DIC) 1900 1900 3,800
BONIFICAC.EXTRAORD. 9%
171 171 342
SOBRE GRATIFIC (ESSALUD)
VACACIONES (1 SUELDO) 930 930
ESSALUD DE VACACIONES 9% 83.7 84
CTS 554.17 554.17 1,108
TOTAL Sueldos y beneficios
sociales de trabajadores 1,036 1,036 1,036 1,036 1,590 1,036 4,120 1,036 1,036 1,036 1,590 3,107 18,690.03
administrativos

ANEXO A-2: DEPRECIACIÓN DE ACTIVO FIJO DE OFICINAS ADMINISTRATIVAS (Histórico)

Costo DEPRECIACION
Costo Vida útil
CONCEPTO unitario Cantidad ANUAL año
total S/ (en años)
S/ anterior S/
A) MOBILIARIO
5 ESCRITORIOS MADERA 350.00 5 1,750.00 10 175.00
5 SILLAS RECLINABLES 150.00 5 750.00 7 107.14
6 ESTANTES METÁLICOS 500.00 6 3,000.00 10 300.00
TOTAL MOBILIARIO 5,500.00 582.14

B) EQUIPO DE CÓMPUTO
5 LAPTOPS 2,100.00 5 10,500.00 5 2,100.00
2 IMPRESORAS 900.00 2 1,800.00 5 360.00
TOTAL MOBILIARIO 12,300.00 2,460.00

ANEXO A-3: SUELDOS PROYECCIÓN AL AÑO 2022

TOTAL SUELDOS
CONCEPTO Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22
ADM año anterior S/

SUELDO BÁSICO 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 12,000
ESSALUD DE SUELDO BÁSICO 9% 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 90 1,080
GRATIFICACIONES (JULIO Y DIC) 2000 2000 4,000
BONIFICAC.EXTRAORD. 9%
180 180 360
SOBRE GRATIFIC (ESSALUD)
VACACIONES (1 SUELDO) 1000 1,000
ESSALUD DE VACACIONES 9% 90 90
CTS 583.33 583.33 1,167
TOTAL Sueldos y beneficios
sociales de trabajadores 1,090 1,090 1,090 1,090 1,673 1,090 4,360 1,090 1,090 1,090 1,673 3,270 19,696.67
administrativos

GESTIÓN DE COSTOS 22
ANEXO V-1: DETALLE DE SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES del AREA DE VENTAS año anterior (Históricos)
TOTAL
SUELDOS VTAS.
CONCEPTO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Año anterior
S/
SUELDO BÁSICO 930 930 930 930 930 930 930 930 930 930 930 930 11,160
COMISIONES DE VENDEDORES 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1,200
ESSALUD DE SUELDO BÁSICO +
1,004
COMISIONES (9%) 83.7 83.7 83.7 83.7 83.7 83.7 83.7 83.7 83.7 83.7 83.7 83.7
GRATIFICACIONES (JULIO Y DIC) 1860 1860 3,720
BONIFICAC.EXTRAORD. 9% SOBRE
335
GRATIFIC (ESSALUD) 167.4 167.4
VACACIONES (1 SUELDO) 930 930
ESSALUD DE VACACIONES 9% 83.7 84
CTS 542.5 542.5 1,085
TOTAL Sueldos y beneficios sociales de
trabajadores area de ventas 1,114 1,114 1,114 1,114 1,656 1,114 4,155 1,114 1,114 1,114 1,656 3,141 19,518

ANEXO V-2: DEPRECIACIÓN DE ACTIVO FIJO DE OFICINAS DEL AREA DE VENTAS año anterior (Histórico)
DEPRECIACION
Costo Costo total Vida útil
CONCEPTO Cantidad ANUAL año
unitario S/ S/ (en años)
anterior S/
A) MOBILIARIO
3 ESCRITORIOS DE MADERA 350.00 3 1,050.00 10 105.00
5 SILLAS METÁLICAS 150.00 5 750.00 10 75.00
4 ESTANTES METÁLICOS 500.00 4 2,000.00 10 200.00
TOTAL MOBILIARIO 3,800.00 380.00

B) EQUIPO DE CÓMPUTO
3 COMPUTADORAS 2,000.00 3 6,000.00 5 1,200.00
3 IMPRESORAS 900.00 3 2,700.00 5 540.00
TOTAL EQUIPO DE CÓMPUTO 8,700.00 1,740.00

ANEXO V-3: DEPRECIACIÓN DE ACTIVO FIJO DE TRANSPORTE DEL AREA DE VENTAS año anterior (Histórico)
Costo Costo total Vida útil DEPRECIACION
CONCEPTO Cantidad
unitario S/ S/ (en años) ANUAL año
C) VEHÍCULOS DE TRANSPORTE
CAMIÓN PICK UP 40,962.88 1 40,962.88 10 4,096.29
TOTAL EQUIPO DE TRANSPORTE 4,096.29

ANEXO V-4: DETALLE DE SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES del AREA DE VENTAS AÑO 2022
TOTAL
SUELDOS VTAS.
CONCEPTO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
Año anterior
S/
SUELDO BÁSICO 990 990 990 990 990 990 990 990 990 990 990 990 11,880
COMISIONES DE VENDEDORES 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1,200
ESSALUD DE SUELDO BÁSICO +
1,069
COMISIONES (9%) 89.1 89.1 89.1 89.1 89.1 89.1 89.1 89.1 89.1 89.1 89.1 89.1
GRATIFICACIONES (JULIO Y DIC) 1980 1980 3,960
BONIFICAC.EXTRAORD. 9% SOBRE
356
GRATIFIC (ESSALUD) 178.2 178.2
VACACIONES (1 SUELDO) 930 930
ESSALUD DE VACACIONES 9% 83.7 84
CTS 542.5 542.5 1,085
TOTAL Sueldos y beneficios sociales de
trabajadores area de ventas 1,179 1,179 1,179 1,179 1,722 1,179 4,351 1,179 1,179 1,179 1,722 3,337 20,564

GESTIÓN DE COSTOS 23
BIBLIOGRAFÍA
Fonseca, J. y Herrera, N. (2007). Plan de negocios para la creación de una empresa productora y
comercializadora de muebles en madera. Colombia: Universidad de la Salle. Recuperado
de https://www.academia.edu/31910576/Proyecto_fabrica_de_muebles

Miranda, A., Zambrano, M, et.al. (2009). Ingeniería Comercial y Empresarial con mención en
Marketing, Finanzas y Comercio Exterior. Ecuador: Escuela Superior Politécnica del
Litoral. Recuperado de https://cutt.ly/UmYeJP3

Salinas, Y (2015). “Muebles Maldonado”. Argentina: Plan de Marketing. Recuperado de

https://core.ac.uk/download/pdf/144233101.pdf

GESTIÓN DE COSTOS 24