AUDITORIA DE GESTIÓN

LINEAMIENTOS PARA DESARROLLAR LA

PRÁCTICA EVA 2 – PRIMER BIMESTRE

Tema: Aplique la fase de planificación específica de la auditoria de

gestión en una empresa de la localidad

Dada las instrucciones generales anteriores, para presentar la práctica se sugiere lo

siguiente:

1. Describa la empresa seleccionada en la práctica EVA 1 del primer bimestre. Utilice

el mismo formato para su identificación

1.1 Nombre de la empresa/entidad

1.2 Provincia de ubicación de la empresa

1.3 Cantón de ubicación

1.4 Descripción corta de la actividad

principal
1.5 Número de empleados 1.5.1 Total de empleados:

1.5.2. Nro. de empleados mujeres:

1.6 Año de inicio de actividades de la

empresa
1.7 Género del gerente y/ administrador

1.8 Link de página web

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2. Identifique el componente y subcomponente seleccionado en la práctica EVA 1 del

primer bimestre. Utilice el mismo formato requerido.

Empresa …….

Componente seleccionado
Subcomponente seleccionado

Recuerde: Trabajar con el mismo subcomponente seleccionado en las prácticas

anteriores.

3. Elabore la orden de trabajo definitiva de auditoria

 Para desarrollar este punto se sugiere revisar el formato del anexo 10 del texto
básico que se encuentra en la pág. 253.
 También puede considerar otros formatos de orden de trabajo de auditoria
disponibles en la web.

4. Diseñe un cuestionario de control interno del subcomponente seleccionado.

Para la elaboración del cuestionario de control interno considere lo siguiente:

a) Revise el anexo 12 del texto básico, páginas 255-258.

b) Considere que las preguntas planteadas deben estar relacionados con el
subcomponente objeto de estudio.
c) El cuestionario de control interno debe tener mínimo 8 preguntas, además se debe
identificar 3 respuestas negativas que permitirán levantar los papeles de trabajo y
posibles hallazgos de la auditoria.
d) Las preguntas planteadas en el cuestionario de control interno deben ser cerradas y
que puedan responder con o un sí o no. No deben ser abiertas.
e) Agregue comentarios a las respuestas negativas. Estos comentarios servirán para
plasmarlos en la hoja de hallazgos e informe de auditoría.

Puede también apoyarse en el siguiente formato:

Entidad:
Tipo de examen: ECI
Periodo:
1/1
Componente:
Subcomponente:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Respuesta Comentario
Nro.
Preguntas SI NO N/A
1 x
2 x ……………………..
3 x
4 x
5 x
6 x ……………………
7
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8
Elaborado por: Revisado por: Fecha:
Nombre del estudiante Mariuxi Pardo

N/A = No aplica

5. Realice la evaluación del control interno (matriz de ponderación del riesgo) del
subcomponente objeto de estudio y determine el nivel de riesgo y confianza.

a) Asigne una calificación de 10 para las respuestas afirmativas y 0 para las respuestas
negativas.
b) Puede también utilizar valores menores a 10 como (8,7,6 o 5,) si no se está cumpliendo
en su totalidad.
c) La ponderación y calificación que se asigne, debe estar en relación a las preguntas
planteadas en el cuestionario de control interno
d) Puede utilizar también el siguiente formato:

Entidad: MPR
Tipo de examen:
1/1
Periodo:
Componente:
Subcomponente:

MATRIZ DE PONDERACIÓN DEL RIESGO

Valoración
N° pregunta Ponderación Calificación

1 10 10
2 10 7
3 10 6
4 10 4
5 10
6 10
7 10
8 10
Total 80 Sumatoria

CALIFICACIÓN DEL RIESGO

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Simbología:

CP: Confianza Ponderada

CT: Calificación Total
PT: Ponderación total

NIVEL DE CONFIANZA (NC)

𝐶𝑇
𝑁𝐶 = ∗ 100
𝑃𝑇
74
𝑁𝐶 = ∗ 100
130
𝑁𝐶 = 56.21% = MODERADA

 RIESGO DE CONTROL (RC)

𝑅𝐶 = 100 – 𝑁𝑖𝑣𝑒𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑛𝑓𝑖𝑎𝑛𝑧𝑎

𝑅𝐶 = 100 – 56.21
𝑅𝐶 = 43.79% = 𝑨𝑳𝑻𝑶

Comentario: comentar respectos a los resultados e identificar qué tipo de pruebas

se debe aplicar, sustantivas, cumplimiento o doble propósito

Elaborado por: Nombre del estudiante Fecha :

Revisado por: Mariuxi Pardo Fecha:

6. Elabore un programa de auditoria del subcomponente seleccionado.

Para la elaboración del programa de auditoría se sugiere lo siguiente:

a) Apoyarse en el formato establecido en el anexo 15 del texto básico, disponible en la

página 263.
b) El programa de auditoria debe contener 3 objetivos y mínimo 6 procedimientos.
c) Los objetivos propuestos deben estar relacionados con medir: 1) eficacia, 2) eficiencia,
3) calidad del subcomponente seleccionado.
d) Debe estar todas las casillas del formato completas (no dejar espacios en blanco).
e) Algunas referencias (RF/PT) deben guardar relación con las referencias contenidas en
los papeles de trabajo y documentos del proceso de auditoria (cuestionario de control
interno, matriz de ponderación del riesgo, etc.)
f) Los objetivos y procedimientos descritos en el programa de auditoria deben guardar
relación con el subcomponente seleccionado.
g) Identifique las tres respuestas negativas del cuestionario de control interno desarrollado
anteriormente y describa un procedimiento específico para estos, los mismo que deben
guardar relación con el subcomponente seleccionado.
h) Puede apoyarse también en el siguiente formato y describa únicamente procedimientos
generales con fines de esta práctica.
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EMPRESA …………..
PROGRAMA DE AUDITORIA

TIPO DE EXAMEN: Auditoria de gestión PAG.1

COMPONENTE:
SUBCOMPONENTE: 1/1
PERIODO:

OBJETIVOS
1 Deben redactarse considerando los tres elementos de medición de la auditorias de gestión
2 Eficiencia, eficacia y calidad (1 objetivo por cada elemento)
2

PROCEDIMIENTOS
N° DESCRIPCIÓN REF/ PT ELABORADO FECHA
POR
1 Referencias de (iniciales del
papeles de trabajo estudiante)
2 ECI
3 MPR
4
5
6

Elaborado por: (nombre del estudiante)

Revisado por: Mariuxi Pardo

*REF: Referencia
PT : Papel de trabajo

Recuerde:

 Cuando se realiza una auditoría de gestión, cada procedimiento mencionado en el

programa de auditoria, permite levantar una evidencia o papel de trabajo y en cada papel
de trabajo se debe colocar un referencia o siglas que nos permitan identificar el
documento. Esas siglas o referencias son colocados en el programa de auditoria en la
columna que corresponda. R/F o P/T
 Por ejemplo, si va a presentar como papel de trabajo (evidencia) un contrato de trabajo,
en el procedimiento de auditoria se debe colocar. Revisar una muestra, todos, o un
contrato de trabajo, (dependerá del número de empleados) para…

Se recomienda:

1. Para una mayor comprensión del tema de estudio, se sugiere observar los REAS (videos,
documentos, presentaciones en power point, en relación al proceso de la auditoria
(Unidad 2)
2. Una vez culminada la tarea proceda a subir el archivo correspondiente en un documento
de Word, Excel o PDF como considere pertinente.
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NOTA:

El desarrollo de la práctica del componente corresponde a una auditoria de gestión y NO

una auditoría financiera; por lo tanto, tener mucho cuidado cuando levantamos
procedimientos relacionadas con cuentas por pagar, por cobrar, efectivo, etc.; en virtud,
que el objetivo de una auditoria de gestión NO es analizar los saldos de las cuentas
descritas anteriormente, pero SI los procesos o cómo estás rubros son gestionadas o
administradas por los responsables pertinentes.

Estimado estudiante:

Le recuerdo que el desarrollo de la práctica es personal y en caso

de encontrarse dos trabajos iguales, total o parcialmente, se
procederá anular ambas tareas; por consiguiente, la calificación
asignada será de cero puntos.

¡NO PRESTES TU PRÁCTICA!

Elaborado por:

Mgtr. Mariuxi Pardo Cueva

DOCENTE UTPL