CURSO: AUDITORÍA EMPRESARIAL

CASO PRÁCTICOS

1. Usted ha intervenido como auditor (encargado) de PPKA en el examen de

auditoría de la Compañía LOS PEROLES S.A., en dicha Compañía se ha
producido la vacante de Contador General, cargo que le han propuesto a
usted, pudiéndose incorporar después de presentado su informe en borrador
al Gerente encargado de PPKA. ¿Qué respondería usted, fundaméntelo?

No aceptaría la propuesta, ya que al tener una respuesta afirmativa me sentiría en

compromiso con la empresa auditada y es probable que esto influya en el informe
de auditoría a presentar al Gerente encargado, y a su vez esto ocasionaría falta de
credibilidad y confiabilidad en el resultado final de la evaluación, lo cual generaría
ciertas dudas.

2.- Usted se encuentra auditando una empresa pública que abastece a la

ciudad en donde vive, con alimento de primera necesidad, los cuales le
ofrecen a usted a Precio de costo y puesto a su domicilio. ¿Aceptaría usted,
fundaméntelo?

Basándome en mis principios como auditor y en el código de ética profesional, mi

respuesta sería un NO, ya que, al tener una relación comercial con la empresa
auditada, esta traería consecuencias como afectar mi independencia como auditor,
además usuarios que requieran de la información pueden dudar de la fiabilidad de
los resultados.

3.-. ¿Cuáles son las exigencias de un informe de auditoría? ¿Con qué fin se
preparan dichos informes? ¿A quienes les resultan de interés?
(fundaméntelo)

Las exigencias de un informe de auditoría son:

 Claridad y simplicidad: Esto quiere decir, introducir sin mayor dificultad, en la
mente del lector del informe, lo que el Auditor ha escrito.
 Exactitud: El contenido del Informe debe estar sustentado en evidencias
susceptibles que puedan ser demostradas en cualquier circunstancia.
 Concisión: Un informe de auditoría no debe incluir hechos impertinentes,
superfluos o insignificantes.
 Oportunidad: Deben ser oportunos, de modo tal que la administración de la
empresa pueda tomar acción inmediata.
 Utilidad: El Informe es útil cuando informa lo que la empresa solicitó.
 Integridad: El informe debe ser integral, es decir, no debe emitirse informes
por separado, de otros especialistas; además debe contener todos los
elementos que lo integran.

Un informe de auditoría se prepara con el fin de obtener una opinión de las cuentas
anuales en los aspectos importantes, sobre si éstas muestran la imagen fiel del
patrimonio, de la situación financiera y del resultado de sus operaciones, así como
de los recursos obtenidos y aplicados durante el ejercicio.

Un informe de auditoría será de interés para usuarios internos como los

administradores y personal de la empresa, como así también para terceros
interesados en conocer la posición financiera de la empresa. Los terceros
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interesados son principalmente los accionistas de la empresa, posibles
inversionistas, acreedores y proveedores, bancos y el Estado.

4.- Usted está efectuando la auditoria de SERVANTES S.A., en el transcurso

de su trabajo se produce una vacante, de la secretaria del Gerente General.
¿Considera ético de su parte recomendar a su hermana para este puesto, que
es una excelente secretaria y no tiene trabajo en ese momento?

No considero ético realizar algún tipo de recomendación para el puesto de trabajo,

ya que, de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y a mi
ética profesional, como auditor no debemos tener ningún tipo de relación familiar,
política, religiosa, etc. con la empresa auditada, para que de esta manera como
auditor tengamos independencia mental, cumpliendo así con sus obligaciones sin
presión o compromiso.

5.- ¿Por qué la independencia es tan importante para un auditor? ¿Cuáles son
algunos de los factores que pueden tender a reducir la independencia de un
auditor?

La independencia es muy importante para el auditor, ya que este al gozar de

absoluta independencia podrá opinar y conceptuar sin el riesgo de que su opinión
resulte viciada de algún modo. Además, la independencia permite mantener
objetividad y escepticismo profesional, libre de influencias significativas sobre el
juicio profesional.

Algunos de los factores que pueden reducir la independencia del auditor son por
ejemplo: Tener interés financiero directo o indirecto en la entidad auditada, la
existencia de vínculos familiares o afinidad, la preparación de los estados
financieros u otros documentos contables de la entidad auditada, la prestación de
servicios de abogacía para la entidad auditada, la percepción de honorarios
derivados de la prestación de servicios de auditoría y distintos del de auditoría a la
entidad auditada.