27/3/2020 Examen: Trabajo Práctico 2 [TP2]

Trabajo Práctico 2 [TP2]

Comenzado: 26 de mar en 22:03

Instrucciones del examen

01 Objetivo de la actividad

El siguiente Trabajo se efectúa un repaso con enfoque práctico de los

diferentes conceptos adquiridos a lo largo de los temas del módulo 2.
Con este trabajo práctico se pretende:

Comprender que aspectos deben ser considerados al momento de

planificar el trabajo de auditoría.
Comprender porque es relevante conocer, y eventualmente probar, la
calidad del control interno de una compañía como parte del proceso de
revisión.
Comprender los conceptos de riesgo global de auditoría.
Comprender los distintos tipos de pruebas de auditoría.
Comprender los cinco componentes del control interno de una
compañía.

02 Enunciado de la actividad

Lee con atención el siguiente caso teniendo presente cada uno de los
contenidos que hemos desarrollado en el módulo. Una vez leído, tendrás
que resolver preguntas cerradas en base al mismo. Haz clic sobre el
siguiente enlace para descargar el enunciado:

Clic aquí

03 Preguntas

https://siglo21.instructure.com/courses/7500/quizzes/27629/take 1/10
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A continuación, te presentamos un conjunto de preguntas para que

puedas evaluar el avance de tu aprendizaje. Ten en cuenta que la nota del
Trabajo Práctico es uno de los requisitos necesarios para la regularidad de
la materia. Podrás encontrar distintos tipos de preguntas

Selección múltiple
Una sola de las opciones es correcta. Las alternativas están indicadas con
círculos. Debes seleccionar la alternativa correcta marcando el círculo
precedente.

Respuesta múltiple
Hay más de una respuesta correcta. Las alternativas están indicadas con
cuadrados. Seleccione todas las alternativas que considere correctas,
tildando en el cuadrado precedente. Se le otorgará un puntaje parcial en
caso de no marcar todas las correspondientes.

Coincidente
Vincule dos categorías seleccionando en la primera columna el concepto
que se corresponde con la categoría de la segunda columna.

Verdadero - Falso

Debe indicar si la proposición puede considerarse verdadera o falsa. Tenga

en cuenta que si un solo elemento de la proposición es falso, debe
considerarla falsa en su conjunto.

Pregunta 1 5 pts

En la empresa “Melocotón SA”, los sistemas de control deben funcionar

adecuadamente a través del tiempo, esto se logra mediante actividades de
monitoreo o supervisión que comprueban que el funcionamiento adecuado y el
rendimiento del sistema se mantienen a lo largo del tiempo.

Verdadero, comprenden una supervisión continuada y evaluaciones periódicas.

https://siglo21.instructure.com/courses/7500/quizzes/27629/take 2/10
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Falso, no es necesario una actividad de monitoreo y supervisión ya que el sistema un

tiempo determinado de utilidad.

Pregunta 2 5 pts

El auditor externo, contratado por “Melocotón SA”, evalúa los procedimientos de

auditoria estipulados en la RT 37 de la FACPCE estos son:

Inspecciones oculares.

Contabilización de los ajustes encontrados en el sistema del cliente.

Elaboración del organigrama de la empresa.

Obtención de confirmaciones directas de terceros.

Pregunta 3 5 pts

¿Cuál es el plazo durante el cual “Melocotón S.A”, debe conservarse los papeles
de trabajo?

Por el plazo que fijen las normas legales o durante 6 años, el que fuera mayor.

Por el plazo que fijen las normas contables o durante 6 años, el que fuera menor.

Por el plazo que fijen las normas legales o durante 10 años, el que fuera mayor.

Por 6 años.

Por el plazo que fijen las normas contables.

Pregunta 4 5 pts

El “Estudio S21” contratado como auditor externo, evalúa el riesgo de auditoria

que tiene 3 componentes:

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Riesgo de control interno, riesgo de control externo, riesgo operativo.

Riesgo del grupo de control, riesgo del grupo activante, riesgo de falta de detección.

Riesgo inherente, riesgo de falta de detección, riesgo de inventario.

Riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de falta de detección.

Pregunta 5 5 pts

Indica cuál de las siguientes alternativas definen de una manera más adecuada la
función del Comité de Auditoría:

Indicar al directorio su punto de vista respecto de las políticas a implementar para

maximizar los resultados de las operaciones.

Interactuar con auditores externos e internos e indicarles los procedimientos de auditoría

que deben llevar adelante.

Asesorar, supervisar y de ser necesario cuestionar la actividad de la gerencia.

Supervisar y evaluar la tarea del auditor externo.

Supervisar y de ser necesario cuestionar la actividad de la dirección y evaluar la tarea

del auditor externo.

Pregunta 6 5 pts

La planificación debe incluir los siguientes aspectos:

Definición de la estrategia de auditoria.

Inventarios de mercaderías.

Definición de quien aplicara los procedimientos.

Pruebas globales de bienes de uso.

Pregunta 7 5 pts
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¿Hasta qué fecha debe evaluar el auditor la transcripción de las actas de

asamblea de la sociedad?

Hasta la fecha de aprobación del balance.

Hasta la fecha de culminación de la auditoría.

Hasta un año después de la fecha de cierre de ejercicio.

Hasta la fecha de cierre de ejercicio.

Hasta la fecha de distribución de los dividendos del ejercicio auditado.

Pregunta 8 5 pts

Si “Estudio S21” decide no depositar su confianza en las actividades de control

interno de Melocotón S.A”:

No evaluará la calidad de los controles de los sistemas y aumentará el alcance de su

trabajo.

No evaluará la calidad de los controles de los sistemas, ni variará el alcance de su

trabajo.

Evaluará la calidad de algunos controles de los sistemas pertinentes a su revisión y no

variará el alcance de su trabajo.

Evaluará solamente la calidad de los controles de los sistemas pertinentes a su revisión

y no variará el alcance de su trabajo (pruebas y tamaño de las pruebas selectivas y su
oportunidad).

No evaluará la calidad de los controles de los sistemas y disminuirá el alcance de su

trabajo.

Pregunta 9 5 pts

Indica cuáles de los siguientes motivos no influye en la comisión de fraudes o en

prácticas cuestionables por parte de la empresa “Melocotón SA”.

https://siglo21.instructure.com/courses/7500/quizzes/27629/take 5/10
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Falta de controles de manera que puede resultar tentador cometer un fraude.

Definición de una matriz de riesgos, ya que es inadecuada por parte del directorio.

Una función de auditoría interna débil incapaz de detectar e informar acerca del no
cumplimiento de políticas o comportamientos indebidos.

Existencia de una política de gratificaciones en las que el rendimiento tiene un peso muy
importante.

Presiones para alcanzar objetivos de rendimiento poco realistas.

Pregunta 10 5 pts

La revisión de los papeles de trabajo que lleva acabo el “Estudio S21”

comprende:

Control de la adecuada descripción de las contingencias según su clasificación.

Conteo físico de los productos terminados.

Control de la recepción de las confirmaciones enviadas a clientes, proveedores, bancos

y abogados.

Emisión del informe del auditor.

Pregunta 11 5 pts

El “Estudio S21” contratado como auditor externo analiza las comprobaciones

globales de razonabilidad, y define que esta integra los procedimientos de
revisión analítica.

Falso, ya que tiene como objetivo verificar solo valores reales.

Verdadero, ya que tiene por objetivo verificar la relación entre aquellos elementos de los
estados contables cuya evolución pueda ajustarse a un patrón predecible.

Pregunta 12 5 pts

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El sistema de control interno tiene como objetivo brindar la certeza de que la

Sociedad está alcanzando sus objetivos en relación con la Eficacia y eficiencia en
el sistema financiero.

Verdadero, ya que depende de los datos que se encuentren el sistema financiero.

Falso, ya que se deprende de 3 categorías de análisis para brindar una seguridad

razonable.

Pregunta 13 5 pts

La importancia que tiene para el auditor externo la evaluación del sistema de

control interno de la sociedad radica en:

La necesidad de evaluar la gestión de la gerencia.

Ejecutar la etapa del proceso de auditoría denominada “Conocimiento del ente”.

Definir si realiza una auditoría con un enfoque de confianza en controles o de no

confianza en controles.

Emitir una opinión sobre el sistema de control interno de la sociedad.

La necesidad de evaluar la gestión del directorio a efectos de informar a la asamblea.

Pregunta 14 5 pts

La importancia que tiene para la sociedad la adecuada evaluación de los riesgos

radica en que los riesgos afectan la capacidad de la empresa para sobrevivir,
competir con éxito dentro de su segmento de negocios y mantener su solvencia
patrimonial y financiera.

Falso, la evaluación de riesgo no afecta la capacidad de la empresa para sobrevivir, ya

que se puede eliminar.

Verdadero, esta evaluación, puede gerenciarse y manejarse prudentemente.

https://siglo21.instructure.com/courses/7500/quizzes/27629/take 7/10
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Pregunta 15 5 pts

El informe del auditor contiene el juicio u opinión que se ha formado el mismo

como así también el listado de ajustes observados durante la auditoria sobre los
estados contables examinados luego de concluir el examen realizado.

Falso, porque no se incorpora los ajustes observados.

Verdadero, ya que se incorporan los ajustes observados en la auditoria.

Pregunta 16 5 pts

Si el componente del sistema de control interno denominado “evaluación de los

riesgos” funciona adecuadamente, esto permitirá gerenciar y manejar
prudentemente los riesgos y
una vez perfeccionado el sistema de control eliminar los riesgos o llevarlos a un
nivel de
probabilidad remoto.

Verdadero, ya que se evalúan los riesgos, para luego eliminarlos.

Falso, ya que no se eliminan los riesgos.

Pregunta 17 5 pts

El Auditor externo contratado por “Melocotón SA”, detecta como un riesgo de

control:

El riesgo que puede ser disminuido por el auditor variando el alcance, naturaleza y
oportunidad de las pruebas sustantivas.

El riesgo de que los sistemas de control del ente no observen y/o corrijan las
deficiencias.

El riesgo de que puedan existir deficiencias importantes.

El riesgo de que los errores no observados y corregidos por el sistema de control interno

https://siglo21.instructure.com/courses/7500/quizzes/27629/take 8/10
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del ente, porque tampoco son detectados por el auditor.

Pregunta 18 5 pts

Podemos decir que si la empresa posee un mal sistema de control interno el auditor
aplicará pruebas sustantivas que le aporten evidencias externas a la empresa mientras
que si la empresa posee un buen sistema de control interno el auditor aplicará pruebas
sustantivas que le aporten evidencia externa (siempre serán preferibles) pero también
aceptará pruebas sustantivas que aporten evidencia interna (es decir de información que
surge de la propia empresa).

Verdadero, ya que el auditor igualmente realiza procedimientos de auditoria.

Falso, ya que para el auditor solo es necesario hacer un control interno.

Pregunta 19 5 pts

Entre las confirmaciones más comunes enviadas por el auditor a terceros

podemos encontrar:

Dirigidas a los socios de la empresa, para un mayor control interno.

Dirigidas a entidades financieras, estas son enviadas a terceros distintos al ente.

Dirigidas a los fleteros, debido a que se realiza un control de la mercadería entregada.

Dirigidas a los empleados en puestos jerárquicos de la empresa.

Pregunta 20 5 pts

Indica cuál de las siguientes circunstancias que se presentan en “Melocotón S.A”,

no está relacionada con factores que deben considerarse a efectos de evaluar los
riesgos relacionados con los cambios:

Contar con información errónea o insuficiente sobre la competencia y clientes.

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Nuevos sistemas de generación y reporte de información.

Rápido crecimiento de las operaciones.

Un alto nivel de rotación del personal junto con la ausencia de sistemas eficaces de
formación de empleados.

Cambios en el entorno operacional.

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