CONTROL GUBERNAMENTAL

CONTROL GUBERNAMENTAL EN LA
EN LA GESTIÓN
GESTIÓN PÚBLICA PÚBLICA

Unidad I
 Control Gubernamental en la Gestión Pública

Competencia del curso:

Analiza el marco normativo del Control Gubernamental, la
generación y presentación del valor público en las actividades
que ejercen las entidades que comprenden el Sistema Nacional
de Control, reconociendo su importancia para prevenir y verificar
la correcta utilización y gestión de los recursos y bienes del
Estado.
¿Cómo lo lograremos?
Con tu participación activa y buena disposición para aprender.
 Metodología

✓ Activa, reflexiva, autónoma e interactiva.

✓ Desarrollo diligente de las actividades

planteadas.

✓ Lectura previa del material: normativas,

lecturas seleccionadas, etc.
 Control Gubernamental en la Gestión Pública

Unidades

I I Aspectos conceptuales del control gubernamental y

del Sistema Nacional de Control

II II Principales normas relacionadas al ejercicio del

Control Gubernamental y Control Social
Unidad I: Aspectos conceptuales del Control Gubernamental y del Sistema
Nacional de Control

Capacidad 1:
Analiza el marco normativo que rige el Control
Gubernamental, la conformación y atribuciones
del Sistema Nacional de Control y su importancia
para la generación de valor y correcta utilización y
gestión de los recursos y bienes del Estado.
¿QUÉ ES CONTROL?
 ¿ Reflexionaste
¿
¡Ahora vamos a aprender juntos!
 Control como parte de las Gestión Pública
Es comprobar inspeccionar,
fiscalizar o intervenir. (RAE)
Medición de lo logrado en relación
con lo estándar y la corrección de
las desviaciones, para asegurar la
obtención de los objetivos
(Harold Koontz y Ciril O´Donell)
Fase del proceso administrativo que
mide y evalúa el desempeño y toma
la acción correctiva cuando se
necesita. Es un proceso
esencialmente regulador.
((Chiavenato)
Como parte de la Gestión Pública
es la medición y corrección del
desempeño de la Entidad la
legalidad y transparencia de su
actos y los planes y política para
alcanzarlos. Es un proceso
integral interno y externo.
 1.-
Recursos
11.- Humanos.
Planeami 2.-
ento Abasteci
Estratégic miento.
o

10.-
3.-
Moderniza
Presupue
ción de la
sto
Gestión
El Control como Pública.
público.

parte de los
LOPE Art. 46
Sistemas 9.-
Control.
4.-
Tesorería.

Administrativos
del Estado. 8.-
Defensa 5.-
Judicial Endeudami
del ento.
Estado.
7.-
6.-
Inversión
Contabilidad.
Pública.
 ¿CUÁL ES EL MARCO
CONSTITUCIONAL Y LEGAL
DEL CONTROL GUBERNAMENTAL?
 Marco Constitucional
El Sistema Nacional de Control (SNC)

Constitución Política de 1993

• Artículo 81°
• Artículo 82°
• Artículo 101°
• Artículo 107°
• Artículo 199°
 Constitución Política de 1993

Art. 82°

• La CGR es una entidad descentralizada de Derecho Público que goza

de autonomía conforme a su ley orgánica. Es el órgano superior del
SNC. Supervisa la legalidad de la ejecución del Presupuesto del
Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las
instituciones sujetas a control.

• El Contralor General es designado por el Congreso, a propuesta del

Poder Ejecutivo, por siete años. Puede ser removido por el Congreso
por falta grave.

CPC. Johnny C. Rubina Meza

 Constitución Política de 1993
Principales artículos

Art. 81° • Presentar anualmente el informe de auditoría practicado a la Cuenta

General de la República.

Art. 101° • Designación del Contralor General por la Comisión Permanente a propuesta
del Presidente de la República.
Art. 107° • Facultad de iniciativa legislativa en materia de control.

Art. 199° • Fiscalizar la ejecución del presupuesto de los gobiernos regionales y locales.
 Ley N° 27785 – Ley
Orgánica del Sistema
Nacional de Control y
de la Contraloría
General de la
República
 Marco legal
Ley N° 27785 – Ley orgánica del SNC y de la CGR

Supervisar la correcta,
DL N° 26162 “Ley del SNC”
útil, eficiente,
CGR como órgano rector
económica y
del Sistema Nacional de
transparente utilización
Control con autonomía
Regula el SNC de los bienes y recursos
técnica, funcional,
públicos y el ejercicio de
administrativa y
las funciones de los
financiera.
servidores y
funcionarios públicos.
 Modificaciones a la Ley N° 27785

Desde la
promulgación
de la Ley N°
27785 se han
realizado las
siguientes
modificaciones Ley N° 28396 Ley N° 28422 Ley N° 28557 Ley N° 29622 LEY N° 30742 Ley N° 30833
(25.NOV.2004) (17.DIC.2004) (28.JUN.2005) (06.DIC.2010) (28.MAR.2018) (28.JUL-2018)
Sanciones - RIS. Acciones de Designación Facultades Ley de
Modifica artículo control Jefes de OCI. Sancionadoras Fortalecimiento Ley que declara
43° de la Ley N° Ambiental, Modifica artículo en de la Contraloría en situación de
27785. Recursos 19° y artículo 40° responsabilidad General de la emergencia el
Naturales y de la Ley N° administrativa República y del Consejo Nacional
Patrimonio 27785. funcional PAS. Sistema Nacional de la
Cultural. Incorporación del de Control. Magistratura y
(Art. 19° suspende su Ley
Modifica artículo modificado por la Subcapítulo II en Modifica diversos
22 de la Ley N° el capítulo VII del artículos de la Orgánica.
Ley N° 30742, Ley
27785 de título III de la Ley Ley N° 27785. Modifica literal r)
Fortalecimiento N° 27785 del artículo 22°
de la CGR y del de la Ley N°
SNC) 27785
Incautación
 Ley N° 30742 - Ley de fortalecimiento de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de Control

Finalidad

❑ “(…) modernizar, mejorar y asegurar el ejercicio oportuno, efectivo y

eficiente del control gubernamental, así como de optimizar sus
capacidades orientadas a la prevención y lucha contra la corrupción (…)”.

❑ Principales modificaciones: literales m) y n) del art. 9°; arts. 19° y 20°;

literal a) del art. 22°; arts. 28° y 29°; art. 30°, incorporando el literal f);
arts. 33°, 45°, 46°, 51°, 56° y 57°; y, novena disposición final.
 Ley N° 30742 - Ley de fortalecimiento de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de Control

1.- Publicación de los

informes de control.

7.- Facultad para tipificar 2.- Responsabilidades

nuevas infracciones en el PAS administrativas de autoridades
en el ejercicio del control. electas por votación popular

6.-Requisitos e impedimentos
3.-Incorporación de los OCI
para ser contralor y servidor
a la CGR
de la CGR y del SNC.

5.-Acceso a bases de datos

y sistemas de información 4.-Designación de
de las entidades públicas. sociedades de auditoría.
¿Qué es el Sistema Nacional de Control (SNC)?

La Ley N° 27785 – Ley SNC lo define …

“(…) conjunto de órganos de control, normas,

métodos y procedimientos, estructurados e
integrados funcionalmente, destinados a
conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada”.
 Conformación del SNC

Está conformado por: Contraloría

General de la
República (CGR)

Órganos de
Sociedades de
Control
Auditoría (SOA)
Institucional (OCI)
 Atribuciones del SNC

e. Exigir a los funcionarios y servidores

a. Efectuar la supervisión, vigilancia y
públicos la plena responsabilidad por
verificación de la correcta gestión y
sus actos en la función que
utilización de los recursos y bienes del
desempeñan (…)
Estado (…)

f. Emitir, como resultado de las

b. Formular oportunamente
acciones de control efectuadas, los
recomendaciones para mejorar la
informes respectivos con el debido
capacidad y eficiencia de las entidades
sustento técnico y legal (…)
(…)

c. Impulsar la modernización y el d. Propugnar la capacitación g. Brindar apoyo técnico al Procurador

mejoramiento de la gestión pública, a permanente de los funcionarios y Público o al representante legal de la
través de la optimización de los servidores públicos en materias de entidad en los casos en que deban
sistemas de gestión y ejerciendo el administración y control iniciarse acciones judiciales derivadas
control gubernamental (…) gubernamental (…) de una acción de control, (…)
 Contraloría General de la República

Ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de autonomía administrativa,
funcional, económica y financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y
eficacia el control gubernamental.
 Contraloría General de la República - Atribuciones

a) Acceso a registros, b) Ordenar acciones de c) Supervisar cumplimiento d) Disponer inicio de

documentos e información control de recomendaciones acciones legales

e) Normar y velar por f) Presentar Informe de la g) Absolver consultas y h) Aprobar Plan Nacional de
implantación del OCI Cuenta General emitir pronunciamientos Control

i) Efectuar acciones de j) Emitir opinión previa k) Autorización previa de l) Informar previamente sobre
operaciones, fianzas, avales y
control ambiental y sobre adquisiciones Presupuestos adicionales de otras garantías que otorgue el
Patrimonio Cultural secretas obra Estado
 Contraloría General de la República - Atribuciones
ll) Designar a las Sociedades
de Auditoria
p) Recibir y fiscalizar
declaraciones juradas de
ingresos y de bienes y
rentas
u) Establecer procedimiento
para rendición de cuentas
por fondos, bienes y gestión
m) Requerir apoyo y/o n) Recibir y atender ñ) Promover Participación o) Participar en procesos
destaque de funcionarios denuncias y sugerencias ciudadana. judiciales
q) Verificar cumplimiento t) Emitir disposiciones y/o
s) Dictar disposiciones para procedimientos para
de prohibiciones e r) Citar y tomar
articular control con planes implementar operativamente
incompatibilidades de declaraciones a personas medidas y acciones contra la
y programas nacionales
funcionarios públicos corrupción administrativa
v) Asumir defensa del w) Establecer x) Ejercer el control del y) Regular procedimiento,
requisitos, plazos del ejercicio
personal de la institución procedimiento de control desempeño de ejecución de control previo, previsto en
incurso en acciones legales. de donaciones del exterior presupuestal la Ley
z) Celebrar convenios de
cooperación institucional
 Contraloría General de la República
Potestad sancionadora
POR INFRACCIONES AL EJERCICIO DEL CONTROL: algunas de las infracciones son:

b. La omisión o incumplimiento para la

a. La obstaculización o dilatación implantación e implementación de los
para el inicio de una acción de Órganos de Auditoría Interna o la
control afectación de su autonomía

c. La interferencia o impedimento d. La omisión en la implantación de las

para el cumplimiento de las medidas correctivas recomendadas en
funciones inspectivas inherentes al los informes realizados por los
control gubernamental Órganos del Sistema

Resoluciones de Contraloría N° 134-2015-CG El artículo 42° de la Ley N° 27785

25
 Contraloría General de la República
Potestad sancionadora
1. POR INFRACCIONES AL EJERCICIO DEL CONTROL: Algunas de las infracciones son:
e. La omisión o deficiencia en el
ejercicio del control gubernamental
o en el seguimiento de medidas
correctivas
g. El incumplimiento en la remisión
de documentos e información en los
plazos que señalen las leyes y
reglamentos
El artículo 42° de la Ley N° 27785
f. La omisión en la presentación de
la información solicitada o su
ejecución en forma deficiente o
inoportuna, según el requerimiento
efectuado
h. Cuando las personas naturales o jurídicas
privadas que mantengan relaciones con
entidades sujetas al Sistema no acudan a un
requerimiento o no proporcionen
información y documentación a la
Contraloría General (…)
 Contraloría General de la República
Facultad sancionadora
1. POR INFRACCIONES AL EJERCICIO DEL CONTROL: Algunas de las infracciones son:

i. Incumplir con mantener al día sus

libros, registros y documentos, j. Incumplimiento de los
ordenados de acuerdo a lo establecido requisitos para la designación de
por la normativa, por un período no Sociedad de Auditoría
menor de 10 años

l. La pérdida temporal o definitiva de la

k. Cuando el personal de las
Sociedades de Auditoría incurra en
manifiesto conflicto de intereses con
los deberes que le impone las normas
de auditoría
condición de hábil de la SOA o de
alguno de los socios, en el Colegio de
Contadores Públicos y otros
Organismos conexos a labores de
auditoría en los que se encuentren
inscritos

El artículo 42° de la Ley N° 27785

 Contraloría General de la República
Facultad sancionadora
1. POR INFRACCIONES AL EJERCICIO DEL CONTROL: Algunas de las infracciones son:

n. La suscripción directa de contratos con

m. El incumplimiento, resolución o entidades comprendidas en el ámbito del
rescisión de contrato celebrado con una Sistema, por servicios de auditoría y otros
Sociedad de Auditoría. con infracción del Reglamento de
Designación de Sociedades.

o. Cuando la Sociedad de Auditoría

p. La presentación de documentación de q. La contratación de Sociedades de
incurra en incompatibilidad
procedencia ilícita para lograr el registro y/o Auditoría, cuando estas estén incursas en
sobreviniente que la inhabilite para
participación en los Concursos Públicos de incompatibilidad permanente para
continuar con el contrato celebrado con
Méritos. contratar con el Estado.
la entidad y no lo informe a ésta

El artículo 42° de la Ley N° 27785

 Contraloría General de la República - Potestad sancionadora

SANCIONES APLICABLES

según la gravedad de la infracción cometida,

las siguientes sanciones:
a) Amonestación
b) Multa
c) Suspensión del Registro de SOA
d) Exclusión definitiva del Registro de SOA

El Reglamento de Infracciones y Sanciones (RIS) establece el procedimiento, formalidades, escalas y criterios de gradualidad y
demás requisitos de aplicación. La imposición de las sanciones no exime a los infractores de la responsabilidad civil o penal a
que hubiere lugar.

El artículo 43° de la Ley N° 27785

 Contraloría General de la República - Potestad sancionadora

2. EN MATERIA DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL: Algunas de las infracciones son:

a) Incumplir las disposiciones que b) Incurrir en cualquier acción u omisión

integran el marco legal aplicable a las que suponga la transgresión grave de los
Son aquellas en las que entidades para el desarrollo de sus principios, deberes y prohibiciones
incurren los servidores actividades, así como las disposiciones señalados en las normas de ética y
y funcionarios públicos internas vinculadas a la actuación probidad de la función pública.
que contravengan el funcional del servidor o funcionario
ordenamiento jurídico público.
administrativo y las Conductas
normas internas de la infractoras
entidad a la que
pertenecen.
d) Incurrir en cualquier acción u omisión
que importe negligencia en el
c) Realizar actos persiguiendo un fin
desempeño de las funciones o el uso de
prohibido por ley o reglamento.
estas con fines distintos al interés
público.

El artículo 46° de la Ley N° 27785 (incorporado por el artículo 1 de la Ley N° 29622

Fuente imagen: taringa.net

 Potestad Sancionadora

El artículo 46° de la Ley N° 27785 (incorporado Los PAS iniciados durante la vigencia de la Ley N°
por el artículo 1° de la Ley N° 29622) fue 29622 que se encuentren concluidos y no hayan
declarado inconstitucional, por lo tanto la CGR sido judicializados, tienen la calidad de cosa
está dando por concluidos los PAS a su cargo decidida, (art. 204° de la Constitución), las
Efectos de la respecto de las resoluciones que dan inicio a sentencias emitidas en procesos de
inconstitucionalidad no producen efectos
Sentencia del procedimientos sancionadores en materia de
retroactivos ni permiten reabrir
responsabilidad administrativa funcional;
Tribunal
Constitucional
Exp. N° 0020-2015-PI/TC
Recomendar a las respectivas Entidades el
deslinde de responsabilidades respecto de los
informes de control emitidos en el marco de
auditorías de cumplimiento donde se haya
Las sanciones de inhabilitación impuestas por la
verificado la existencia de presunta CGR no restringen derechos políticos
responsabilidad administrativa funcional; y las
auditorías de cumplimiento que se encuentren
actualmente en trámite

Fuente imagen: taringa.net 1.

Órgano de Control Institucional (OCI)
Órgano conformante del Sistema de
Control.

Lleva a cabo el Control

Gubernamental

Realiza servicios de Control

Simultáneo y Posterior

La organización interna es establecida

por la Contraloría
 Sociedades de Auditoría (SOA)

Su designación se efectúa mediante CPM. La

Es atribución exclusiva de Comisión de Designación emite un informe de
Calificación de Propuestas y lo publica en el
la Contraloría General de INFOSOA (Aplicativo informático a través del cual
la República. se realizan íntegramente los procesos de registro,
designación, contratación y supervisión de las
SOAS).

Los Servicios de Control realizadas por la SOA son:

• Auditoría Financiera Gubernamental, conforme a la Directiva y Manual
de Auditoría Financiera Gubernamental.
• Otros Servicios de Control, cuando la CGR lo establezca.
 Principios de control gubernamental y su aplicación

Los principios que rigen el control gubernamental son obligatorios para los órganos de
control y pueden ser ampliados o modificados por la Contraloría General. Estos son:

e. Carácter
a. b. Carácter c. Autonomía d. Carácter
técnico f. Legalidad
Universalidad integral funcional permanente especializado

g. Debido h. Eficiencia, i. k. l. Carácter

proceso de eficacia y j. Objetividad
Oportunidad Materialidad selectivo
control economía

ll. m. Acceso a q.
o.
Presunción la n. Reserva p. Publicidad Participación r. Flexibilidad
Continuidad
de licitud información ciudadana
 ¿Qué es el control gubernamental?
Ley N° 27785 – LEY ORGÁNICA DEL SNC

SUPERVISIÓN
❑ De los actos de la gestión pública
(eficiencia, eficacia, economía y tiempo).

❑ Cumplimiento de la legalidad.
GESTIÓN
PÚBLICA ❑ Evaluación de los sistemas administración,
gerencia y control

VIGILANCIA VERIFICACIÓN
 La Acción de Control

Herramienta esencial del Sistema para la verificación y evaluación,

objetiva y sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad
en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones
institucionales. (…)

Emitir los informes para el mejorar la gestión de la entidad,

incluyendo el señalamiento de responsabilidades que, en su caso,
se hubieran identificado.

Sus resultados se exponen al Titular de la entidad, salvo que se

encuentre comprendido como presunto responsable civil y/o
penal.

Artículo 10°- Ley N° 27785

https://www.emaze.com/@AOOLLQILI
 El control gubernamental puede ser:

Municipalidad
1. Es realizado por la entidad sujeta a control, con la
finalidad de que la gestión de sus recursos, bienes y
Control interno operaciones se efectúe correcta y eficientemente.
2. Es realizado por el Órgano de Control Institucional.
3. El control interno es previo, simultáneo y posterior.

1. Es el conjunto de políticas, normas, métodos y

procedimientos técnicos, que compete aplicar a la CGR u
otro órgano del Sistema por encargo o designación de
Control externo esta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la
gestión, la captación y el uso de los recursos y bienes del
Estado.
2. El control externo es previo, simultáneo y posterior.
 ¿Cómo funcionan los tres tipos de control?

CONTROL PREVIO CONTROL SIMULTÁNEO CONTROL POSTERIOR

Antes de ejecutar Durante la Luego de

el gasto ejecución del gasto ejecutado el gasto

Se ejerce por mandato legal:

• Autorizar previa a la ejecución y al pago
de las prestaciones adicionales de obra
y mayores prestaciones de supervisión.
• Informe previo sobre operaciones de
endeudamiento Público
• Opinión previa vinculante sobre
compras con carácter de secreto militar
• Auditoria Financiera
• Control Concurrente
• Auditoria de Cumplimiento
• Visita de Control
• Auditoria de Desempeño
• Orientación de Oficio
• Servicios de Control Específico
• Otros que establezca la CGR
• Otros
 Sistema de Control Interno de las Entidades Públicas

1)Promover y optimizar la eficiencia, eficacia,

acciones transparencia y economía en las operaciones
y la calidad de los servicios públicos. ( OPERACIONES)
métodos actividades

2) Cuidar y resguardar los recursos del Estado contra

pérdidas, deterioro y uso indebido. (SALVAGUARDA)

Procedimiento
Sistema Planes Objetivos de 3) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad
y a sus operaciones. ( CUMPLIMIENTO)
Control Control
interno Interno 4) Garantizar la confiabilidad y oportunidad
de la información. ( INFORMACION O REPORTE)
organización políticas
5) Fomentar e impulsar la práctica de valores
institucionales.(ETICA)
6) Promover el cumplimiento de funcionarios ,
Registro Normas servidores para rendir cuenta de los recursos
públicos a su cargo y por la misión encargada.
RESPONDABILIDAD

Artículo 3° - Ley N° 27816 LEY DE CONTROL INTERNO

 ¿Qué es el Sistema de Control Interno (SCI)?
Conjunto de Planes,
Principios, Normas,
¿Qué es? Procedimientos,
Sistema de
Información, Acciones
y Actividades

SCI
¿Qué busca? Alcanzar los ¿Cómo funciona?
objetivos
institucionales de De manera
manera eficaz y interdependiente
eficiente en cada e interrelacionada
una de sus
dependencias
 Roles y Obligaciones del SCI

Contraloría General de la
Entidad Pública Sistema Nacional de Control
República
Dictar: Políticas, lineamientos y
normas para implementarlo.
Dictar: la normativa que oriente a las
entidades la efectiva implantación y Implementar: El SCI, orientando su Evaluar: El control interno en las
funcionamiento del control interno, ejecución al cumplimiento de sus entidades del Estado.
así como su respectiva evaluación. objetivos.

Autoevaluar: Su funcionamiento.

Sistema Nacional de Control ***

Contraloría General de la República * Entidad Pública ** (Contraloría General de la República,
(Titular y funcionarios) Órgano de Control Institucional y
Sociedades de Auditoría)

Artículos 6° **, 7° *** y 10° * de la Ley N° 28716 “Ley de Control Interno de las Entidades del Estado”
 Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación
del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado”

Numerales 1 y 2 de la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado
 Implementación del Sistema de Control Interno

2019

Resolución de Contraloría N° 409-2019-CG, que aprueba la Directiva N° 011-

2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en el Banco
Central de Reserva del Perú, Petroperú S.A., Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP, Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial
del Estado y entidades que se encuentran bajo la supervisión de ambas”
2019

Resolución de Contraloría N° 146-2019-CG, que aprueba la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG

“Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado”
 Implementación del sistema de control interno en las
Entidades del Estado

Eje Gestión de Eje Supervisión

Eje Cultura
Riesgos
Organizacional
➢ Paso 1: Seguimiento
➢ Paso 1: Priorización de la Ejecución del
➢ Paso 1: Diagnóstico
de productos Plan de Acción
de la Cultura
➢ Paso 2: Evaluación Anual
Organizacional
de riesgos ➢ Paso 2: Evaluación
➢ Paso 2: Plan de
➢ Paso 3: plan de Anual de la
Acción Anual –
Acción Anual – Implementación del
Sección Medidas de
Sección Medidas de SCI
Remediación
Control

Los Ejes Cultura Organizacional y Gestión de Riesgos pueden implementarse simultáneamente.

 Implementación del Sistema de Control Interno en las
Entidades Públicas

Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado
 Estado de ejecución de las medidas de remediación y de
medidas de control en las Entidades del Estado
ESTADO CRITERIO
Cumplida la implementación de la medida de remediación o control conforme
Implementadas al Plan de Acción Anual (PAA)

No ha cumplido con la implementación de la medida de remediación o control

No implementadas incluida en el PAA y la oportunidad para su ejecución ha culminado.

Ha iniciado y aún no ha culminado la implementación de la medida de

En proceso remediación o control incluida en el PAA.

Aún no ha iniciado la implementación de la medida de remediación o control

Pendientes
incluida en el PAA.
La medida de remediación o control incluida en el Plan de Acción,
No aplicables no puede ser ejecutada por factores no atribuibles a la entidad, debidamente
sustentados, que imposibilitan su implementación.
La entidad decide no adoptar la medida de remediación o control incluida en el
Desestimada
PAA, asumiendo las consecuencias de dicha decisión.
 Modelo de Implementación del SCI en el BCR, Petroperú S.A.,
SBC, FONAFE y entidades que se encuentran bajo la supervisión
de ambas

Actividad 1: Diagnóstico integral del SCI

oportunidades de mejora
oportunidades de mejora

Actividad 2: Plan de Acción Anual

Identificación de

Mejora continua
Mejora continua

Identificación de

Actividad 3: Seguimiento de la ejecución del Plan de

Acción Anual

Actividad 4: Evaluación anual del SCI

Resolución de Contraloría N° 409-2019-CG, que aprueba la Directiva N° 011-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en el Banco
Central de Reserva del Perú, Petroperú S.A., Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del
Estado y entidades que se encuentran bajo la supervisión de ambas
https://pngimage.net/muchas-gracias-por-su-atencion-png-1/